小學(xué)資產(chǎn)清查管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)小學(xué)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)清查工作，確保學(xué)校資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門、各班級及附屬機(jī)構(gòu)所擁有的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.全面清查原則對學(xué)校所有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，確保賬實相符、賬賬相符、賬卡相符。2.實事求是原則資產(chǎn)清查應(yīng)如實反映資產(chǎn)的實際狀況，不得隱瞞、虛報或漏報。3.注重實效原則通過資產(chǎn)清查，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，采取有效措施加以解決，提高資產(chǎn)管理水平。4.責(zé)任追究原則對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和責(zé)任事故，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、資產(chǎn)清查的組織與實施（一）組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長擔(dān)任組長，分管財務(wù)副校長擔(dān)任副組長，成員包括財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人等。資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)清查工作方案，組織實施資產(chǎn)清查工作，協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的問題，審核資產(chǎn)清查報告等。（二）工作機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)清查的財務(wù)工作方案，組織財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)核對，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持，審核資產(chǎn)清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查財務(wù)報告等。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)清查的實物盤點(diǎn)方案，組織資產(chǎn)管理人員進(jìn)行實物盤點(diǎn)，核實資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、存放地點(diǎn)等情況，編制資產(chǎn)清查實物報告等。3.各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的清查工作，組織本部門人員對所使用的資產(chǎn)進(jìn)行自查，配合財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查的相關(guān)工作，如實提供資產(chǎn)清查所需的資料和信息等。（三）資產(chǎn)清查工作流程1.準(zhǔn)備階段成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各工作機(jī)構(gòu)及職責(zé)。制定資產(chǎn)清查工作方案，明確資產(chǎn)清查的范圍、內(nèi)容、方法、步驟、時間安排等。組織資產(chǎn)清查人員培訓(xùn)，使其熟悉資產(chǎn)清查的政策法規(guī)、工作流程和操作方法。準(zhǔn)備資產(chǎn)清查所需的各類表格、賬冊、憑證等資料。2.清查階段財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)核對，對學(xué)校的各類資產(chǎn)賬目進(jìn)行全面梳理，核對總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保賬賬相符。資產(chǎn)管理部門進(jìn)行實物盤點(diǎn)，按照資產(chǎn)清查的范圍和內(nèi)容，對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進(jìn)行逐一盤點(diǎn)，核實資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、存放地點(diǎn)等情況，填寫資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表。各部門進(jìn)行自查，組織本部門人員對所使用的資產(chǎn)進(jìn)行全面自查，如實填寫資產(chǎn)清查自查表，并將自查情況報資產(chǎn)管理部門。3.匯總階段資產(chǎn)管理部門對實物盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總，編制資產(chǎn)清查實物報告，詳細(xì)說明資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損等情況。財務(wù)部門對賬務(wù)核對結(jié)果進(jìn)行匯總，編制資產(chǎn)清查財務(wù)報告，反映資產(chǎn)的賬面價值、清查價值等情況。將實物報告和財務(wù)報告進(jìn)行核對，形成資產(chǎn)清查匯總報告，報資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核。4.審核階段資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組對資產(chǎn)清查匯總報告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資產(chǎn)清查的范圍是否全面、內(nèi)容是否真實、方法是否得當(dāng)、結(jié)果是否準(zhǔn)確等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時組織相關(guān)人員進(jìn)行核實和整改。5.處理階段根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，按照國家有關(guān)法律法規(guī)及學(xué)校相關(guān)規(guī)定，對盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和責(zé)任事故，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。總結(jié)資產(chǎn)清查工作經(jīng)驗教訓(xùn)，針對存在的問題，完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度和流程，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。三、資產(chǎn)清查的內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)清查1.