醫(yī)藥公司賬務(wù)管理制度總則一、目的為了規(guī)范醫(yī)藥公司的財務(wù)核算和管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，保障公司資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于本醫(yī)藥公司及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、部門的財務(wù)核算和管理工作。三、管理原則1.合法性原則：公司的賬務(wù)處理必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：公司的財務(wù)核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：公司的財務(wù)核算必須做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性。4.及時性原則：公司的財務(wù)核算必須及時進(jìn)行，不得提前或延后，保證財務(wù)信息的及時性。5.完整性原則：公司的財務(wù)核算必須做到全面、完整，不得遺漏任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的完整性。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)公司的財務(wù)核算和管理工作，制定公司的財務(wù)管理制度和會計政策。（2）負(fù)責(zé)編制公司的財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司的經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。（3）負(fù)責(zé)公司的資金管理工作，合理安排公司的資金，提高資金使用效率。（4）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。（5）負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作，定期對公司的資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點，保證資產(chǎn)的安全完整。2.審計部門（1）負(fù)責(zé)對公司的財務(wù)核算和管理工作進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（2）負(fù)責(zé)對公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計評估，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的完善。（3）負(fù)責(zé)對公司的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計審核，防范合同風(fēng)險。3.其他部門（1）各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好本部門的財務(wù)核算和管理工作，提供真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息。（2）各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的財務(wù)管理制度，不得違反財務(wù)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動。會計核算制度一、會計科目設(shè)置根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用的分類進(jìn)行設(shè)置，做到科目設(shè)置合理、清晰、便于核算。二、記賬方法采用借貸記賬法，以“借”、“貸”為記賬符號，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則，對公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬。三、賬務(wù)處理程序1.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2.根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。3.根據(jù)明細(xì)賬編制科目匯總表。4.根據(jù)科目匯總表登記總賬。5.月末，將總賬與明細(xì)賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。6.月末，根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制財務(wù)報表。四、財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的分類分別列示，反映公司在某一特定日期的財務(wù)狀況。3.利潤表應(yīng)按照收入、成本和費用的分類分別列示，反映公司在一定期間的經(jīng)營成果。4.現(xiàn)金流量表應(yīng)按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的分類分別列示，反映公司在一定期間的現(xiàn)金流量情況。5.所有者權(quán)益變動表應(yīng)反映公司在一定期間內(nèi)所有者權(quán)益的變動情況。6.附注應(yīng)對財務(wù)報表中的重要項目進(jìn)行說明，包括會計政策、會計估計、關(guān)聯(lián)方交易等。五、會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、納稅申報表及其他會計資料。2.會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行保管，不得隨意銷毀。3.會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年和25年。4.會計檔案的借閱應(yīng)按照公司的規(guī)定進(jìn)行審批，借閱人應(yīng)妥善保管借閱的會計檔案，不得損壞、丟失或涂改。資金管理制度一、資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)制定年度資金預(yù)算，對公司的資金收支進(jìn)行計劃和控制。2.資金預(yù)算應(yīng)包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的資金需求，以及資金來源的安排。3.資金預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況進(jìn)行，做到科學(xué)合理、切實可行。4.資金預(yù)算經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如確需調(diào)整，應(yīng)按照公司的規(guī)定進(jìn)行審批。二、資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)資金需求和資金預(yù)算，合理選擇資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.銀行借款應(yīng)按照銀行的要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)，簽訂借款合同，明確借款金額、利率、期限等條款。3.發(fā)行債券應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，辦理發(fā)行手續(xù)，簽訂債券合同，明確債券金額、利率、期限等條款。4.股權(quán)融資應(yīng)按照公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)和融資計劃進(jìn)行，辦理股權(quán)變更手續(xù)，簽訂股權(quán)融資合同，明確融資金額、股權(quán)比例等條款。三、資金使用管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算和資金使用計劃使用資金，不得超預(yù)算、超計劃使用資金。2.資金使用應(yīng)遵循節(jié)約、高效的原則，合理安排資金，提高資金使用效率。3.資金使用應(yīng)按照公司的審批程序進(jìn)行，重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。四、資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算行為，降低結(jié)算風(fēng)險。2.資金結(jié)算應(yīng)按照公司的規(guī)定進(jìn)行，采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式，不得采用現(xiàn)金結(jié)算方式。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和注銷，定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算憑證的管理，妥善保管資金結(jié)算憑證，不得丟失、損壞或涂改。五、資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險管理體系，識別、評估和控制資金風(fēng)險。