小學財經(jīng)核算管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范小學財經(jīng)核算工作，加強財務管理，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本校實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門及所屬單位的財經(jīng)核算活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財經(jīng)核算。2.真實性原則：如實反映學校財務狀況和收支情況，確保會計信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋學校所有財經(jīng)業(yè)務，做到核算全面、無遺漏。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為學校決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學成本。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置學校設立獨立的財務部門，配備相應的財務人員，負責學校的財經(jīng)核算和財務管理工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責學校財務工作，制定財務工作計劃和財務管理制度，并組織實施。組織編制學校年度預算和決算，審核各項財務收支，確保財務收支合規(guī)、合理。定期分析學校財務狀況，為學校領導提供財務決策支持。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。協(xié)調與財政、稅務、審計等部門的關系，維護學校合法權益。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責學校財務收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，確保賬款相符。三、預算管理（一）預算編制1.學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度預算。2.預算編制應充分考慮學校各項工作的需要，合理安排各項收支，提高資金使用效益。3.預算編制程序：各部門根據(jù)本部門工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，提出本部門年度預算建議數(shù)，報財務部門審核。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行匯總、審核，結合學校財力狀況，提出學校年度預算草案，報學校領導審核。學校領導審核通過后，將年度預算草案提交學校教職工代表大會審議。經(jīng)教職工代表大會審議通過的年度預算，報上級主管部門批準后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.學校嚴格執(zhí)行年度預算，確保預算的嚴肅性和權威性。2.各部門應按照預算安排組織實施各項工作，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報學校領導審核，經(jīng)上級主管部門批準后執(zhí)行。3.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向學校領導報告預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。（三）預算調整1.預算調整應遵循必要性、可行性和合理性原則。2.預算調整的情形包括：國家政策發(fā)生重大變化；學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃發(fā)生重大調整；學校年度工作計劃發(fā)生重大變化；不可抗力因素等。3.預算調整程序：各部門提出預算調整申請，說明調整原因、調整金額和調整事項等，報財務部門審核。財務部門對各部門預算調整申請進行審核，提出審核意見，報學校領導審批。學校領導審批通過后，財務部門對預算進行調整，并將調整情況報上級主管部門備案。（四）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，找出預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施和建議。2.學校建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.收入與支出相匹配原則：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理安排收入，確保收入與支出相匹配。3.收入來源穩(wěn)定原則：積極拓展收入渠道，優(yōu)化收入結構，確保收入來源穩(wěn)定。（三）收入管理措施1.財政補助收入管理學校應按照國家有關規(guī)定，及時足額申報財政補助收入，確保財政資金及時到位。加強對財政補助收入的管理，嚴格按照財政部門規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。2.事業(yè)收入管理事業(yè)收入主要包括學費、住宿費、培訓費等。學校應按照國家有關規(guī)定，合理確定收費標準，嚴格執(zhí)行收費公示制度，接受社會監(jiān)督。加強對事業(yè)收入的核算和管理，確保收入及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用事業(yè)收入。3.上級補助收入管理學校應積極爭取上級主管部門的支持，及時足額取得上級補助收入。加強對上級補助收入的管理，嚴格按照上級主管部門規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。4.附屬單位上繳收入管理學校應加強對附屬單位的管理，督促附屬單位按照規(guī)定及時足額上繳收入。加強對附屬單位上繳收入的核算和管理，確保收入及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用附屬單位上繳收入。5.經(jīng)營收入管理學校開展經(jīng)營活動取得的收入，應按照國家有關規(guī)定繳納相關稅費。加強對經(jīng)營收入的核算和管理，確保收入真實、準確、完整，不得隱瞞、截留、挪用經(jīng)營收入。6.其他收入管理其他收入主要包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。學校應加強對其他收入的管理，確保收入及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用其他收入。五、支出管理（一）支出范圍學校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、項目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行支出核算。2.真實性原則：如實反映學校支出情況，確保支出真實、準確、完整。3.合理性原則：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理安排支出，確保支出合理、合規(guī)。4.效益性原則：提高資金使用效益，降低辦學成本，避免浪費和損失。（三）支出審批程序1.學校各項支出應嚴格按照審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核，報分管領導審批；重大支出由學校領導班子集體研究決定。2.支出審批應嚴格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保支出合規(guī)、合理。3.財務部門應加強對支出的核算和管理，嚴格按照審批后的支出憑證進行賬務處理，確保支出準確、及時入賬。（四）支出控制措施1.人員支出控制嚴格執(zhí)行國家有關工資、津貼、補貼等政策規(guī)定，確保人員支出合規(guī)、合理。加強對人員編制的管理，嚴格控制人員數(shù)量，避免超編現(xiàn)象發(fā)生。2.公用支出控制制定公用支出定額標準，嚴格按照定額標準控制公用支出。加強對辦公用品、設備購置、差旅費、會議費等公用支出的管理，嚴格執(zhí)行相關規(guī)定，避免浪費和損失。3.對個人和家庭的補助支出控制嚴格執(zhí)行國家有關對個人和家庭的補助政策規(guī)定，確保補助支出合規(guī)、合理。加強對補助對象的審核和管理，確保補助資金發(fā)放準確、及時。4.項目支出控制加強對項目支出的預算管理，嚴格按照項目預算安排資金，確保項目資金?？顚Ｓ?。建立項目支出績效評價制度，對項目支出的效益進行評價，提高項目資金使用效益。5.其他支出控制加強對其他支出的管理，嚴格按照相關規(guī)定進行核算和控制，確保支出合規(guī)、合理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價應按照國家有關規(guī)定進行，確保資產(chǎn)計價準確、合理。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.學校資產(chǎn)購置應按照預算安排進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度和招投標制度。2.資產(chǎn)購置前，應進行充分的市場調研和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，確保資產(chǎn)質量符合要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學校應建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用部門應按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途，不得隨意處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)保管人員應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應及時報告并查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）資產(chǎn)處置1.學校資產(chǎn)處置應按照國家有關規(guī)定進行，嚴格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。3.資產(chǎn)處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.學校應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時，為學校領導和上級主管部門提供準確、可靠的財務信息。（二）財務分析1.學校應定期對財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括財務狀況、收支情況、資金使用效益等方面的內容。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對學校財務狀況進行全面、深入的分析，找出存在的問題，提出改進措施和建議。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.學校應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的內部監(jiān)督。2.內部財務監(jiān)督的主要內容包括：財務管理制度的執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、財務收支情況、資產(chǎn)管理情況等。3.學校應定