審計資金結算管理制度一、總則（一）目的為加強公司資金結算管理，規(guī)范資金結算行為，保障資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的資金結算活動。（三）基本原則1.合法性原則：資金結算活動必須遵守國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定。2.準確性原則：確保資金結算信息準確無誤，避免因信息錯誤導致的資金風險和損失。3.及時性原則：及時辦理資金結算業(yè)務，提高資金周轉效率，減少資金占用成本。4.安全性原則：采取有效措施保障資金安全，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。二、資金結算崗位設置與職責（一）崗位設置1.資金結算專員：負責日常資金結算業(yè)務的操作，包括收付款憑證的制作、審核、錄入等。2.資金結算主管：負責資金結算業(yè)務的管理和監(jiān)督，審核重要資金結算業(yè)務，協(xié)調解決資金結算過程中出現(xiàn)的問題。3.財務經理：負責資金結算管理制度的制定、修訂和完善，對資金結算業(yè)務進行總體把控和決策。（二）崗位職責1.資金結算專員嚴格按照公司資金結算流程辦理各項收付款業(yè)務，確保操作準確、及時。負責收付款憑證的制作，保證憑證內容完整、清晰，符合財務規(guī)范。及時將資金結算信息錄入財務系統(tǒng)，確保系統(tǒng)數(shù)據與實際業(yè)務一致。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。妥善保管資金結算相關的票據、印章等資料，防止丟失或被盜用。2.資金結算主管制定資金結算業(yè)務操作規(guī)范和流程，并監(jiān)督執(zhí)行情況。審核重要資金結算業(yè)務，如大額付款、特殊業(yè)務結算等，確保業(yè)務合規(guī)、風險可控。定期檢查資金結算專員的工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見并跟蹤落實。協(xié)調與銀行等金融機構的關系，解決資金結算過程中出現(xiàn)的問題，如賬戶異常、支付失敗等。參與資金結算相關的財務分析和風險評估工作，為公司資金管理提供決策支持。3.財務經理負責制定和完善資金結算管理制度，確保制度符合公司實際情況和國家法律法規(guī)要求。對重大資金結算業(yè)務進行審批，把控資金結算風險。指導和監(jiān)督資金結算主管和專員的工作，協(xié)調解決資金結算管理中的重大問題。參與公司資金預算編制和執(zhí)行情況分析，根據資金結算情況優(yōu)化資金配置。定期向公司管理層匯報資金結算管理工作情況，提出改進建議和措施。三、資金結算流程（一）收款流程1.業(yè)務部門開票：業(yè)務部門根據銷售合同或服務協(xié)議等，開具收款發(fā)票或收據，并將相關信息傳遞給財務部門。2.財務審核：資金結算專員收到業(yè)務部門傳遞的開票信息后，核對發(fā)票或收據內容與業(yè)務實際情況是否一致，審核無誤后在系統(tǒng)中進行登記。3.客戶付款：客戶通過銀行轉賬、支票、匯票等方式將款項支付到公司指定銀行賬戶。4.銀行收款確認：資金結算專員每日定時查詢銀行賬戶收款情況，收到款項后及時與銀行對賬單進行核對，確認收款信息。5.收款入賬：資金結算專員根據銀行收款確認信息，在財務系統(tǒng)中進行收款入賬操作，生成收款憑證，并將收款情況反饋給業(yè)務部門。（二）付款流程1.業(yè)務部門申請：業(yè)務部門根據業(yè)務需要，填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關合同、發(fā)票等證明文件，提交給資金結算主管審核。2.資金結算主管審核：資金結算主管對付款申請單及相關證明文件進行審核，重點審核付款事由的真實性、合理性，金額計算是否準確，收款單位信息是否正確等。