2.資金風(fēng)險包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險等，公司應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險類型采取相應(yīng)的風(fēng)險管理措施。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金風(fēng)險的監(jiān)測和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險事件。4.公司應(yīng)制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)的資金風(fēng)險事件，保障公司的資金安全。成本管理制度一、成本核算對象公司的成本核算對象為藥品、醫(yī)療器械、衛(wèi)生材料等醫(yī)藥產(chǎn)品。二、成本項目設(shè)置1.直接材料：指直接用于生產(chǎn)醫(yī)藥產(chǎn)品的原材料、輔助材料、包裝材料等。2.直接人工：指直接從事醫(yī)藥產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、福利、社保等。3.制造費用：指為生產(chǎn)醫(yī)藥產(chǎn)品而發(fā)生的間接費用，包括水電費、折舊費、修理費、租賃費等。三、成本核算方法1.采用品種法進(jìn)行成本核算，按照藥品、醫(yī)療器械、衛(wèi)生材料等醫(yī)藥產(chǎn)品的品種分別計算成本。2.直接材料成本采用加權(quán)平均法進(jìn)行核算，直接人工成本和制造費用采用直接分配法進(jìn)行核算。四、成本控制措施1.加強(qiáng)對原材料、輔助材料、包裝材料等直接材料的采購管理，降低采購成本。2.優(yōu)化生產(chǎn)工藝，提高生產(chǎn)效率，降低直接人工成本和制造費用。3.加強(qiáng)對制造費用的管理，嚴(yán)格控制水電費、折舊費、修理費、租賃費等費用的支出。4.建立成本考核制度，將成本控制指標(biāo)分解到各個部門和崗位，定期對成本控制情況進(jìn)行考核和獎懲。收入管理制度一、收入確認(rèn)原則1.醫(yī)藥公司的銷售收入應(yīng)在商品已經(jīng)發(fā)出，且風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購買方時確認(rèn)。2.醫(yī)藥公司的服務(wù)收入應(yīng)在服務(wù)已經(jīng)提供，且服務(wù)收入已經(jīng)能夠可靠計量時確認(rèn)。二、收入計量方法1.醫(yī)藥公司的銷售收入應(yīng)按照合同約定的價格進(jìn)行計量，不得隨意調(diào)整。2.醫(yī)藥公司的服務(wù)收入應(yīng)按照實際提供的服務(wù)量和合同約定的單價進(jìn)行計量。三、收入結(jié)算方式1.醫(yī)藥公司的銷售收入應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式，不得采用現(xiàn)金結(jié)算方式。2.醫(yī)藥公司的服務(wù)收入應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算，如分期付款、一次性付款等。四、收入管理措施1.加強(qiáng)對銷售合同的管理，嚴(yán)格按照合同約定的條款進(jìn)行銷售和收款。2.建立銷售臺賬，及時記錄銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，包括銷售日期、客戶名稱、銷售數(shù)量、銷售單價、銷售金額等。3.加強(qiáng)對收款的管理，及時催收貨款，確保貨款及時到賬。4.定期對銷售收入進(jìn)行分析和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進(jìn)行整改。稅務(wù)管理制度一、稅務(wù)登記管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，取得稅務(wù)登記證。2.稅務(wù)登記證應(yīng)妥善保管，不得丟失、損壞或涂改。如稅務(wù)登記證發(fā)生變更，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)。二、納稅申報管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理納稅申報手續(xù)，如實申報納稅。2.納稅申報應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的申報。3.納稅申報應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式進(jìn)行，不得逾期申報或虛假申報。三、稅款繳納管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時繳納稅款，不得拖欠稅款。2.稅款繳納應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式進(jìn)行，不得逾期繳納或違規(guī)繳納。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅款繳納的管理，建立稅款繳納臺賬，及時記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時性。四、稅務(wù)發(fā)票管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，妥善保管稅務(wù)發(fā)票，不得丟失、損壞或涂改。2.稅務(wù)發(fā)票的開具應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和格式進(jìn)行，不得虛開、代開或偽造發(fā)票。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)發(fā)票的管理，建立稅務(wù)發(fā)票臺賬，及時記錄稅務(wù)發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢等情況，確保稅務(wù)發(fā)票的真實性和合法性。五、稅務(wù)風(fēng)險防范1.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時了解稅務(wù)政策的變化，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和控制稅務(wù)風(fēng)險。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)申報和納稅的管理，確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性，避免因稅務(wù)申報錯誤而產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)發(fā)票的管理，確保稅務(wù)發(fā)票的真實性和合法性，避免因稅務(wù)發(fā)票問題而產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)內(nèi)部控制制度一、內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.保證公司資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失。3.提高公司財務(wù)管理的效率和效果，降低財務(wù)管理成本。4.防范公司財務(wù)風(fēng)險，保障公司的可持續(xù)發(fā)展。二、內(nèi)部控制原則1.合法性原則：公司的財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.全面性原則：公司的財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)覆蓋公司的所有財務(wù)活動和財務(wù)部門的所有崗位。3.重要性原則：公司的財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)重點關(guān)注公司的重大財務(wù)活動和關(guān)鍵財務(wù)崗位。4.制衡性原則：公司的財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止財務(wù)舞弊和錯誤。5.適應(yīng)性原則：公司的財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特點和管理要求進(jìn)行調(diào)整和完善，保持制度的適應(yīng)性和有效性。三、內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：將公司的財務(wù)活動劃分為不同的崗位，實行不相容職務(wù)分離，如出納與會計、記賬與審核等。2.授權(quán)審批控制：對公司的財務(wù)活動進(jìn)行授權(quán)審批，明確審批權(quán)限和審批程序，如重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。3.會計系統(tǒng)控制：建立健全會計核算制度和財務(wù)報表編制制度，規(guī)范會計核算和財務(wù)報表編制行為，保證財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。4