有關(guān)免抵退稅試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅中的“免”稅是指（）A.出口貨物增值稅全免B.出口貨物本環(huán)節(jié)增值稅免征C.出口貨物所耗用原材料的進(jìn)項稅免征D.以上都不對答案：B2.計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額時，其計稅依據(jù)是（）A.出口貨物離岸價B.出口貨物到岸價C.出口貨物成本價D.出口貨物含稅價答案：A3.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報期限是（）A.貨物報關(guān)出口次月起至次年4月30日前B.貨物報關(guān)出口當(dāng)月C.貨物報關(guān)出口后90天內(nèi)D.貨物報關(guān)出口后180天內(nèi)答案：A4.免抵退稅中，“抵”稅是指（）A.抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額B.抵減出口貨物的應(yīng)納稅額C.抵減進(jìn)項稅額D.抵減退稅額答案：A5.實(shí)行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，其增值稅的退稅率是（）A.固定為13%B.按照不同貨物有不同退稅率C.統(tǒng)一為17%D.統(tǒng)一為11%答案：B6.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額的計算依據(jù)是（）A.出口貨物的進(jìn)貨金額B.出口貨物的離岸價C.出口貨物的到岸價D.出口貨物的成本價答案：B7.當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額的計算公式是（）A.免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）B.出口貨物離岸價×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）C.免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率D.出口貨物離岸價×出口貨物退稅率答案：A8.某生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期出口貨物離岸價為100萬美元，匯率為1:6.5，該企業(yè)征稅率13%，退稅率10%，則當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為（）A.19.5萬元B.26萬元C.13萬元D.32.5萬元答案：A9.免抵退稅申報系統(tǒng)中，錄入出口貨物明細(xì)時，必須錄入的項目是（）A.報關(guān)單號B.發(fā)票號碼C.購貨合同號D.運(yùn)輸單號答案：A10.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅計算中，若當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額等于（）A.當(dāng)期期末留抵稅額B.當(dāng)期免抵退稅額C.0D.當(dāng)期進(jìn)項稅額答案：B多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅計算中涉及的項目有（）A.當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額B.當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額C.當(dāng)期免抵退稅額D.當(dāng)期應(yīng)退稅額答案：ABCD2.免抵退稅辦法適用于（）A.生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物C.外貿(mào)企業(yè)自營出口貨物D.外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物答案：AB3.計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額時，影響其計算的因素有（）A.出口貨物離岸價B.出口貨物征稅率C.出口貨物退稅率D.免稅購進(jìn)原材料價格答案：ABCD4.生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅申報時，需要提供的資料有（）A.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》B.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》C.出口貨物報關(guān)單D.出口發(fā)票答案：ABCD5.下列關(guān)于免抵退稅說法正確的有（）A.“免”稅是對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅B.“抵”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額C.“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅D.免抵退稅的計算與企業(yè)的進(jìn)項稅額和銷項稅額無關(guān)答案：ABC6.免抵退稅計算中，可能涉及的會計科目有（）A.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）B.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）C.應(yīng)收出口退稅款D.營業(yè)外收入答案：ABC7.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物若屬于（），不適用免抵退稅辦法。A.國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物B.未按規(guī)定申報辦理退稅的貨物C.小規(guī)模納稅人出口貨物D.來料加工復(fù)出口貨物答案：ABCD8.以下關(guān)于免抵退稅申報期限說法正確的有（）A.生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅B.逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅C.如因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)申報，可申請延期申報D.超過申報期限申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一律不予受理答案：ABC9.影響當(dāng)期免抵退稅額計算的因素有（）A.出口貨物離岸價B.出口貨物退稅率C.免稅購進(jìn)原材料價格D.當(dāng)期進(jìn)項稅額答案：ABC10.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的申報流程包括（）A.數(shù)據(jù)采集B.預(yù)申報C.正式申報D.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核審批答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法，意味著出口貨物完全不繳納增值稅。（）答案：錯2.免抵退稅計算中，當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額一定大于0。（）答案：錯3.生產(chǎn)企業(yè)只要有出口業(yè)務(wù)，就一定能獲得出口退稅。（）答案：錯4.免抵退稅中的“抵”稅是指將出口貨物的應(yīng)退稅額全部抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。（）答案：錯5.出口貨物退稅率越高，企業(yè)獲得的退稅額就一定越多。（）答案：錯6.生產(chǎn)企業(yè)申報免抵退稅時，必須提供出口收匯核銷單。（）答案：錯7.當(dāng)期期末留抵稅額是計算當(dāng)期應(yīng)退稅額的重要依據(jù)之一。（）答案：對8.免抵退稅辦法只適用于增值稅，不適用于消費(fèi)稅。（）答案：錯9.企業(yè)免稅購進(jìn)原材料金額越大，當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額就越大。（）答案：對10.生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅申報后，稅務(wù)機(jī)關(guān)一定會給予退稅。（）答案：錯簡答題（每題5分，共4題）1.簡述生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的含義。答案：“免”稅是對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅是指出口自產(chǎn)貨物所耗用原材料等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅是指當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。2.計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額的公式是什么？并說明各因素含義。答案：公式：免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。出口貨物離岸價是出口貨物的銷售價格；征稅率是貨物國內(nèi)征稅稅率；退稅率是出口退稅適用稅率；抵減額與免稅購進(jìn)原材料價格相關(guān)。3.生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅申報需準(zhǔn)備哪些資料？答案：需準(zhǔn)備《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》，以及出口貨物報關(guān)單、出口發(fā)票等憑證，用于證明出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。4.免抵退稅計算中，當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額是如何確定的？答案：先計算當(dāng)期免抵退稅額。若當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額；若當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0。討論題（每題5分，共4題）1.討論免抵退稅政策對生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的影響及意義。答案：對生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)影響積極。能降低出口成本，提高產(chǎn)品國際競爭力，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大出口規(guī)模。意義在于推動產(chǎn)業(yè)升級，鼓勵企業(yè)參與國際競爭，優(yōu)化資源配置，同時也有利于穩(wěn)定外貿(mào)增長，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2.在實(shí)際操作中，生產(chǎn)企業(yè)可能會遇到哪些免抵退稅申報的問題？如何解決？答案：問題如數(shù)據(jù)錄入錯誤、憑證收集不全、申報期限把握不準(zhǔn)等。解決辦法包括加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)，規(guī)范數(shù)據(jù)錄入；建立完善憑證管理流程；加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時了解申報期限等政策變動。3.分析免抵退稅政策與企業(yè)成本控制和利潤的關(guān)系。答案：免抵退稅政策影響企業(yè)成本與利潤。退稅可降低出口成本，增加利潤；若政策運(yùn)用不當(dāng)，如未準(zhǔn)確計算免抵