審核通過后，簽字確認并提交給財務經理審批。3.財務經理審批：財務經理對付款申請進行最終審批，根據公司資金狀況、預算安排等因素，決定是否批準付款。審批通過后，在付款申請單上簽字。4.資金結算專員付款：資金結算專員根據審批通過的付款申請單，選擇合適的付款方式進行付款操作。銀行轉賬：填寫銀行轉賬支票或網上銀行付款指令，經資金結算主管復核后，加蓋預留銀行印鑒，提交銀行辦理轉賬手續(xù)。支票支付：開具支票，填寫支票信息，經資金結算主管復核后，加蓋預留銀行印鑒，將支票交給收款單位。匯票支付：根據業(yè)務需要，申請開具銀行匯票，填寫匯票信息，經資金結算主管復核后，加蓋預留銀行印鑒，將匯票交給收款單位。5.付款記錄與反饋：資金結算專員在完成付款操作后，及時在財務系統(tǒng)中記錄付款信息，生成付款憑證，并將付款情況反饋給業(yè)務部門。同時，定期與銀行核對付款明細，確保付款業(yè)務準確無誤。（三）資金結算異常處理流程1.發(fā)現(xiàn)異常：在資金結算過程中，如發(fā)現(xiàn)收款未及時到賬、付款失敗、銀行賬戶余額異常等情況，資金結算專員應立即停止相關操作，并及時報告資金結算主管。2.原因排查：資金結算主管組織相關人員對異常情況進行原因排查，分析可能導致異常的因素，如銀行系統(tǒng)故障、信息錯誤、業(yè)務糾紛等。3.解決措施：根據排查結果，采取相應的解決措施。對于銀行系統(tǒng)故障等外部原因導致的異常，及時與銀行溝通協(xié)調，催促銀行盡快解決問題。對于信息錯誤等內部原因導致的異常，及時更正相關信息，并重新辦理資金結算業(yè)務。對于業(yè)務糾紛等原因導致的異常，協(xié)調業(yè)務部門與相關方進行溝通協(xié)商，解決糾紛后再繼續(xù)辦理資金結算業(yè)務。4.跟蹤反饋：在異常情況解決過程中，資金結算專員要密切跟蹤進展情況，及時向資金結算主管匯報。異常情況解決后，對處理結果進行記錄和總結，分析原因，提出改進措施，防止類似問題再次發(fā)生。四、資金結算票據管理（一）票據種類公司涉及的資金結算票據主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據等。（二）票據購買與保管1.票據購買：由資金結算專員根據業(yè)務需要，定期到銀行購買所需票據，并辦理相關購買手續(xù)。購買票據時，要仔細核對票據種類、號碼、數(shù)量等信息，確保票據的真實性和完整性。2.票據保管：設立專門的票據保管箱或保險柜，由資金結算專員負責保管票據。票據保管人員要嚴格遵守票據保管規(guī)定，確保票據安全。票據應分類存放，按照票據號碼順序排列，便于查找和核對。同時，要建立票據保管臺賬，詳細記錄票據的購買、使用、作廢等情況。（三）票據使用1.支票使用：支票的開具必須按照規(guī)定填寫，包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等。支票金額必須大寫，并與小寫金額一致。支票的出票人必須在銀行預留印鑒，加蓋印鑒時要清晰、完整。支票使用后，要及時登記支票使用臺賬，注明支票號碼、出票日期、金額、用途、收款單位等信息。2.匯票使用：匯票的開具要嚴格按照銀行規(guī)定的格式和流程進行操作。填寫匯票信息時，要確保準確無誤，包括出票金額、出票日期、收款人名稱、付款人名稱、付款期限等。匯票使用后，同樣要及時登記匯票使用臺賬。3.發(fā)票與收據使用：發(fā)票由財務部門統(tǒng)一購買和管理，按照稅務部門的規(guī)定開具。業(yè)務部門在開具發(fā)票時，要確保發(fā)票內容與實際業(yè)務相符，不得虛開發(fā)票。收據主要用于公司內部往來款項的收取，開具收據時要注明收款事由、金額、收款日期等信息，并加蓋公司財務專用章。發(fā)票和收據使用后，要按照號碼順序裝訂成冊，妥善保管，以備稅務檢查等需要。（四）票據作廢與銷毀1.