財(cái)務(wù)稅務(wù)筆試題目大全及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）A.單位員工為本單位提供的運(yùn)輸服務(wù)B.單位或者個(gè)體工商戶(hù)為聘用的員工提供服務(wù)C.向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外D.行政單位收取的同時(shí)滿(mǎn)足規(guī)定條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)答案：C2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：A（疫情期間小規(guī)模納稅人征收率優(yōu)惠情況，目前部分業(yè)務(wù)為1%）4.下列費(fèi)用中，不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.稅收滯納金C.廣告費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)答案：B5.以下哪種票據(jù)可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？（）A.增值稅普通發(fā)票B.收據(jù)C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.自制的入庫(kù)單答案：C6.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中允許從收入總額中扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用D.銀行按規(guī)定加收的罰息答案：D7.某企業(yè)為一般納稅人，銷(xiāo)售貨物取得含稅收入113萬(wàn)元，該貨物適用的增值稅稅率為13%，則不含稅銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元。A.100B.113C.110D.90答案：A（不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)=113÷(1+13%)=100萬(wàn)元）8.下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)B.個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人C.非企業(yè)性單位D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)答案：B9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%答案：A10.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.高檔西服B.進(jìn)口音響C.酒精D.高檔化妝品答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.國(guó)有企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)E.股份制企業(yè)答案：ABE（合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅納稅人）2.增值稅的特點(diǎn)包括（）。A.保持稅收中性B.普遍征收C.實(shí)行價(jià)外稅制度D.稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)E.實(shí)行稅款抵扣制度答案：ABCDE3.下列項(xiàng)目中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)的改建支出E.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)答案：ABCDE4.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.按次計(jì)稅E.按年計(jì)稅答案：ABC5.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書(shū)C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品E.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備答案：ABCDE6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.租金收入，按照實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)E.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案：ABDE（租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)）7.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人B.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外D.小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票E.小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以按照發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額答案：ABC（小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）8.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失E.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCDE9.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法正確的有（）。A.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅C.小汽車(chē)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，進(jìn)口人或者其代理人是消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人答案：ABCE（委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人，受托方為代收代繳義務(wù)人）10.下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。A.營(yíng)業(yè)收入B.管理費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外收入D.財(cái)務(wù)費(fèi)用E.營(yíng)業(yè)稅金及附加答案：ABDE（營(yíng)業(yè)外收入不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，影響利潤(rùn)總額）三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：正確2.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。（）答案：正確3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確4.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（）答案：正確5.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）答案：正確6.增值稅一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確7.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）答案：錯(cuò)誤（境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利）8.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）答案：正確9.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算銷(xiāo)售額的，不得免稅、減稅。（）答案：正確10.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入和其他收入。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的作用。答案：（1）有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，增值稅的征收范圍廣泛且具有稅收中性特點(diǎn)，能為國(guó)家提供穩(wěn)定的財(cái)政收入來(lái)源。（2）有利于促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展，避免了重復(fù)征稅，有利于企業(yè)在專(zhuān)業(yè)化生產(chǎn)基礎(chǔ)上的聯(lián)合經(jīng)營(yíng)。（3）有利于“獎(jiǎng)出限入”，提高本國(guó)產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，出口退稅政策鼓勵(lì)出口，進(jìn)口征稅限制進(jìn)口。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（2）企業(yè)所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。（6）贊助支出。（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅范圍。答案：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。這些產(chǎn)品有些是過(guò)度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類(lèi)健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等造成危害的特殊消費(fèi)品，有些是奢侈品等。4.簡(jiǎn)述小規(guī)模納稅人與一般納稅人在增值稅方面的主要區(qū)別。答案：（1）計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用購(gòu)進(jìn)扣稅法，即銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）稅率（征收率）不同，一般納稅人適用多種稅率（如13%、9%等），小規(guī)模納稅人征收率為1%（疫情期間部分業(yè)務(wù)）等。（3）發(fā)票使用不同，一般納稅人可自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人通常只能開(kāi)具普通發(fā)票，部分可由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃？答案：（1）利用稅收優(yōu)惠政策，如選擇投資國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)或地區(qū)，享受減免稅等優(yōu)惠。（2）合理安排成本費(fèi)用扣除，例如在規(guī)定范圍內(nèi)充分列支職工薪酬、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用。（3）選擇合適的企業(yè)組織形式，不同形式（如公司制、合伙制）在稅收上有不同待遇。（4）進(jìn)行收入確認(rèn)時(shí)間的規(guī)劃，推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。2.闡述增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響。答案：（1）減輕企業(yè)稅負(fù)，企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，降低了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。（2）影響企業(yè)的現(xiàn)金流，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額增加，減少了企業(yè)的現(xiàn)金流出。（3）對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)有積極影響，成本降低可能導(dǎo)致利潤(rùn)增加，同時(shí)也影響企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)決策。3.分析企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的意義。答案：（1）減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，使企業(yè)有更多資金用于