學(xué)校財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)管理制度總則1.目的為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，合理配置和有效利用學(xué)校財(cái)產(chǎn)資源，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及全體教職員工。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。組織編制學(xué)校年度預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。定期分析學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計(jì)核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則量入為出，收支平衡。統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。積極穩(wěn)妥，留有余地。2.預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度工作任務(wù)，結(jié)合財(cái)力可能，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，學(xué)校各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、分析，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，將年度預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會審議。學(xué)校教職工代表大會審議通過后，報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排，合理使用資金，確保各項(xiàng)工作順利完成。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算的申報(bào)程序?yàn)椋焊鞑块T提出書面申請，說明調(diào)整預(yù)算的原因和金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核；財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批；學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報(bào)上級主管部門備案。收入管理1.收入范圍學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。2.收入管理原則依法組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。加強(qiáng)票據(jù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管制度，確保票據(jù)安全。3.收入核算與監(jiān)督財(cái)務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行收入核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映學(xué)校收入情況。建立健全收入監(jiān)督制度，加強(qiáng)對各項(xiàng)收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違紀(jì)行為的發(fā)生。支出管理1.支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出和其他支出。2.支出管理原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)。按照預(yù)算安排支出，確保各項(xiàng)工作順利完成。加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合法、合規(guī)、合理。3.支出審批程序一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、日期等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性。財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、完整性，審核無誤后簽字。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，批準(zhǔn)報(bào)銷。重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出項(xiàng)目，如基本建設(shè)項(xiàng)目、大型設(shè)備購置等，除按照一般支出審批程序外，還需提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。4.支出核算與監(jiān)督財(cái)務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行支出核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映學(xué)校支出情況。建立健全支出監(jiān)督制度，加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的監(jiān)督檢查，防止虛列支出、套取資金等違紀(jì)行為的發(fā)生。財(cái)產(chǎn)物資管理1.財(cái)產(chǎn)物資范圍學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)購置學(xué)校購置固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。購置固定資產(chǎn)的資金來源為財(cái)政撥款、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入等。固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置學(xué)校處置固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門，納入學(xué)校預(yù)算管理。3.流動資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等?，F(xiàn)金管理學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金收付管理，確?，F(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款管理學(xué)校要加強(qiáng)銀行存款管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理學(xué)校要加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。存貨管理學(xué)校要加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，采購資金來源為財(cái)政撥款、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入等。4.無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。學(xué)校取得無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。取得無形資產(chǎn)的資金來源為財(cái)政撥款、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入等。財(cái)務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行無形資產(chǎn)核算，設(shè)置無形資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門，納入學(xué)校預(yù)算管理。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門要定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。學(xué)校各部門要自覺接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。2.外部監(jiān)督學(xué)校要接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)整改，認(rèn)真落實(shí)監(jiān)督檢查部門提出的整改意見。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送上級主管部門、財(cái)政部門等。2.財(cái)務(wù)分析學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)規(guī)章制度等。2.財(cái)務(wù)檔案整理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求，分類裝訂成冊，編制檔案目錄。3.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防火、防潮、防蟲、防盜。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，不得擅自涂改、