健全公司財務(wù)管理制度總則一、目的為了加強公司的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)的安全和完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及其所屬各單位的財務(wù)活動，包括財務(wù)預算、資金管理、會計核算、財務(wù)報表、成本管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督等方面。三、管理原則1.依法合規(guī)原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求。2.權(quán)責明確原則：公司的財務(wù)活動必須明確各部門和各崗位的職責和權(quán)限，做到職責清晰、權(quán)限明確，避免職責不清和權(quán)限不明導致的財務(wù)風險。3.科學規(guī)范原則：公司的財務(wù)活動必須采用科學、規(guī)范的管理方法和手段，做到財務(wù)管理科學化、規(guī)范化，提高財務(wù)管理的效率和質(zhì)量。4.公開透明原則：公司的財務(wù)活動必須公開透明，做到財務(wù)信息公開、透明，避免財務(wù)信息不公開、不透明導致的財務(wù)風險。四、管理機構(gòu)及職責1.公司設(shè)立財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門的主要職責包括：（1）制定和完善公司的財務(wù)管理制度；（2）編制和執(zhí)行公司的財務(wù)預算；（3）管理公司的資金，包括資金的籌集、使用和分配；（4）進行會計核算，編制財務(wù)報表；（5）進行成本管理，控制成本費用；（6）管理公司的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)；（7）進行財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風險；（8）其他與財務(wù)管理有關(guān)的工作。2.公司各部門和各單位應(yīng)當配合財務(wù)部門的工作，提供必要的財務(wù)信息和資料，遵守公司的財務(wù)管理制度。財務(wù)預算管理一、預算編制1.公司每年年初編制年度財務(wù)預算，財務(wù)預算包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算、資產(chǎn)負債預算等方面。2.財務(wù)預算的編制應(yīng)當遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，即公司總部制定預算編制大綱，各部門和各單位根據(jù)預算編制大綱編制本部門和本單位的預算草案，經(jīng)公司總部審核后匯總編制公司的年度財務(wù)預算。3.財務(wù)預算的編制應(yīng)當以公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃為依據(jù)，結(jié)合市場情況和公司實際情況，做到科學合理、切實可行。二、預算執(zhí)行1.公司各部門和各單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行年度財務(wù)預算，不得超預算支出。2.財務(wù)部門應(yīng)當對各部門和各單位的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.公司總部應(yīng)當對各部門和各單位的預算執(zhí)行情況進行考核和評價，將預算執(zhí)行情況作為各部門和各單位績效考核的重要依據(jù)。三、預算調(diào)整1.公司在預算執(zhí)行過程中，如因市場變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A算無法執(zhí)行或者需要調(diào)整的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應(yīng)當遵循“先申請、后審批”的原則，即各部門和各單位應(yīng)當向公司總部提出預算調(diào)整申請，經(jīng)公司總部審核批準后，方可進行預算調(diào)整。3.預算調(diào)整的申請應(yīng)當說明預算調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等情況，預算調(diào)整的審批應(yīng)當按照公司的審批權(quán)限進行。資金管理一、資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金需求，選擇合適的資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司應(yīng)當加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，建立良好的銀企關(guān)系，爭取銀行等金融機構(gòu)的支持和幫助。3.公司應(yīng)當合理控制資金成本，降低資金籌集風險，提高資金籌集效率。二、資金使用1.公司應(yīng)當嚴格按照預算和審批程序使用資金，不得擅自挪用資金、超預算支出或者無預算支出。2.公司應(yīng)當加強對資金使用的監(jiān)控和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題，提高資金使用效率。3.公司應(yīng)當加強對資金使用的風險控制，防范資金使用風險，確保資金安全。三、資金結(jié)算1.公司應(yīng)當建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算行為，提高資金結(jié)算效率。2.公司應(yīng)當加強對資金結(jié)算的監(jiān)控和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算中存在的問題，防范資金結(jié)算風險。3.公司應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，辦理資金結(jié)算手續(xù)，確保資金結(jié)算的合法性和合規(guī)性。四、資金監(jiān)督1.公司應(yīng)當建立健全資金監(jiān)督制度，加強對資金籌集、使用和結(jié)算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，防范資金風險。2.公司應(yīng)當定期對資金使用情況進行審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中存在的問題。3.公司應(yīng)當加強對資金管理人員的培訓和教育，提高資金管理人員的業(yè)務(wù)水平和風險意識。會計核算管理一、會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.公司應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)置會計科目，編制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。二、會計核算方法1.公司應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的會計核算方法，包括固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。2.公司應(yīng)當保持會計核算方法的一致性，不得隨意變更會計核算方法。