財(cái)務(wù)稅收面試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本職能是（）。A.核算和監(jiān)督B.預(yù)測和決策C.控制和分析D.考核和評價(jià)答案：A3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.以下哪項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)要素？（）A.資產(chǎn)B.成本C.負(fù)債D.所有者權(quán)益答案：B5.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B6.下列項(xiàng)目中，不允許在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出答案：C7.會(huì)計(jì)憑證按其（）不同，可以分為原始憑證和記賬憑證。A.填制的方式B.取得的來源C.填制的程序和用途D.反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的次數(shù)答案：C8.下列屬于地方稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.車輛購置稅答案：C9.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表不包括（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.生產(chǎn)成本表答案：D10.我國現(xiàn)行的增值稅屬于（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.積累型增值稅答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款答案：ABC2.會(huì)計(jì)核算的基本前提包括（）。A.會(huì)計(jì)主體B.持續(xù)經(jīng)營C.會(huì)計(jì)分期D.貨幣計(jì)量答案：ABCD3.下列稅種中，采用比例稅率的有（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.房產(chǎn)稅答案：ABCD4.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法主要有（）。A.比率分析B.比較分析C.趨勢分析D.因素分析答案：ABCD5.下列費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。A.行政管理部門職工工資B.行政管理部門辦公費(fèi)C.行政管理部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：ABCD6.下列屬于稅收特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC7.以下關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管期限正確的有（）。A.原始憑證15年B.記賬憑證15年C.總賬15年D.年度財(cái)務(wù)報(bào)告永久答案：ABCD8.影響企業(yè)償債能力的因素有（）。A.資產(chǎn)的流動(dòng)性B.負(fù)債的規(guī)模C.企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量D.或有負(fù)債答案：ABCD9.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財(cái)物的損失C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失答案：ABCD10.企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)包括（）。A.貨幣資金B(yǎng).交易性金融資產(chǎn)C.應(yīng)收賬款D.存貨答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。（）答案：正確3.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）答案：正確4.企業(yè)的所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。（）答案：正確5.所有的稅收都是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的。（）答案：錯(cuò)誤6.資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。（）答案：正確7.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：正確8.會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，反映和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。（）答案：正確9.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確10.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)有哪些？答案：納稅調(diào)整事項(xiàng)包括永久性差異和暫時(shí)性差異。永久性差異如國債利息收入免稅、稅收滯納金不得扣除等；暫時(shí)性差異如固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額不同，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。2.簡要說明會(huì)計(jì)的基本職能及其關(guān)系。答案：會(huì)計(jì)的基本職能是核算和監(jiān)督。核算是基礎(chǔ)，通過確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告等環(huán)節(jié)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映；監(jiān)督是對核算過程和結(jié)果進(jìn)行審查，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和合理性等，監(jiān)督是核算的質(zhì)量保障。3.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：一是不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；二是逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；三是稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。4.簡述財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義。答案：財(cái)務(wù)報(bào)表分析有助于評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；有助于判斷企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等；有助于為企業(yè)的利益相關(guān)者提供決策依據(jù)，如投資者決定是否投資、債權(quán)人判斷是否放貸等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)企業(yè)的稅收籌劃？答案：企業(yè)可從多方面加強(qiáng)稅收籌劃。例如，利用稅收優(yōu)惠政策，選擇合適的投資地區(qū)和行業(yè)；合理安排成本費(fèi)用扣除，如加大研發(fā)投入可加計(jì)扣除；在企業(yè)組織形式方面，選擇稅負(fù)較低的形式；合理規(guī)劃收入的確認(rèn)時(shí)間等。2.如何提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力？答案：首先要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。其次，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理確定負(fù)債規(guī)模。再者，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性，對投資、籌資等活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估與控制。3.論述會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求及其重要性。答案：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括可靠性、相關(guān)性、可理解性等。可靠性確保信息真實(shí)可靠；相關(guān)性使信息對決策有用；可理解性方便使用者理解。這些要求保證會(huì)計(jì)信息能準(zhǔn)確反映