審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的管理，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和有效性，提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部審計(jì)部門開展的各類審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目，包括但不限于財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門、個(gè)人的干涉，以保證審計(jì)工作的公正性和客觀性。2.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)事實(shí)和證據(jù)進(jìn)行審計(jì)判斷，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。3.權(quán)威性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)依法依規(guī)開展審計(jì)工作，其審計(jì)結(jié)論和建議具有一定的權(quán)威性，被審計(jì)單位應(yīng)積極配合并認(rèn)真落實(shí)。4.保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的公司商業(yè)秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，在公司內(nèi)部獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。（二）人員配備1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備足夠數(shù)量、具備專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等。2.審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德、溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，熟悉國(guó)家法律法規(guī)、公司各項(xiàng)規(guī)章制度以及審計(jì)業(yè)務(wù)流程。（三）職責(zé)分工1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定審計(jì)工作計(jì)劃和方案，組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行管理和指導(dǎo)，協(xié)調(diào)解決審計(jì)工作中的問(wèn)題。審核審計(jì)報(bào)告，向公司董事會(huì)匯報(bào)審計(jì)工作情況和結(jié)果。2.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施，制定詳細(xì)的審計(jì)程序和方法。對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行分工，指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)工作的開展。收集、整理審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)人員按照審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的安排，實(shí)施具體的審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)。編制審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行初步分析和判斷。協(xié)助審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成審計(jì)報(bào)告的撰寫。三、審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目流程（一）審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)1.年度審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理需要以及風(fēng)險(xiǎn)狀況，每年年初制定年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱、目的、范圍、時(shí)間安排等內(nèi)容。2.臨時(shí)審計(jì)項(xiàng)目申請(qǐng)除年度審計(jì)計(jì)劃安排的項(xiàng)目外，公司其他部門或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)實(shí)際情況提出臨時(shí)審計(jì)項(xiàng)目申請(qǐng)。臨時(shí)審計(jì)項(xiàng)目申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明申請(qǐng)審計(jì)的原因、審計(jì)范圍和重點(diǎn)等內(nèi)容，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后交審計(jì)部門立項(xiàng)。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.組成審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人確定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人挑選合適的審計(jì)人員組成審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)明確各成員的職責(zé)分工，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。2.開展審前調(diào)查審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，了解被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等。通過(guò)與被審計(jì)單位相關(guān)人員溝通、查閱文件資料、實(shí)地觀察等方式，初步評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。3.編制審計(jì)方案審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審前調(diào)查情況，編制詳細(xì)的審計(jì)方案。審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、審計(jì)人員分工、時(shí)間安排等內(nèi)容。審計(jì)方案經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）審計(jì)實(shí)施1.下達(dá)審計(jì)通知書在實(shí)施審計(jì)前，審計(jì)部門應(yīng)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間、審計(jì)人員等事項(xiàng)。審計(jì)通知書應(yīng)提前[X]個(gè)工作日送達(dá)被審計(jì)單位，以便被審計(jì)單位做好準(zhǔn)備工作。2.實(shí)施審計(jì)程序?qū)徲?jì)人員按照審計(jì)方案確定的審計(jì)程序和方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審查。通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)，向有關(guān)人員詢問(wèn)、函證等方式，收集審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、證據(jù)充分。3.審計(jì)過(guò)程溝通在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位保持密切溝通，及時(shí)了解審計(jì)進(jìn)展情況，解答被審計(jì)單位提出的問(wèn)題。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通，聽取其意見和解釋，確保審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和可靠性。（四）審計(jì)報(bào)告1.撰寫審計(jì)報(bào)告初稿審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)情況，做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論準(zhǔn)確、建議可行。2.征求意見審計(jì)報(bào)告初稿形成后，審計(jì)組應(yīng)將其送達(dá)被審計(jì)單位征求意見。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告初稿后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位反饋的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，合理的意見應(yīng)予以采納，對(duì)未采納的意見應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明理由。3.出具正式審計(jì)報(bào)告審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位反饋的意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告。正式審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)將正式審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位，并抄送公司相關(guān)部門。（五）后續(xù)跟蹤1.制定跟蹤計(jì)劃審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議和被審計(jì)單位的整改情況，制定后續(xù)跟蹤計(jì)劃。跟蹤計(jì)劃應(yīng)明確跟蹤的內(nèi)容、方式、時(shí)間安排等。2.實(shí)施跟蹤檢查審計(jì)人員按照跟蹤計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，收集整改證據(jù)。跟蹤檢查可通過(guò)查閱文件資料、實(shí)地查看、詢問(wèn)相關(guān)人員等方式進(jìn)行。3.撰寫跟蹤報(bào)告跟蹤檢查結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)撰寫跟蹤報(bào)告，總結(jié)被審計(jì)單位的整改情況，評(píng)價(jià)整改效果。跟蹤報(bào)告應(yīng)報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，必要時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。四、審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保審計(jì)工作符合國(guó)家法律法規(guī)、公司內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)審計(jì)規(guī)范的要求，提高審計(jì)工作質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（二）質(zhì)量控制措施1.審計(jì)工作底稿審核審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在審計(jì)工作底稿編制完成后及時(shí)進(jìn)行審核，確保審計(jì)工作底稿內(nèi)容完整、記錄清晰、證據(jù)充分、結(jié)論恰當(dāng)。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)復(fù)核審計(jì)程序的執(zhí)行情況、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)結(jié)論的合理性等。2.審計(jì)報(bào)告審核審計(jì)報(bào)告初稿完成后，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行自審，對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、格式、語(yǔ)言表達(dá)等進(jìn)行檢查。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)復(fù)核審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性、客觀性、完整性以及審計(jì)建議的可行性。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審批，確保審計(jì)報(bào)告符合公司利益和相關(guān)要求。3.質(zhì)量檢查與評(píng)估審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行檢查和評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。質(zhì)量檢查與評(píng)估可通過(guò)內(nèi)部交叉檢查、外部專家評(píng)估等方式進(jìn)行。五、審計(jì)檔案管理（一）檔案范圍審計(jì)檔案包括審計(jì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到結(jié)束全過(guò)程中形成的各類文件資料，如審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見、跟蹤報(bào)告等。（二）檔案整理1.審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.審計(jì)檔案應(yīng)做到資料齊全、內(nèi)容完整、排列有序、便于查閱。（三）檔案保管1.審計(jì)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的保管，建立審計(jì)檔案保管制度，確保檔案的安全和完整。2.審計(jì)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，按照檔案類別和時(shí)間順序進(jìn)行存放。3.審計(jì)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司要求執(zhí)行，一般為[X]年。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱審計(jì)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。2.查閱審計(jì)檔案時(shí)，查閱人員應(yīng)遵守檔案保管制度，不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。3.因工作需要復(fù)印審計(jì)檔案資料的，應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并注明用途。六、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）結(jié)果反饋1.審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果反饋給被審計(jì)單位，督促其認(rèn)真落實(shí)審計(jì)建議，進(jìn)行整改。2.被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告審計(jì)部門。（二）結(jié)果通報(bào)1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整理和分析，對(duì)于具有普遍性、典型性的問(wèn)題，應(yīng)在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)，以起到警示和教育作用。2.審計(jì)結(jié)果通報(bào)應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目基本情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、整改要求等內(nèi)容。（三）結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤1.將審計(jì)結(jié)果納入公司績(jī)效考核體系，對(duì)