票據作廢：對于填寫錯誤、過期未使用或其他原因需要作廢的票據，要加蓋“作廢”戳記，并在票據保管臺賬中注明作廢原因和日期。作廢票據要與存根聯(lián)一并保存，不得隨意丟棄。2.票據銷毀：定期對已使用完畢且超過保管期限的票據進行銷毀。銷毀前，要編制票據銷毀清單，注明票據種類、號碼、數(shù)量等信息，經資金結算主管和財務經理審核批準后，由專人負責銷毀。銷毀過程要進行記錄，確保票據銷毀徹底，防止票據信息泄露。五、資金結算印章管理（一）印章種類公司資金結算涉及的印章主要包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章等。（二）印章保管1.財務專用章：由資金結算主管負責保管，存放于保險柜中。財務專用章的使用必須經過資金結算主管審批，嚴禁未經授權擅自使用。2.法人章：由法人授權的專人負責保管，同樣存放于保險柜中。法人章的使用要嚴格按照授權范圍進行，使用時需經相關領導審批。3.發(fā)票專用章：由資金結算專員負責保管，用于開具發(fā)票時加蓋。發(fā)票專用章的使用要遵循發(fā)票開具規(guī)定，確保蓋章清晰、位置準確。（三）印章使用1.使用審批：資金結算業(yè)務需要加蓋印章時，必須填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、收款單位等信息，經資金結算主管審核，財務經理審批后，方可加蓋印章。2.雙人操作：印章加蓋過程中，原則上應由兩人以上共同操作，確保印章使用的安全性和準確性。一人負責蓋章，另一人負責監(jiān)督和審核蓋章情況。3.登記備案：每次印章使用后，要及時在印章使用登記簿上進行登記，注明使用日期、使用事由、金額、收款單位、蓋章人等信息，以備查詢和追溯。（四）印章交接與掛失1.印章交接：因工作調動、崗位變動等原因需要進行印章交接時，交接雙方要填寫印章交接清單，詳細記錄印章名稱、數(shù)量、交接日期等信息，并簽字確認。交接清單一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份，同時報財務經理備案。2.印章掛失：如發(fā)現(xiàn)印章丟失或被盜用，應立即向財務經理報告，并采取相應的掛失措施。同時，要及時通知銀行等相關機構，防止印章被冒用導致資金風險。在掛失期間，暫停使用該印章，待重新刻制并辦理相關手續(xù)后，方可恢復使用。六、資金結算賬戶管理（一）賬戶開設與變更1.賬戶開設：根據公司業(yè)務需要，由財務部門提出開設銀行賬戶的申請，經公司管理層審批后，按照銀行要求辦理開戶手續(xù)。開戶時，要選擇信譽良好、服務優(yōu)質的銀行，并確保賬戶類型符合公司資金結算需求。2.賬戶變更：如公司名稱、法定代表人、經營范圍等信息發(fā)生變更，或因業(yè)務調整需要變更銀行賬戶信息時，要及時向銀行提出變更申請，并辦理相關變更手續(xù)。變更銀行賬戶信息時，要確保公司資金結算不受影響，同時要及時通知相關業(yè)務部門和合作伙伴。（二）賬戶日常管理1.賬戶余額核對：資金結算專員每日要與銀行核對賬戶余額，確保銀行賬戶余額與公司財務系統(tǒng)記錄一致。如發(fā)現(xiàn)余額不符，要及時查找原因，并編制銀行存款余額調節(jié)表進行調整。2.賬戶信息維護：定期維護銀行賬戶信息，包括賬戶密碼、預留印鑒等。如密碼遺忘或印鑒需要更換，要按照銀行規(guī)定的流程及時辦理，確保賬戶安全。3.賬戶監(jiān)控：密切關注銀行賬戶資金動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)異常交易和資金風險。如發(fā)現(xiàn)賬戶出現(xiàn)異常情況，如大額資金流出、不明來源款項等，要立即報告資金結算主管和財務經理，并采取相應的風險防范措施。（三）賬戶銷戶1.銷戶申請：當公司不再需要使用某個銀行賬戶時，由財務部門提出銷戶申請，經公司管理層審批后，向銀行提交銷戶申請。2.