房屋及建筑物清查房屋及建筑物的數(shù)量、面積、結(jié)構(gòu)、使用狀況、價值等情況，核實產(chǎn)權(quán)證書是否齊全，是否存在閑置、出租、出借等情況。2.專用設(shè)備清查專用設(shè)備的數(shù)量、型號、規(guī)格、購置時間、使用狀況、價值等情況，核實設(shè)備的性能是否良好，是否存在損壞、報廢等情況。3.一般設(shè)備清查一般設(shè)備的數(shù)量、型號、規(guī)格、購置時間、使用狀況、價值等情況，核實設(shè)備的使用情況是否正常，是否存在閑置、浪費(fèi)等情況。4.文物和陳列品清查文物和陳列品的數(shù)量、名稱、年代、來源、價值等情況，核實文物和陳列品的保管情況是否良好，是否存在丟失、損壞等情況。5.圖書、檔案清查圖書、檔案的數(shù)量、種類、版本、購置時間、存放地點(diǎn)、價值等情況，核實圖書、檔案的借閱、保管情況是否正常，是否存在丟失、損壞等情況。6.家具、用具、裝具及動植物清查家具、用具、裝具及動植物的數(shù)量、種類、購置時間、使用狀況、價值等情況，核實其使用情況是否正常，是否存在損壞、報廢等情況。（二）流動資產(chǎn)清查1.貨幣資金清查庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等的賬面余額與實際金額是否相符，是否存在白條抵庫、坐支現(xiàn)金、公款私存等情況。2.短期投資清查短期投資的種類、數(shù)量、成本、市值等情況，核實投資的收益情況是否正常，是否存在投資損失等情況。3.應(yīng)收及預(yù)付款項清查應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等的賬面余額與實際金額是否相符，是否存在壞賬損失、逾期未收回等情況。4.存貨清查存貨的種類、數(shù)量、規(guī)格、成本、存放地點(diǎn)等情況，核實存貨的質(zhì)量是否合格，是否存在積壓、變質(zhì)、毀損等情況。（三）無形資產(chǎn)清查1.專利權(quán)清查專利權(quán)的名稱、類別、取得方式、有效期、價值等情況，核實專利權(quán)的使用情況是否正常，是否存在侵權(quán)等情況。2.商標(biāo)權(quán)清查商標(biāo)權(quán)的名稱、類別、取得方式、有效期、價值等情況，核實商標(biāo)權(quán)的使用情況是否正常，是否存在侵權(quán)等情況。3.著作權(quán)清查著作權(quán)的名稱、類別、取得方式、有效期、價值等情況，核實著作權(quán)的使用情況是否正常，是否存在侵權(quán)等情況。4.土地使用權(quán)清查土地使用權(quán)的面積、用途、取得方式、使用期限、價值等情況，核實土地使用權(quán)的使用情況是否正常，是否存在閑置、轉(zhuǎn)讓等情況。5.非專利技術(shù)清查非專利技術(shù)的名稱、內(nèi)容、取得方式、有效期、價值等情況，核實非專利技術(shù)的使用情況是否正常，是否存在泄密等情況。四、資產(chǎn)清查的方法（一）賬務(wù)核對方法1.總賬核對將總賬各科目余額與所屬明細(xì)賬余額之和進(jìn)行核對，確?？傎~與明細(xì)賬相符。2.明細(xì)賬核對將明細(xì)賬各科目余額與日記賬余額進(jìn)行核對，確保明細(xì)賬與日記賬相符。3.日記賬核對將日記賬的發(fā)生額和余額與相關(guān)記賬憑證及原始憑證進(jìn)行核對，確保日記賬記錄準(zhǔn)確無誤。（二）實物盤點(diǎn)方法1.實地盤點(diǎn)法對固定資產(chǎn)、存貨等實物資產(chǎn)進(jìn)行實地盤點(diǎn)，核實資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、存放地點(diǎn)等情況。2.抽樣盤點(diǎn)法對數(shù)量較多、價值較低的實物資產(chǎn)，可采用抽樣盤點(diǎn)法進(jìn)行清查，抽取一定比例的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果推斷總體情況。3.函證核對法對應(yīng)收及預(yù)付款項等債權(quán)資產(chǎn)，可采用函證核對法進(jìn)行清查，向債務(wù)人發(fā)函詢證，核實債權(quán)的真實性和準(zhǔn)確性。（三）價值評估方法1.重置成本法對盤盈資產(chǎn)或無法確定價值的資產(chǎn)，可采用重置成本法進(jìn)行評估，按照當(dāng)前市場價格重新購置相同或類似資產(chǎn)所需的成本確定資產(chǎn)價值。2.收益現(xiàn)值法對具有收益能力的無形資產(chǎn)或長期投資等資產(chǎn)，可采用收益現(xiàn)值法進(jìn)行評估，根據(jù)資產(chǎn)未來預(yù)期收益的現(xiàn)值確定資產(chǎn)價值。3.現(xiàn)行市價法對市場上有同類產(chǎn)品或類似資產(chǎn)交易的，可采用現(xiàn)行市價法進(jìn)行評估，參照市場價格確定資產(chǎn)價值。五、資產(chǎn)清查結(jié)果的處理（一）盤盈資產(chǎn)的處理1.對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照重置成本入賬，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目，貸記“非流動資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”科目。2.對于盤盈的流動資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格入賬，借記“庫存現(xiàn)金”“存貨”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他收入”科目。（二）盤虧資產(chǎn)的處理1.對于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照賬面價值核銷，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。同時，按照已計提的折舊，借記“非流動資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”科目，貸記“累計折舊”科目。經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“其他支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目。2.對于盤虧的流動資產(chǎn)，應(yīng)按照實際損失金額核銷，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”“存貨”等科目。經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“其他支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。（三）毀損資產(chǎn)的處理對于毀損的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)，應(yīng)按照上述盤虧資產(chǎn)的處理方法進(jìn)行處理。同時，對因管理不善等原因造成資產(chǎn)毀損的相關(guān)責(zé)任人員，應(yīng)依法依規(guī)追究責(zé)任。六、資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)清查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)清查工作的組織實施情況、清查結(jié)果的真實性和準(zhǔn)確性、資產(chǎn)清