華陽集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范華陽集團(tuán)財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于華陽集團(tuán)及其下屬各子公司、分公司。3.基本原則合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保無遺漏。制衡性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作流程和崗位設(shè)置應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，防止舞弊和錯(cuò)誤。成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，努力降低管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作。各子公司、分公司根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員，并接受集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財(cái)務(wù)工作與集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促集團(tuán)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向集團(tuán)管理層提供財(cái)務(wù)信息和決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)集團(tuán)良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和集團(tuán)管理層報(bào)送財(cái)務(wù)信息，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等，保證會(huì)計(jì)信息的合法性、準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開展財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持和分析建議。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全和完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，并定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。負(fù)責(zé)編制資金日?qǐng)?bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助其他財(cái)務(wù)人員做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制集團(tuán)各部門應(yīng)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)管理層審批。年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)管理層審批通過后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。各部門因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)集團(tuán)管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響及相應(yīng)的措施等。預(yù)算調(diào)整經(jīng)集團(tuán)管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門執(zhí)行。4.預(yù)算考核集團(tuán)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制情況等。預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，作為部門和員工績效評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰的重要依據(jù)。資金管理1.資金籌集集團(tuán)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金來源穩(wěn)定、可靠。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況選擇合適的籌資方式，并遵循相關(guān)法律法規(guī)和政策要求。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資金籌集計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)管理層審批后組織實(shí)施。2.資金使用集團(tuán)建立資金授權(quán)審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。各部門使用資金時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫資金使用申請(qǐng)表，注明資金用途、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金授權(quán)審批制度對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)集團(tuán)管理層審批。集團(tuán)管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見辦理資金支付手續(xù)。3.資金結(jié)算集團(tuán)統(tǒng)一采用銀行轉(zhuǎn)賬等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，減少現(xiàn)金使用，確保資金安全。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保結(jié)算憑證真實(shí)、合法、有效。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.資金監(jiān)控財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)資金運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定資金預(yù)警指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。定期對(duì)集團(tuán)資金狀況進(jìn)行分析，為集團(tuán)管理層提供資金決策支持，確保集團(tuán)資金合理配置和有效使用。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金嚴(yán)格按照資金管理制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控和分析。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)采取措施催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)存貨進(jìn)行核算，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨管理部門應(yīng)合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)集團(tuán)管理層審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商。固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)符合國家規(guī)定，一經(jīng)確定不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)集團(tuán)管理層審批后進(jìn)行相應(yīng)處理。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)集團(tuán)管理層審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出無形資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)集團(tuán)管理層審批。無形資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。無形資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄無形資產(chǎn)的購置、攤銷、處置等情況。無形資產(chǎn)攤銷方法應(yīng)符合國家規(guī)定，一經(jīng)確定不得隨意變更。無形資產(chǎn)清查定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無形資產(chǎn)賬實(shí)相符。無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)集團(tuán)管理層審批。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算集團(tuán)建立成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、核算方法和核算流程。財(cái)務(wù)部門按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照受益對(duì)象進(jìn)行分配和歸集。2.成本費(fèi)用控制各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，降低成本費(fèi)用水平。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.費(fèi)用報(bào)銷集團(tuán)制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用用途、金額、報(bào)銷憑證等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷制度對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)集團(tuán)管理層審批。集團(tuán)管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。利潤及利潤分配管理1.利潤核算財(cái)務(wù)部門按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)集團(tuán)利潤進(jìn)行核算，確保利潤數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。利潤核算應(yīng)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項(xiàng)目。2.利潤分配集團(tuán)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審議通過后報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。利潤分配應(yīng)按照規(guī)定順序進(jìn)行，先彌補(bǔ)以前年度虧損，再提取法定盈余公積，最后向股東分配利潤。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)送集團(tuán)管理層、股東及相關(guān)部門。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)專用章。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為集團(tuán)管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問題、分析原因，并提出相應(yīng)的建議和措施。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督集團(tuán)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)