央行對收付款管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司收付款行為，確保資金流轉(zhuǎn)的安全、準(zhǔn)確、及時，符合央行相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，保障公司財務(wù)活動的正常有序進(jìn)行，維護公司及相關(guān)方的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在涉及收付款業(yè)務(wù)時的操作與管理。包括但不限于銷售收款、采購付款、費用報銷、資金往來等各類收付款事項。3.基本原則合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守央行頒布的各項收付款管理規(guī)定，依法依規(guī)開展業(yè)務(wù)，確保公司收付款活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：收付款信息記錄準(zhǔn)確無誤，保證資金金額、來源、去向、用途等關(guān)鍵要素清晰明確，避免因信息錯誤導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險和業(yè)務(wù)糾紛。及時性原則：及時處理收付款業(yè)務(wù)，提高資金使用效率，避免因拖延導(dǎo)致的資金成本增加或業(yè)務(wù)延誤。安全性原則：加強收付款過程中的風(fēng)險防控，保障資金安全，防止出現(xiàn)資金被盜、挪用、欺詐等情況。二、收款管理1.收款方式現(xiàn)金收款：對于金額較小、符合現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務(wù)，可采用現(xiàn)金收款方式。收款人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后，立即開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋公司財務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、客戶聯(lián)和記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款人員留存?zhèn)洳?，客戶?lián)交付款方作為付款憑證，記賬聯(lián)交財務(wù)部門記賬。銀行轉(zhuǎn)賬收款：鼓勵客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行付款。公司應(yīng)向客戶提供準(zhǔn)確的銀行賬戶信息，包括開戶銀行名稱、賬號、戶名等。財務(wù)部門應(yīng)及時關(guān)注銀行賬戶到賬情況，對于收到的轉(zhuǎn)賬款項，應(yīng)核對收款賬號、金額、付款單位等信息是否與業(yè)務(wù)記錄一致。如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時與付款方聯(lián)系核實。電子支付收款：隨著電子支付的普及，公司可根據(jù)業(yè)務(wù)需要，接受客戶通過電子支付平臺進(jìn)行付款，如微信支付、支付寶支付等。使用電子支付收款時，公司應(yīng)與電子支付平臺簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。收款人員應(yīng)及時查看電子支付平臺的收款記錄，確保收款金額準(zhǔn)確無誤。同時，應(yīng)妥善保存電子支付交易記錄，作為財務(wù)核算的依據(jù)。2.收款流程業(yè)務(wù)部門發(fā)起：業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向后，應(yīng)及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門，并明確收款方式、收款時間等要求。對于銷售業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)貨前或發(fā)貨時，與客戶溝通確定收款安排。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的收款信息后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括收款金額是否與合同約定一致、收款方式是否符合公司規(guī)定、客戶信息是否準(zhǔn)確等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，要求其進(jìn)行更正或補充相關(guān)信息。收款執(zhí)行：經(jīng)審核無誤后，財務(wù)部門根據(jù)收款方式安排相應(yīng)的收款工作。對于現(xiàn)金收款，收款人員應(yīng)按照規(guī)定開具收款收據(jù)，并及時將現(xiàn)金繳存銀行。對于銀行轉(zhuǎn)賬收款和電子支付收款，財務(wù)部門應(yīng)及時核對到賬情況，并在系統(tǒng)中進(jìn)行收款確認(rèn)。收款記錄與核對：財務(wù)部門應(yīng)建立完善的收款記錄臺賬，詳細(xì)記錄每筆收款的日期、金額、來源、收款方式、業(yè)務(wù)對應(yīng)情況等信息。定期與業(yè)務(wù)部門核對收款情況，確保雙方記錄一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.應(yīng)收賬款管理賬齡分析：財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，按照賬齡長短將應(yīng)收賬款分為不同類別，如1個月以內(nèi)、13個月、36個月、6個月以上等。通過賬齡分析，了解應(yīng)收賬款的分布情況，評估客戶的付款能力和信用狀況。催款措施：對于逾期未付款的客戶，財務(wù)部門應(yīng)及時向業(yè)務(wù)部門反饋，并協(xié)同業(yè)務(wù)部門采取催款措施。催款方式可包括電話催款、郵件催款、發(fā)送催款函等。對于長期拖欠款項且催款無效的客戶，應(yīng)考慮采取法律手段維護公司權(quán)益。信用評估與調(diào)整：根據(jù)客戶的付款記錄和信用狀況，財務(wù)部門應(yīng)定期對客戶的信用等級進(jìn)行評估和調(diào)整。對于信用良好的客戶，可適當(dāng)放寬收款政策；對于信用較差的客戶，應(yīng)加強收款管理，甚至?xí)和I(yè)務(wù)往來。三、付款管理1.付款審批流程申請：各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生付款事項時，應(yīng)由經(jīng)辦人員填寫付款申請單。付款申請單應(yīng)詳細(xì)注明付款事由、付款金額、收款單位名稱、收款賬號、付款方式等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票、審批文件等證明材料。