如確需變更會計核算方法，應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表中予以說明。三、會計憑證管理1.公司應(yīng)當建立健全會計憑證管理制度，規(guī)范會計憑證的填制、審核、傳遞和保管等環(huán)節(jié)。2.會計憑證應(yīng)當真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得偽造、變造會計憑證。3.會計憑證應(yīng)當按照規(guī)定的期限進行裝訂、歸檔和保管，不得遺失、損壞或者銷毀會計憑證。四、會計賬簿管理1.公司應(yīng)當建立健全會計賬簿管理制度，規(guī)范會計賬簿的設(shè)置、登記、核對和保管等環(huán)節(jié)。2.會計賬簿應(yīng)當按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記，不得漏記、錯記或者隨意涂改會計賬簿。3.會計賬簿應(yīng)當定期進行核對，確保會計賬簿的真實性、準確性和完整性。4.會計賬簿應(yīng)當按照規(guī)定的期限進行裝訂、歸檔和保管，不得遺失、損壞或者銷毀會計賬簿。五、財務(wù)報表管理1.公司應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得編制虛假財務(wù)報表。3.財務(wù)報表應(yīng)當按照規(guī)定的期限進行報送，不得遲報、漏報或者錯報財務(wù)報表。4.公司應(yīng)當加強對財務(wù)報表的分析和利用，為公司的經(jīng)營決策提供依據(jù)。成本管理一、成本核算對象1.公司應(yīng)當根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象，成本核算對象可以是產(chǎn)品、批次、訂單等。2.成本核算對象的確定應(yīng)當合理、準確，能夠反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求。二、成本項目1.公司應(yīng)當根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本項目，成本項目可以包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.成本項目的確定應(yīng)當合理、準確，能夠反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求。三、成本核算方法1.公司應(yīng)當根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，包括品種法、分批法、分步法等。2.成本核算方法的選擇應(yīng)當合理、準確，能夠反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求。四、成本控制1.公司應(yīng)當建立健全成本控制制度，加強對成本的控制和管理，降低成本費用。2.公司應(yīng)當加強對原材料、燃料、動力等物資的采購管理，降低采購成本。3.公司應(yīng)當加強對生產(chǎn)過程的管理，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.公司應(yīng)當加強對銷售費用、管理費用和財務(wù)費用等期間費用的管理，降低期間費用。資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)當建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的管理和維護，提高固定資產(chǎn)的使用效率。2.公司應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行分類、計價、折舊和清查等管理工作。3.公司應(yīng)當加強對固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，嚴格按照規(guī)定的程序進行審批和辦理手續(xù)。4.公司應(yīng)當定期對固定資產(chǎn)進行盤點和清查，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。二、流動資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)當建立健全流動資產(chǎn)管理制度，加強對流動資產(chǎn)的管理和監(jiān)控，提高流動資產(chǎn)的使用效率。2.公司應(yīng)當加強對貨幣資金的管理，嚴格按照規(guī)定的程序進行收支和保管，確保貨幣資金的安全。3.公司應(yīng)當加強對存貨的管理，合理確定存貨的采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)，降低存貨成本。4.公司應(yīng)當加強對應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對客戶的信用評估和應(yīng)收賬款的催收工作，降低應(yīng)收賬款風險。三、無形資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)當建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的管理和保護，提高無形資產(chǎn)的價值。2.公司應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行分類、計價、攤銷和清查等管理工作。3.公司應(yīng)當加強對無形資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，嚴格按照規(guī)定的程序進行審批和辦理手續(xù)。4.公司應(yīng)當定期對無形資產(chǎn)進行評估和清查，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。財務(wù)監(jiān)督一、內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，負責對公司的財務(wù)活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定和公司的內(nèi)部審計制度，對公司的財務(wù)預算、資金管理、會計核算、成本管理、資產(chǎn)管理等方面進行內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)活動中存在的問題。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當定期向公司董事會和管理層報告內(nèi)部審計工作情況，提出改進財務(wù)管理制度的建議。二、財務(wù)檢查1.公司財務(wù)部門應(yīng)當定期對各部門和各單位的財務(wù)活動進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)活動中存在的問題。2.財務(wù)檢查應(yīng)當按照規(guī)定的程序和方法進行，檢查結(jié)果應(yīng)當形成書面報告，報送公司管理層和相關(guān)部門。3.對于財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)當責令相關(guān)部門和單位限期整改，并對整改情況進行跟蹤檢查。三、財務(wù)風險預警1.公司應(yīng)當建立健全財務(wù)風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和