內(nèi)部控制的試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的目標不包括（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.提高員工福利C.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全D.提高經(jīng)營效率和效果答案：B2.內(nèi)部控制五要素不包括（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.財務審計答案：D3.下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是（）A.風險識別B.授權(quán)審批控制C.企業(yè)文化D.監(jiān)督檢查答案：C4.企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關(guān)的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略是（）A.風險降低B.風險規(guī)避C.風險分擔D.風險承受答案：B5.以下不屬于控制活動的是（）A.不相容職務分離控制B.預算控制C.人力資源政策D.財產(chǎn)保護控制答案：C6.企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略是（）A.風險降低B.風險規(guī)避C.風險分擔D.風險承受答案：A7.負責對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計的是（）A.內(nèi)部審計機構(gòu)B.會計師事務所C.董事會D.監(jiān)事會答案：B8.下列不屬于風險評估環(huán)節(jié)的是（）A.目標設(shè)定B.風險應對C.信息與溝通D.風險分析答案：C9.授權(quán)審批控制的核心是（）A.權(quán)力制衡B.明確責任C.嚴格審批D.防止越權(quán)答案：D10.內(nèi)部控制評價工作應當在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域，這體現(xiàn)的是（）原則A.全面性B.重要性C.客觀性D.制衡性答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的目標包括（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.合理保證資產(chǎn)安全C.提高經(jīng)營效率和效果D.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：ABCD2.內(nèi)部控制的五要素有（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE3.內(nèi)部環(huán)境要素包括（）A.治理結(jié)構(gòu)B.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配C.內(nèi)部審計D.人力資源政策E.企業(yè)文化答案：ABCDE4.風險評估的步驟包括（）A.目標設(shè)定B.風險識別C.風險分析D.風險應對答案：ABCD5.控制活動包括（）A.不相容職務分離控制B.授權(quán)審批控制C.會計系統(tǒng)控制D.財產(chǎn)保護控制E.預算控制答案：ABCDE6.信息與溝通包括（）A.信息收集B.信息傳遞C.信息共享D.信息反饋E.信息處理答案：AB7.內(nèi)部監(jiān)督分為（）A.日常監(jiān)督B.專項監(jiān)督C.定期監(jiān)督D.不定期監(jiān)督答案：AB8.以下屬于企業(yè)風險應對策略的有（）A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險分擔D.風險承受答案：ABCD9.企業(yè)在進行內(nèi)部控制評價時，評價工作應當遵循的原則有（）A.全面性B.重要性C.客觀性D.及時性答案：ABC10.下列屬于內(nèi)部控制缺陷分類的有（）A.設(shè)計缺陷B.運行缺陷C.重大缺陷D.重要缺陷E.一般缺陷答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的，和普通員工無關(guān)。（）答案：錯誤2.風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度。（）答案：正確3.不相容職務只要有良好的溝通就可以由一人兼任。（）答案：錯誤4.企業(yè)應當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。（）答案：正確5.風險降低就是通過采取措施將風險消除。（）答案：錯誤6.信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。（）答案：正確7.內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準后對外披露或報送相關(guān)部門。（）答案：正確8.內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。（）答案：正確9.企業(yè)可以根據(jù)自身情況，隨意調(diào)整風險應對策略。（）答案：錯誤10.內(nèi)部控制缺陷按其嚴重程度分為重大缺陷和一般缺陷。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內(nèi)部控制的作用答案：保證企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營；保護資產(chǎn)安全完整；提高會計信息質(zhì)量；提升經(jīng)營效率和效果；助力企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。2.簡述風險評估的重要性答案：有助于企業(yè)識別潛在風險，合理設(shè)定目標。能提前分析風險影響程度，以便及時采取應對策略，降低風險損失，保障企業(yè)穩(wěn)定運營。3.簡述控制活動的常見類型答案：常見類型有不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。4.簡述內(nèi)部監(jiān)督的意義答案：可確保內(nèi)部控制持續(xù)有效運行。及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷并改進，使內(nèi)部控制適應企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，保障企業(yè)內(nèi)部控制目標實現(xiàn)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何完善企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境答案：完善治理結(jié)構(gòu)，明確各部門權(quán)責；優(yōu)化機構(gòu)設(shè)置，合理分配職責；加強內(nèi)部審計獨立性；制定良好的人力資源政策，吸引和留住人才；培育積極向上的企業(yè)文化。2.討論企業(yè)如何有效進行風險應對答案：先準確識別和分析風險，依據(jù)風險承受度選擇策略。風險規(guī)避用于高風險且難承受的業(yè)務；風險降低可采取措施減少風險；風險分擔通過合作等轉(zhuǎn)移風險；風險承受則接受可承受的風險。3.討論信息與溝通對內(nèi)部控制的重要性答案：準確及時的信息收集與傳遞，能使企業(yè)各層級及時掌握情況，做出正確決策。有效溝通確保內(nèi)部控制要