自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密封線第1頁(yè)，共3頁(yè)北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)職業(yè)學(xué)院

《審計(jì)學(xué)原理》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于貨幣資金的審計(jì)需要特別謹(jǐn)慎。假設(shè)您在審計(jì)一家企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單存在較大差異。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.以上原因都有可能2、在審計(jì)投資與籌資循環(huán)時(shí)，以下關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)人員需要檢查長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，確定其是否按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值入賬B.對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，審計(jì)人員需要審查被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)或發(fā)生凈虧損時(shí)，投資單位的會(huì)計(jì)處理是否正確C.對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備，審計(jì)人員需要評(píng)估減值跡象，并檢查減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分D.審計(jì)人員無(wú)需關(guān)注被審計(jì)單位對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置，因?yàn)檫@通常不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響3、審計(jì)師在審查企業(yè)的銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分促銷活動(dòng)的支出沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效果。對(duì)此，審計(jì)師應(yīng)該：（）A.檢查促銷活動(dòng)的策劃和執(zhí)行過(guò)程，尋找原因B.建議企業(yè)今后減少類似的促銷活動(dòng)C.評(píng)估未達(dá)效果的促銷支出對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響D.以上都是4、審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力時(shí)，需要考慮多個(gè)因素。假設(shè)一家制造業(yè)企業(yè)面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、銷售下滑、資金緊張等問(wèn)題。以下哪個(gè)因素對(duì)于判斷其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力最為關(guān)鍵？（）A.企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金儲(chǔ)備來(lái)應(yīng)對(duì)短期債務(wù)B.企業(yè)是否有新的產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃和市場(chǎng)拓展策略C.管理層對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的信心和應(yīng)對(duì)措施D.企業(yè)是否能夠獲得銀行的新增貸款支持5、審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要關(guān)注其是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。以下哪種情況最有可能表明不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)？（）A.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量在風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間和金額方面存在顯著不同B.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值不同，且其差額與換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價(jià)值相比是重大的C.非貨幣性資產(chǎn)交換是為了滿足公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提高資產(chǎn)的使用效率D.非貨幣性資產(chǎn)交換的雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，且交換價(jià)格明顯不公允6、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其預(yù)付賬款的余額在期末有較大增加。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.檢查預(yù)付賬款的合同和付款憑證，核實(shí)交易的真實(shí)性B.評(píng)估預(yù)付賬款的合理性，是否存在資金被占用的情況C.關(guān)注供應(yīng)商的信用狀況和交貨能力D.以上都是7、在審計(jì)計(jì)劃的制定過(guò)程中，以下關(guān)于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的描述，哪一個(gè)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是一個(gè)一次性的工作，在審計(jì)計(jì)劃階段完成后就不再進(jìn)行B.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制屬于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的范疇C.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境對(duì)于審計(jì)計(jì)劃的制定沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的幫助D.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境只需要詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理層和相關(guān)人員，不需要進(jìn)行實(shí)地觀察和分析8、在審計(jì)被審計(jì)單位的利潤(rùn)分配時(shí)，發(fā)現(xiàn)其未按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。以下哪種情況最需要審計(jì)人員關(guān)注？（）A.公司留存利潤(rùn)用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略B.公司股東之間存在分歧，導(dǎo)致利潤(rùn)分配方案無(wú)法通過(guò)C.公司管理層為了個(gè)人利益，擅自改變利潤(rùn)分配方案D.