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對付款申請的真實性、合理性、必要性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生、付款金額是否與合同約定相符、相關(guān)證明材料是否齊全等。如審核通過，在付款申請單上簽署意見并簽字確認(rèn)。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門收到付款申請單及相關(guān)證明材料后，對付款事項進(jìn)行財務(wù)審核。審核內(nèi)容包括付款金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)、資金是否充足、發(fā)票是否合規(guī)、收款單位信息是否準(zhǔn)確等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與申請部門溝通，要求其補充或更正相關(guān)信息。審核通過后，財務(wù)人員在付款申請單上簽字確認(rèn)。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司規(guī)定，對于一定金額以上的付款事項，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)對付款事項進(jìn)行全面審查，權(quán)衡業(yè)務(wù)需求與資金安排、風(fēng)險控制等因素，做出審批決策。如審批通過，在付款申請單上簽署意見并簽字確認(rèn)。總經(jīng)理審批：重大付款事項或涉及公司戰(zhàn)略、資金重大安排的付款，需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理從公司整體利益出發(fā)，對付款事項進(jìn)行最終決策。審批通過后，付款申請單方可進(jìn)入付款執(zhí)行環(huán)節(jié)。2.付款方式選擇銀行轉(zhuǎn)賬付款：銀行轉(zhuǎn)賬是公司最主要的付款方式。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)付款金額、收款單位所在地、收款銀行等因素，選擇合適的轉(zhuǎn)賬方式，如支票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬、電匯等。在辦理銀行轉(zhuǎn)賬付款時，應(yīng)確保填寫的收款信息準(zhǔn)確無誤，避免因信息錯誤導(dǎo)致付款延誤或退回?，F(xiàn)金付款：嚴(yán)格控制現(xiàn)金付款的范圍，僅限于符合現(xiàn)金使用規(guī)定的小額支出。如因特殊情況確需現(xiàn)金付款，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作?，F(xiàn)金付款時，應(yīng)要求收款方出具收款收據(jù)，并由收款人簽字確認(rèn)。電子支付付款：在確保安全的前提下，公司可根據(jù)實際情況選擇電子支付方式進(jìn)行付款，如網(wǎng)上銀行支付、第三方支付平臺支付等。使用電子支付付款時，應(yīng)注意保護支付密碼、驗證碼等重要信息，防止信息泄露導(dǎo)致資金損失。3.付款執(zhí)行與記錄財務(wù)部門付款：經(jīng)各級審批通過的付款申請單，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)安排付款。財務(wù)人員按照付款申請單上的付款方式和收款信息，及時辦理付款手續(xù)。在付款完成后，應(yīng)在付款申請單上加蓋“已付款”印章，并注明付款日期和付款憑證號碼。付款記錄與核對：財務(wù)部門應(yīng)建立詳細(xì)的付款記錄臺賬，記錄每筆付款的日期、金額、收款單位、付款方式、付款事由等信息。定期與銀行對賬單、供應(yīng)商對賬單等進(jìn)行核對，確保付款記錄準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。四、票據(jù)管理1.票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。其中，支票是公司用于同城結(jié)算的支付工具；匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票，適用于同城或異地結(jié)算；本票主要用于單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項；發(fā)票是公司在銷售商品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動時，向購買方開具的收款憑證，也是財務(wù)核算和稅務(wù)處理的重要依據(jù)。2.票據(jù)購買與保管票據(jù)購買：財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買工作。票據(jù)購買人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，提前向開戶銀行申請購買相應(yīng)種類和數(shù)量的票據(jù)。購買票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)購買申請書，并加蓋公司財務(wù)專用章和法人章。銀行審核無誤后，出售票據(jù)，并出具票據(jù)購買憑證。票據(jù)保管：票據(jù)購買后，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管。票據(jù)保管人員應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管箱或保險柜，將票據(jù)存放其中，并確保安全。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息是否與購買記錄一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜或損壞等情況，應(yīng)立即報告財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的補救措施。3.票據(jù)使用與開具票據(jù)使用：公司在使用票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行操作。支票的出票人應(yīng)在支票上填寫清晰、準(zhǔn)確的收款人名稱、金額、日期等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。匯票和本票的使用應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和銀行規(guī)定的程序。發(fā)票開具：銷售部門在向客戶銷售商品或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時開具發(fā)票。