孵化公司財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強本孵化公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本財務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本孵化公司及其下屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和管理行為。3.準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。5.監(jiān)督性原則：加強財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責人：負責全面領(lǐng)導公司財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織財務(wù)預算編制和執(zhí)行，監(jiān)督財務(wù)風險防控等。應具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，取得相應的會計專業(yè)技術(shù)資格證書。2.會計人員：負責公司會計核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作。應具備扎實的會計專業(yè)知識，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和會計制度，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。應具備良好的職業(yè)道德和責任心，熟悉現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程。（三）財務(wù)人員職責分工1.財務(wù)負責人職責組織領(lǐng)導財務(wù)部門的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序進行。組織編制公司年度財務(wù)預算、決算報告，審核各項財務(wù)收支計劃，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。負責公司資金籌集、調(diào)配和使用管理，合理安排資金，提高資金使用效率。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和決策支持，防范財務(wù)風險。組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負責與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財務(wù)負責人編制財務(wù)預算和決算報告，提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)。負責稅務(wù)申報和繳納工作，依法計算繳納各項稅費，合理進行稅收籌劃。3.出納人員職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確?，F(xiàn)金和票據(jù)的安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。協(xié)助會計人員做好財務(wù)報銷工作，對報銷憑證進行初審。（四）財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。2.保守公司財務(wù)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息。3.遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，不得違規(guī)操作。4.不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，為公司財務(wù)管理提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。三、財務(wù)預算管理（一）預算編制1.每年末，公司各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度工作計劃，結(jié)合上一年度預算執(zhí)行情況，編制本部門下一年度財務(wù)預算草案。2.財務(wù)部門負責匯總各部門預算草案，進行綜合平衡和審核調(diào)整，編制公司年度財務(wù)預算草案。3.公司年度財務(wù)預算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。（二）預算執(zhí)行1.公司各部門應嚴格按照批準的年度財務(wù)預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報告預算執(zhí)行進度和差異情況。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)公司董事會批準。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算執(zhí)行率、成本控制率、收入完成率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行處罰。四、收入管理（一）收入范圍公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入等。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務(wù)收入應在商品或勞務(wù)已經(jīng)提供，風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，且相關(guān)經(jīng)濟利益能夠流入公司時確認收入。2.其他業(yè)務(wù)收入應在相關(guān)業(yè)務(wù)已經(jīng)完成，收入金額能夠可靠計量時確認收入。3.營業(yè)外收入應在實際發(fā)生時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，對各項收入進行準確核算和記錄。2.加強對收入的管理，建立收入臺賬，及時跟蹤收入進度，確保收入及時足額入賬。3.對收入的來源和性質(zhì)進行分析，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。（四）收款管理1.建立健全收款管理制度，明確收款流程和責任。2.財務(wù)部門應及時與客戶溝通，催收到期款項，確保公司資金及時回籠。3.對收款過程中出現(xiàn)的問題，應及時分析原因，采取有效措施加以解決。五、成本費用管理（一）成本費用范圍公司成本費用包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確計算各期成本費用。2.成本費用應與收入相匹配，合理分攤各項成本費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和措施。2.各部門應加強成本費用管理，嚴格控制各項費用支出，降低公司運營成本。3.財務(wù)部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，提出改進建議。（四）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和流程。2.員工報銷費用時，應填寫費用報銷單，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)負責人審批后，方可報銷。3.嚴格控制費用報銷標準，對超標準的費用不予報銷。4.加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。對確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需要。固定資產(chǎn)購置應進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.固定資產(chǎn)處置公司處置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司購置無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的無形資產(chǎn)符合公司實際需要。無形資產(chǎn)購置應進行評估，合理確定其價值。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)清查定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。對無形資產(chǎn)的價值進行評估，如有減值跡象，應及時計提減值準備。4.無形資產(chǎn)處置公司處置無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)。無形資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財務(wù)部門應按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確計算應納稅額，及時進行納稅申報。（二）稅款繳納1.公司應按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額，按時足額繳納稅款。2.如因特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準。（三）稅收籌劃1.財務(wù)部門應加強稅收政策研究，合理進行稅收籌劃，降低公司稅負。2.稅收籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，不得違反稅收法律法規(guī)。（四）稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險管理制度，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和控制。2.定期對公司稅務(wù)情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風險問題。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應真實、準確、完整，反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應經(jīng)財務(wù)負責人審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和風險，提出改進建議和措施。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應定期對公司財務(wù)收支、資產(chǎn)狀況等進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.公司內(nèi)部審計部門應定期對公司財務(wù)工作進行審計，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。（二）外部審計1.公司應按照