公司本年度凈利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，不具備利潤(rùn)分配的條件9、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其廣告宣傳費(fèi)用增長(zhǎng)幅度較大。以下哪種情況需要進(jìn)一步核實(shí)？（）A.公司推出了新的產(chǎn)品系列，加大了廣告宣傳力度B.廣告宣傳費(fèi)用的支付對(duì)象均為正規(guī)的廣告公司，且合同齊全C.廣告宣傳效果顯著，產(chǎn)品銷售額大幅增長(zhǎng)D.部分廣告宣傳費(fèi)用的支出缺乏有效的合同和審批手續(xù)10、審計(jì)師在對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在一些潛在風(fēng)險(xiǎn)。部分貸款的抵押物估值存在爭(zhēng)議，一些貸款客戶的信用評(píng)級(jí)在近期出現(xiàn)下降，同時(shí)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)顯示有部分貸款未按照規(guī)定流程審批。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量時(shí)，最為關(guān)鍵的是：（）A.重新評(píng)估抵押物的價(jià)值，確保其足以覆蓋貸款風(fēng)險(xiǎn)B.審查信用評(píng)級(jí)下降客戶的還款能力和逾期情況C.檢查未按規(guī)定審批的貸款是否存在違規(guī)操作和潛在損失D.綜合考慮抵押物估值、客戶信用和審批流程等因素，全面評(píng)估資產(chǎn)質(zhì)量11、在審計(jì)一家農(nóng)業(yè)企業(yè)的存貨時(shí)，由于農(nóng)產(chǎn)品的特殊性，如季節(jié)性、易腐爛等，審計(jì)工作具有一定難度。假設(shè)該企業(yè)種植了大量的水果和蔬菜，并且有部分存貨存在滯銷的情況。在這種情況下，審計(jì)人員需要關(guān)注存貨的計(jì)價(jià)和減值準(zhǔn)備。以下哪種情況最可能導(dǎo)致存貨計(jì)價(jià)不合理？（）A.對(duì)于滯銷的農(nóng)產(chǎn)品，未計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備B.存貨的計(jì)價(jià)方法在不同年份之間隨意變更C.企業(yè)將采摘成本全部計(jì)入存貨成本，未考慮損耗D.農(nóng)產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格下跌，但企業(yè)未調(diào)整存貨價(jià)值12、審計(jì)師在審計(jì)企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)對(duì)一項(xiàng)專利技術(shù)的攤銷期限估計(jì)過(guò)長(zhǎng)。這可能會(huì)：（）A.高估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)B.低估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)C(jī).對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)沒(méi)有影響D.無(wú)法確定對(duì)資產(chǎn)和利潤(rùn)的影響13、審計(jì)人員在對(duì)某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其應(yīng)收賬款余額較大且賬齡較長(zhǎng)。在進(jìn)一步審查時(shí)，以下哪種情況最有可能表明存在應(yīng)收賬款高估的風(fēng)險(xiǎn)？（）A.大部分應(yīng)收賬款的債務(wù)人是信譽(yù)良好的長(zhǎng)期合作伙伴B.近期有大量銷售退回，但未對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)整C.公司采用了嚴(yán)格的信用政策，對(duì)客戶信用評(píng)估較為謹(jǐn)慎D.存在與關(guān)聯(lián)方之間的大額應(yīng)收賬款，且交易頻繁14、在審計(jì)期后事項(xiàng)時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)責(zé)任和審計(jì)程序的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的期后事項(xiàng)負(fù)有主動(dòng)審計(jì)的責(zé)任，對(duì)審計(jì)報(bào)告日后知悉的期后事項(xiàng)沒(méi)有責(zé)任B.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，審計(jì)人員需要審查其會(huì)計(jì)處理是否正確，并調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表C.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，審計(jì)人員需要在審計(jì)報(bào)告中予以適當(dāng)披露D.審計(jì)人員只需關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大期后事項(xiàng)，對(duì)于不重要的期后事項(xiàng)可以忽略15、在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。以下哪種情況最有可能表明審計(jì)人員未能保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎？（）A.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中未執(zhí)行重要的審計(jì)程序，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)B.審計(jì)人員對(duì)企業(yè)提供的異常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未進(jìn)行深入調(diào)查和分析C.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)后，未采取進(jìn)一步的審計(jì)措施以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.以上都是16、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法。這種變更可能會(huì)對(duì)以下哪些財(cái)務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生影響？（）A.存貨余額和營(yíng)業(yè)成本B.資產(chǎn)總額和凈利潤(rùn)C(jī).流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)比率D.以上都是17、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用。一家企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)了一個(gè)部門(mén)存在嚴(yán)重的成本超支問(wèn)題，但該部門(mén)負(fù)責(zé)人否認(rèn)存在問(wèn)題。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該首先采取的措施是：（）A.向高級(jí)管理層報(bào)告該問(wèn)題，并建議進(jìn)行深入調(diào)查B.與該部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)一步溝通，解釋審計(jì)發(fā)現(xiàn)的依據(jù)和影響C.擴(kuò)大審計(jì)范圍，收集更多的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.