公司相關(guān)財務(wù)管理制度總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。通過明確財務(wù)工作的各項原則、流程和責(zé)任，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，為公司決策提供可靠依據(jù)。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司等所有分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，全面反映財務(wù)狀況，不得遺漏重要信息。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供適時的財務(wù)支持。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司價值最大化。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)財務(wù)管理：負責(zé)制定和執(zhí)行公司財務(wù)戰(zhàn)略、預(yù)算計劃、成本控制等財務(wù)管理工作。會計核算：準(zhǔn)確記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)信息。資金管理：合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全和流動性。稅務(wù)管理：依法進行稅務(wù)申報、繳納和籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)分析：對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為決策提供建議。內(nèi)部控制：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)總監(jiān)全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)團隊，監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。會計主管負責(zé)會計核算工作的組織和管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確及時。審核會計憑證和財務(wù)報表，保證財務(wù)信息質(zhì)量。協(xié)助制定財務(wù)管理制度和流程，監(jiān)督執(zhí)行情況。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團隊業(yè)務(wù)水平。會計按照會計準(zhǔn)則和制度進行會計核算，編制記賬憑證。登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的整理和歸檔，保管會計檔案。協(xié)助進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助編制資金報表，提供資金收支信息。財務(wù)審批流程1.日常費用報銷審批員工填寫費用報銷單，詳細注明費用事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責(zé)人審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。財務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和報銷金額的準(zhǔn)確性，簽字審核。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，金額較大的費用需經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)。出納憑審批后的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋“已支付”印章。2.采購付款審批采購部門填寫采購申請單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。采購申請單經(jīng)部門負責(zé)人審核后，提交給財務(wù)部門進行預(yù)算審核。財務(wù)部門審核采購申請的預(yù)算合理性，簽字確認(rèn)。采購人員與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確付款方式、期限等條款。采購合同提交給財務(wù)部門備案，作為付款依據(jù)。采購?fù)瓿珊?，采購人員填寫付款申請單，附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證。按照日常費用報銷審批流程進行審批，審批通過后出納辦理付款手續(xù)。3.借款審批員工因工作需要借款時，填寫借款單，注明借款事由、金額、預(yù)計還款日期等信息。部門負責(zé)人審核借款的必要性和合理性，簽字確認(rèn)。財務(wù)部門審核借款金額和還款計劃，簽字審核。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，借款金額較大的需經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)。出納根據(jù)審批后的借款單支付借款，并在借款單上加蓋“已借款”印章。借款人應(yīng)在規(guī)定的還款日期前歸還借款，如需延期還款，需重新辦理借款審批手續(xù)。預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，公司各部門根據(jù)下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，編制公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，提交董事會審批。董事會審批通過后的年度預(yù)算下達給各部門執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并向相關(guān)部門反饋。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，相關(guān)部門應(yīng)提出書面申請，說明原因和調(diào)整方案，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細信息，并附上相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案下達給各部門執(zhí)行，同時對預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整。4.預(yù)算考核年末，財務(wù)部門對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進行分析和問責(zé)。預(yù)算考核結(jié)果作為部門和員工績效評價的重要依據(jù)之一。收入管理1.收入確認(rèn)原則公司按照會計準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，在滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入。對于銷售商品收入，在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量，且與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司時確認(rèn)收入。對于提供勞務(wù)收入，在勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，按照完工百分比法確認(rèn)收入；在勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下，按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)牟糠执_認(rèn)收入，同時將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益。2.銷售合同管理銷售部門負責(zé)簽訂銷售合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式、違約責(zé)任等條款。銷售合同簽訂前，應(yīng)提交給財務(wù)部門進行審核，財務(wù)部門重點審核合同的收款條款、稅務(wù)條款等，確保合同的財務(wù)風(fēng)險可控。銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案，作為收入確認(rèn)和收款的依據(jù)。3.收款管理銷售部門負責(zé)跟蹤銷售款項的回收情況，及時與客戶溝通，督促客戶按時付款。財務(wù)部門負責(zé)對收款情況進行監(jiān)控和統(tǒng)計，定期編制收款報表，向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。對于逾期未收回的款項，銷售部門應(yīng)及時采取催款措施，并將相關(guān)情況報告給財務(wù)部門。財務(wù)部門可根據(jù)情況采取法律手段追討欠款。成本費用管理1.成本核算公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇適合的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算對象應(yīng)明確，成本項目應(yīng)合理設(shè)置，包括直接材料、直接人工、制造費用等。財務(wù)部門應(yīng)按照成本核算方法和規(guī)定的程序，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本，為成本控制和定價決策提供依據(jù)。2.費用控制公司建立費用預(yù)算管理制度，對各項費用進行預(yù)算控制。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制費用支出，不得超預(yù)算開支。加強費用審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷審批流程，確保費用支出的真實性、合理性和必要性。定期對費用支出情況進行分析和評估，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。對于一些可控費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，可制定具體的費用標(biāo)準(zhǔn)和控制措施，嚴(yán)格控制費用增長。3.成本分析定期進行成本分析，分析成本構(gòu)成、成本變動趨勢和原因。通過成本分析，找出成本管理中的問題和潛力點，為成本控制和降低成本提供建議。成本分析可采用比較分析法、因素分析法、趨勢分析法等方法，對不同產(chǎn)品、不同部門、不同期間的成本進行對比分析。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。財務(wù)部門負責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、凈值等信息。資產(chǎn)管理部門負責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。固定資產(chǎn)折舊按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊費用計入相關(guān)成本或費用科目。固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保資產(chǎn)變動的合規(guī)性。2.流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨管理存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。公司建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排存貨采購計劃，控制存貨庫存水平。倉庫管理部門應(yīng)做好存貨的驗收、入庫、保管和發(fā)放工作，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。應(yīng)收賬款管理銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的管理，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款的規(guī)模和賬齡。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和風(fēng)險評估，及時向銷售部門反饋逾期應(yīng)收賬款情況。對于逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的審批程序進行核銷。稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報與繳納財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地進行稅務(wù)申報和繳納。每月末，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營情況，計算應(yīng)繳納的各項稅費，并填寫納稅申報表。納稅申報表經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后在規(guī)定的申報期限內(nèi)提交給稅務(wù)機關(guān)。按照稅務(wù)機關(guān)的要求，及時繳納稅款，確保公司按時足額履行納稅義務(wù)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，財務(wù)部門應(yīng)開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負。關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策。對公司的經(jīng)營活動、投資活動等進行稅務(wù)分析，提出合理的稅務(wù)建議，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)總監(jiān)審批后報出。2.財務(wù)分析定期進行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險。提出針對性的建議和措施，為公司制定戰(zhàn)略、規(guī)劃經(jīng)營、優(yōu)化決策提供依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交給公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，以便于決策參考。內(nèi)部控制與審計1.內(nèi)部控制制度公司建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、資金管理、采購付款、銷售收款、成本費用控制、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，建立相互制約、相互監(jiān)督的機制。定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。2.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的