單位會計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)單位會計(jì)機(jī)構(gòu)管理，規(guī)范會計(jì)工作秩序，提高會計(jì)信息質(zhì)量，保障單位財務(wù)活動的合法、合規(guī)、有效進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及單位實(shí)際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部會計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會計(jì)人員的配備及會計(jì)工作的開展必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.規(guī)范性原則：嚴(yán)格遵循會計(jì)核算、財務(wù)報告等相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和制度，確保會計(jì)工作規(guī)范有序。3.準(zhǔn)確性原則：保證會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為單位決策提供可靠依據(jù)。4.保密性原則：會計(jì)人員應(yīng)對單位財務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備（一）會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.根據(jù)單位規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)立獨(dú)立的會計(jì)機(jī)構(gòu)，明確其職責(zé)和權(quán)限。2.會計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備完善的組織架構(gòu)，合理設(shè)置崗位，確保各項(xiàng)會計(jì)工作相互制約、相互監(jiān)督。（二）人員配備1.會計(jì)人員任職資格會計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)專業(yè)知識和技能，取得會計(jì)從業(yè)資格證書。擔(dān)任會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）的，除取得會計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。2.人員招聘與選拔通過公開招聘、內(nèi)部選拔等方式，選拔德才兼?zhèn)涞臅?jì)人員。對應(yīng)聘人員的專業(yè)知識、工作經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)道德等進(jìn)行綜合考核，確保其符合崗位要求。3.人員培訓(xùn)與發(fā)展定期組織會計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升其專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。鼓勵會計(jì)人員參加各類專業(yè)考試和學(xué)術(shù)交流活動，拓寬知識面，提高綜合素質(zhì)。三、會計(jì)崗位職責(zé)（一）會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)機(jī)構(gòu)的日常工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。2.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和單位財務(wù)制度，確保會計(jì)工作合法合規(guī)。3.審核重要財務(wù)事項(xiàng)，對財務(wù)報表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。4.組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告等，為單位決策提供支持。5.協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。6.負(fù)責(zé)會計(jì)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高會計(jì)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。（二）會計(jì)崗位職責(zé)1.會計(jì)核算崗位按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)憑證的編制、審核和記賬工作。登記各類賬簿，定期結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。2.財務(wù)報表編制與分析崗位定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。對財務(wù)報表進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為單位管理層提供決策依據(jù)。協(xié)助管理層解讀財務(wù)報表，提出財務(wù)建議和改進(jìn)措施。3.預(yù)算管理崗位負(fù)責(zé)單位年度預(yù)算的編制、審核和匯總工作。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出調(diào)整建議。對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析和評價，為下一年度預(yù)算編制提供參考。4.資金管理崗位負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運(yùn)作。編制資金收支計(jì)劃，合理安排資金，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)銀行賬戶管理、資金結(jié)算等工作，防范資金風(fēng)險。5.成本核算崗位制定成本核算方法和流程，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品或服務(wù)成本。收集、整理成本核算數(shù)據(jù)，進(jìn)行成本分析和控制。協(xié)助制定成本控制目標(biāo)和措施，降低單位運(yùn)營成本。6.稅務(wù)管理崗位熟悉國家稅收法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)單位稅務(wù)申報、繳納等工作。進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低單位稅負(fù)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)相關(guān)問題。（三）出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理款項(xiàng)收付手續(xù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。4.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。5.協(xié)助會計(jì)做好其他財務(wù)工作。四、會計(jì)工作流程（一）財務(wù)報銷流程1.報銷人填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.將報銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對報銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核并簽字。3.會計(jì)人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。4.報銷單經(jīng)會計(jì)審核后，提交給單位負(fù)責(zé)人審批。5.審批通過后，出納根據(jù)報銷單支付款項(xiàng)，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。6.會計(jì)人員對已報銷的憑證進(jìn)行整理、記賬。（二）會計(jì)核算流程1.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2.將記賬憑證按照編號順序登記到各類賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬簿記錄準(zhǔn)確無誤。4.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。5.對財務(wù)報表進(jìn)行審核、分析，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并及時報送相關(guān)部門。（三）財務(wù)預(yù)算流程1.每年末，各部門根據(jù)單位戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度工作計(jì)劃，編制本部門預(yù)算草案。2.預(yù)算管理崗位對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成單位年度預(yù)算初稿。3.將年度預(yù)算初稿提交給單位管理層審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行修改和完善。4.經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后的年度預(yù)算正式下達(dá)各部門執(zhí)行。5.預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算管理崗位定期跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出調(diào)整建議。6.年度終了，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，為下一年度預(yù)算編制提供參考。五、會計(jì)檔案管理（一）檔案范圍會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、財務(wù)審計(jì)報告等。（二）檔案整理與裝訂1.會計(jì)人員按照會計(jì)檔案管理要求，定期對各類會計(jì)資料進(jìn)行整理。2.將整理好的會計(jì)憑證按照編號順序裝訂成冊，在封面上注明年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼等信息。3.會計(jì)賬簿、財務(wù)報表等也應(yīng)進(jìn)行分類整理、編號，并妥善保管。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的會計(jì)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保會計(jì)檔案安全、完整。2.會計(jì)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行分類存放，便于查找和查閱。3.嚴(yán)格限制非檔案管理人員進(jìn)入檔案室，防止檔案丟失、損壞或泄密。（四）檔案查閱與借閱1.本單位內(nèi)部人員因工作需要查閱會計(jì)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案室查閱。2.外單位人員查閱會計(jì)檔案的，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由會計(jì)機(jī)構(gòu)指定專人陪同查閱。3.會計(jì)檔案一般不得外借，如有特殊情況需要外借的，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)，限期歸還。（五）檔案銷毀1.會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀的，由會計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊。2.會計(jì)檔案銷毀清冊應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由檔案管理部門和會計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。3.監(jiān)銷人員在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。六、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.確保單位財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。3.提高資金使用效率，保障單位資產(chǎn)安全。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋單位財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本控制等各個環(huán)節(jié)。2.制衡性原則：各項(xiàng)財務(wù)工作崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，形成有效的制衡機(jī)制。3.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。4.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位分離：明確各會計(jì)崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容崗位相互分離，如會計(jì)與出納崗位分離、財務(wù)審批與執(zhí)行崗位分離等。2.授權(quán)審批：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，所有財務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理。3.財產(chǎn)保護(hù)：加強(qiáng)對單位資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。4.預(yù)算控制：嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。5.會計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求，建立健全會計(jì)核算體系，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。6.內(nèi)部審計(jì)：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。七、會計(jì)工作監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立相互監(jiān)督機(jī)制，會計(jì)人員之間相互監(jiān)督、相互制約。2.定期對會計(jì)工作進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)部門定期對會計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供會計(jì)資料和有關(guān)情況。2.聘請會計(jì)師事務(wù)所對單位財務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)，確保財務(wù)信息的真實(shí)性和合法性。八、獎懲制度（一）獎勵1.對在會計(jì)工作中表現(xiàn)突出，如工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、為單位節(jié)約資金、提出合理化建議并取得顯著成效等的會計(jì)人員，給予表彰和獎勵。2.獎勵