暫時(shí)擱置該問(wèn)題，等待更多的信息或證據(jù)出現(xiàn)18、在對(duì)一家大型制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期內(nèi)大幅上升。經(jīng)過(guò)深入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價(jià)格上漲、生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致廢品率降低、工人加班工資增加或者生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)用增加等原因。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致生產(chǎn)成本上升的主要原因？（）A.原材料價(jià)格上漲，漲幅超過(guò)20%B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)使廢品率降低，從而增加了原材料投入C.工人加班工資大幅增加，超過(guò)正常工資的50%D.生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)用增加了30%19、在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)和披露時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確保其符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求。以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)和披露審計(jì)的描述，錯(cuò)誤的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的項(xiàng)目分類、金額計(jì)算和匯總是否正確，以及附注的披露是否充分、清晰和準(zhǔn)確B.對(duì)于重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露其選擇和運(yùn)用的理由C.即使財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)字計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤，如果列報(bào)和披露不符合規(guī)定，也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)D.財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)和披露審計(jì)相對(duì)簡(jiǎn)單，只要對(duì)照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行核對(duì)即可，無(wú)需考慮被審計(jì)單位的實(shí)際業(yè)務(wù)情況20、在審計(jì)被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告中，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的使用應(yīng)當(dāng)符合一定的條件。以下關(guān)于強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的說(shuō)法，不正確的是（）A.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段應(yīng)當(dāng)僅提及已在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)或披露的事項(xiàng)B.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的使用應(yīng)當(dāng)能夠增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的理解C.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段可以提及可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況D.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段是審計(jì)報(bào)告的必備要素，每一份審計(jì)報(bào)告都應(yīng)當(dāng)包含強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）在審計(jì)過(guò)程中，如何審查被審計(jì)單位的社會(huì)責(zé)任報(bào)告？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明社會(huì)責(zé)任報(bào)告的內(nèi)容和形式要求，以及審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)信息，如環(huán)境保護(hù)、員工權(quán)益、社區(qū)發(fā)展等方面的披露。同時(shí)，討論如何評(píng)估社會(huì)責(zé)任報(bào)告的可信度和可靠性。2、（本題5分）在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全性和可靠性？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明審計(jì)師應(yīng)采取的步驟和檢查的內(nèi)容。3、（本題5分）深入分析在審計(jì)中如何關(guān)注被審計(jì)單位的石油天然氣開(kāi)采的會(huì)計(jì)處理。解釋石油天然氣資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷，以及審計(jì)師的審計(jì)重點(diǎn)。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其研發(fā)支出全部費(fèi)用化處理，但審計(jì)人員通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)部分研發(fā)項(xiàng)目符合資本化條件。請(qǐng)?zhí)接戇@種情況對(duì)審計(jì)工作的影響，以及審計(jì)人員應(yīng)采取的措施。2、（本題5分）一家軟件企業(yè)在審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)，其軟件開(kāi)發(fā)成本的資本化和費(fèi)用化劃分不清晰，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)和利潤(rùn)存在不確定性。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)。3、（本題5分）一家軟件服務(wù)企業(yè)的客戶滿意度調(diào)查結(jié)果顯示，部分客戶對(duì)服務(wù)質(zhì)量不滿意，但在財(cái)務(wù)報(bào)表中未體現(xiàn)對(duì)收入的潛在影響。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。4、（本題5分）某公司在年度內(nèi)進(jìn)行了多次債務(wù)重組，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理存在錯(cuò)誤，且對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生了重大影響。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)意見(jiàn)。5、（本題5分）審計(jì)人員在