學(xué)校財(cái)務(wù)崗位管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)崗位工作流程，提高財(cái)務(wù)工作效率和質(zhì)量，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校所有財(cái)務(wù)崗位工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.保密性原則：嚴(yán)格保守學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)密，防止信息泄露。二、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1.全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。2.組織編制學(xué)校年度預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。3.協(xié)調(diào)學(xué)校與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。4.定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作。（二）會(huì)計(jì)崗位1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。3.定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。4.負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。5.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制學(xué)校年度預(yù)算、決算報(bào)告。（三）出納崗位1.負(fù)責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。2.審核原始憑證，辦理收付款手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。4.定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)工作流程（一）預(yù)算管理流程1.每年[具體時(shí)間]，各部門(mén)根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，編制本部門(mén)下一年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算建議方案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將年度預(yù)算下達(dá)至各部門(mén)，并組織實(shí)施。4.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（二）收入管理流程1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶或納入學(xué)校預(yù)算管理，不得截留、挪用。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)收入性質(zhì)和來(lái)源，分別設(shè)置相應(yīng)的收入明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。3.收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，收費(fèi)前應(yīng)辦理相關(guān)審批手續(xù)，并向?qū)W生和家長(zhǎng)公示。4.收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，及時(shí)開(kāi)具給繳費(fèi)人，并做好收費(fèi)記錄。（三）支出管理流程1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則。2.支出審批應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)支出報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和合規(guī)性，以及支出審批程序是否符合規(guī)定。審核無(wú)誤后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。5.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)予以報(bào)銷(xiāo)付款。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。（四）資產(chǎn)采購(gòu)與管理流程1.學(xué)校資產(chǎn)采購(gòu)應(yīng)按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，納入政府集中采購(gòu)目錄的項(xiàng)目，必須委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)；未納入集中采購(gòu)目錄的項(xiàng)目，可以自行采購(gòu)或委托采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)采購(gòu)。2.資產(chǎn)采購(gòu)前，使用部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表，注明采購(gòu)資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過(guò)后，采購(gòu)部門(mén)按照規(guī)定的采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同，并組織驗(yàn)收。4.資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)移交使用部門(mén)，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，進(jìn)行賬務(wù)處理。5.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送流程1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定向財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)報(bào)送。4.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）不相容職務(wù)分離控制1.學(xué)校應(yīng)建立不相容職務(wù)分離制度，明確規(guī)定哪些職務(wù)是不相容的，不得由一人兼任。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)不相容職務(wù)分離制度的要求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。（二）授權(quán)批準(zhǔn)控制1.學(xué)校應(yīng)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確規(guī)定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、程序和權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的要求，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保每一筆支出都經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)。對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、傳遞和保管，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。（四）財(cái)產(chǎn)保全控制1.學(xué)校應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)保全制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)物資的管理，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況。對(duì)于貴重物品和危險(xiǎn)物品，應(yīng)指定專(zhuān)人保管，并采取相應(yīng)的安全防范措施。（五）內(nèi)部審計(jì)控制1.學(xué)校應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，按照規(guī)定的審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。3.學(xué)校應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)工作，積極配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。五、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)計(jì)劃1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要和財(cái)務(wù)人員實(shí)際情況，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時(shí)間和培訓(xùn)對(duì)象等。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度、會(huì)計(jì)核算方法、財(cái)務(wù)管理知識(shí)、信息技術(shù)應(yīng)用等方面，以提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（二）培訓(xùn)方式1.內(nèi)部培訓(xùn)：定期組織財(cái)務(wù)人員參加內(nèi)部培訓(xùn)，邀請(qǐng)專(zhuān)家學(xué)者或業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行授課，分享最新的財(cái)經(jīng)政策和業(yè)務(wù)知識(shí)。2.外部培訓(xùn)：根據(jù)工作需要，選派財(cái)務(wù)人員參加外部舉辦的各類(lèi)培訓(xùn)、研討會(huì)和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，拓寬財(cái)務(wù)人員的視野和思路。3.在線學(xué)習(xí)：鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員利用網(wǎng)絡(luò)資源，自主學(xué)習(xí)相關(guān)財(cái)經(jīng)知識(shí)，參加在線課程和考試，不斷提升自身業(yè)務(wù)能力。（三）考核制度1.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進(jìn)行定期考核。2.考核方式包括自我評(píng)價(jià)、上級(jí)評(píng)價(jià)、同事評(píng)價(jià)和服務(wù)對(duì)象評(píng)價(jià)等，綜合評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)人員的工作表現(xiàn)。3.考核結(jié)果與財(cái)務(wù)人員的薪酬待遇、職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)表彰等掛鉤，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員不斷提高工作質(zhì)量和效率。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.學(xué)校財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、票據(jù)存根等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類(lèi)整理、裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄，便于查閱和管理。（二）檔案保管1.學(xué)校應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，嚴(yán)格遵守檔案保管制度，定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止檔案損壞、丟失和泄密。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷(xiāo)毀。（三）檔案查閱1.學(xué)校內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案室進(jìn)行，不得將檔案帶出檔案室。2.外部單位或個(gè)人因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)學(xué)校