賬戶清理：在銷戶前，要確保賬戶內資金已全部結清，未發(fā)生任何未處理的業(yè)務。同時，要清理賬戶相關的票據、印章等資料，確保資料已妥善處理。3.銷戶手續(xù)辦理：按照銀行要求辦理銷戶手續(xù)，包括提交銷戶申請、核對賬戶余額、收回相關票據和印鑒等。銷戶手續(xù)辦理完畢后，要及時在財務系統(tǒng)中進行賬戶注銷操作，并更新相關賬戶信息。七、資金結算風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別：定期對資金結算業(yè)務進行風險識別，分析可能存在的風險因素，如信用風險、操作風險、市場風險、法律風險等。2.風險評估：根據風險識別結果，對各類風險進行評估，確定風險的可能性和影響程度。對于高風險的資金結算業(yè)務，要重點關注并采取相應的風險控制措施。（二）風險控制措施1.信用風險管理：在與客戶進行資金結算前，要對客戶的信用狀況進行評估，建立客戶信用檔案。對于信用狀況不佳的客戶，要謹慎辦理資金結算業(yè)務，或采取適當?shù)娘L險防范措施，如要求客戶提供擔保、增加預付款比例等。2.操作風險管理：加強資金結算業(yè)務操作流程的規(guī)范和監(jiān)督，確保操作人員嚴格按照規(guī)定流程辦理業(yè)務。定期對操作人員進行培訓，提高其業(yè)務水平和風險意識。同時，建立健全內部審計和監(jiān)督機制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正操作過程中的違規(guī)行為。3.市場風險管理：關注市場動態(tài)和金融政策變化，及時調整資金結算策略，降低市場風險對公司資金的影響。合理安排資金頭寸，優(yōu)化資金配置，確保公司資金的流動性和安全性。4.法律風險管理：加強對資金結算相關法律法規(guī)的學習和研究，確保公司資金結算業(yè)務符合法律法規(guī)要求。在簽訂資金結算合同等文件時，要仔細審查合同條款，避免因法律漏洞導致的風險。同時，定期進行法律合規(guī)檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決法律風險問題。（三）風險監(jiān)測與預警1.風險監(jiān)測：建立資金結算風險監(jiān)測指標體系，對資金結算業(yè)務的關鍵風險指標進行實時監(jiān)測，如賬戶余額變動、資金周轉率、逾期賬款比例等。通過對風險指標的分析，及時發(fā)現(xiàn)風險變化趨勢。2.風險預警：設定風險預警閾值，當風險指標超過預警閾值時，及時發(fā)出風險預警信號。資金結算主管和財務經理收到預警信號后，要立即組織相關人員進行風險排查和分析，采取相應的風險應對措施，防止風險擴大。八、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對資金結算管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查資金結算業(yè)務操作是否符合規(guī)定流程，票據、印章、賬戶管理是否規(guī)范，風險控制措施是否有效等。2.內部審計人員通過查閱相關文件、資料，核對賬目，實地檢查等方式進行審計工作，并出具審計報告。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，要提出整改意見和建議，督促相關部門及時整改。（二）財務部門自查1.財務部門定期對資金結算業(yè)務進行自查，由資金結算主管組織，資金結算專員參與。自查內容包括資金結算流程執(zhí)行情況、票據和印章管理情況、賬戶余額核對情況等。2.自查過程中要認真填寫自查記錄，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時進行整改。自查結束后，要形成自查報告，上報財務經理。（三）監(jiān)督檢查結果處理1.對于內部審計監(jiān)督和財務部門自查發(fā)現(xiàn)的