發(fā)票開具人員應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，如實填寫發(fā)票內(nèi)容，包括客戶名稱、商品或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，記賬聯(lián)留存作為財務(wù)核算的依據(jù)。4.票據(jù)核銷與歸檔票據(jù)核銷：財務(wù)部門應(yīng)定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷。核銷時，應(yīng)核對票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的信息是否一致，包括金額、日期、客戶名稱等。如發(fā)現(xiàn)不一致或其他問題，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)等部門檢查。票據(jù)歸檔：票據(jù)核銷完成后，應(yīng)按照會計檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。票據(jù)檔案應(yīng)包括票據(jù)購買憑證、票據(jù)存根聯(lián)、發(fā)票記賬聯(lián)等相關(guān)資料。票據(jù)檔案的保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的要求，確保票據(jù)資料的完整性和可追溯性。五、資金安全管理1.崗位分離與制衡收付款崗位分離：明確收付款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)，實現(xiàn)收款與付款崗位相互分離，不得由同一人兼任。例如，收款人員不得同時負(fù)責(zé)付款審批和付款操作，以防止資金舞弊行為的發(fā)生。票據(jù)管理崗位分離：票據(jù)購買、保管、使用、開具、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)分別由不同人員負(fù)責(zé)，形成崗位之間的相互制約機制。票據(jù)保管人員不得兼任票據(jù)開具人員，確保票據(jù)管理的安全性和規(guī)范性。2.銀行賬戶管理賬戶開設(shè)與變更：公司開設(shè)銀行賬戶應(yīng)按照央行及公司相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。賬戶開設(shè)后，應(yīng)及時向財務(wù)部門備案。如需變更銀行賬戶信息，如賬號、戶名、開戶行等，應(yīng)提前向銀行申請，并經(jīng)公司財務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后辦理變更手續(xù)。賬戶監(jiān)控與對賬：財務(wù)部門應(yīng)定期監(jiān)控銀行賬戶余額和交易明細(xì)，及時發(fā)現(xiàn)異常情況。每月末，應(yīng)與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行對賬單與公司銀行存款日記賬的差異，確保銀行賬戶余額準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項或其他問題，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。3.資金安全防范措施密碼與密鑰管理：涉及資金支付的各類密碼、密鑰等重要信息應(yīng)嚴(yán)格保密，并定期更換。例如，網(wǎng)上銀行支付密碼、電子支付平臺支付密碼等應(yīng)妥善保管，不得泄露給他人。財務(wù)人員在使用密碼進(jìn)行操作后，應(yīng)及時退出系統(tǒng)，防止他人冒用。印章管理：公司財務(wù)專用章、法人章等重要印章應(yīng)分別由專人保管，不得由一人保管全部印章。印章使用時，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，登記用印情況，確保印章使用的安全性和合規(guī)性。安全培訓(xùn)與教育：定期組織公司員工進(jìn)行資金安全培訓(xùn)和教育，提高員工的安全意識和風(fēng)險防范能力。培訓(xùn)內(nèi)容包括央行收付款管理規(guī)定、資金安全操作流程、常見詐騙手段及防范措施等。通過培訓(xùn)，使員工了解資金安全的重要性，掌握基本的安全防范知識和技能。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督定期審計：公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對收付款管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計。審計內(nèi)容包括收款流程的合規(guī)性、付款審批的完整性、票據(jù)管理的規(guī)范性、資金安全防范措施的有效性等。通過審計，發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。專項審計：針對公司重大收付款項目或存在風(fēng)險隱患的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計部門可開展專項審計。深入調(diào)查業(yè)務(wù)情況，核實收付款信息的真實性、準(zhǔn)確性和合法性，確保公司資金安全和業(yè)務(wù)正常開展。2.財務(wù)部門自查日常自查：財務(wù)部門應(yīng)建立日常自查機制，對收付款業(yè)務(wù)進(jìn)行定期自查。自查內(nèi)容包括收款記錄與銀行到賬情況的核對、付款審批手續(xù)的完整性、票據(jù)使用與保管情況等。發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保財務(wù)操作的規(guī)范和準(zhǔn)確。定期總結(jié)：財務(wù)部門應(yīng)定期對自查情況進(jìn)行總結(jié)分析，形成自查報告。通過總結(jié)，發(fā)現(xiàn)收付款管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，制定針對性的改進(jìn)措施，不斷完善財務(wù)管理制度和流程。3.違規(guī)處理對于違反收付款管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：對于輕微違規(guī)行為，如未按規(guī)定填寫付款申請單、未及時核對收款信息等，給予警告處分，并要求責(zé)任人立即整改。對于較嚴(yán)重違規(guī)行為，如未經(jīng)審批擅自付款、挪用資金等，除責(zé)令退還違規(guī)款項外，給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰，并視情節(jié)給予降職、撤職等行政處分。對于構(gòu)成違法犯罪的行為，將依法移送