工會記賬輔助管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范工會記賬輔助管理工作，確保工會財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整與透明，提高工會財(cái)務(wù)管理效率，保障工會經(jīng)費(fèi)的合理使用，維護(hù)工會會員的合法權(quán)益，促進(jìn)工會工作的健康有序開展。適用范圍本制度適用于本公司工會組織的所有財(cái)務(wù)活動及相關(guān)記賬輔助管理工作?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及工會相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，依法進(jìn)行工會經(jīng)費(fèi)的收支與管理。2.準(zhǔn)確性原則：記賬輔助工作應(yīng)準(zhǔn)確記錄每一筆工會經(jīng)費(fèi)的收支情況，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.完整性原則：全面涵蓋工會各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的完整性，不得遺漏重要事項(xiàng)。4.及時性原則：及時記錄和處理工會財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財(cái)務(wù)報表，為工會決策提供及時有效的財(cái)務(wù)信息支持。5.保密性原則：對工會財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露，保障工會財(cái)務(wù)安全。記賬輔助管理職責(zé)分工工會財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)工會日常財(cái)務(wù)核算工作，按照財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確記錄每一筆收支業(yè)務(wù)，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。3.定期編制工會財(cái)務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等，及時反映工會財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.妥善保管工會財(cái)務(wù)檔案，包括會計(jì)憑證、賬簿、報表等資料，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔和保管。5.協(xié)助工會主席做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算編制工作，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。6.負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解財(cái)務(wù)政策變化，確保工會財(cái)務(wù)工作符合要求。工會主席職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督工會財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)工作符合工會宗旨和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.審批工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算方案，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。3.審核工會重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開支，確保經(jīng)費(fèi)使用合理、合規(guī)、合法。4.定期聽取工會財(cái)務(wù)工作匯報，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。工會會員代表職責(zé)1.參與工會經(jīng)費(fèi)收支情況的監(jiān)督，有權(quán)查閱工會財(cái)務(wù)賬目和相關(guān)資料。2.對工會經(jīng)費(fèi)使用提出意見和建議，維護(hù)會員的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。3.協(xié)助工會做好財(cái)務(wù)公開工作，向會員宣傳解釋工會財(cái)務(wù)政策和經(jīng)費(fèi)使用情況。工會經(jīng)費(fèi)收入管理會費(fèi)收入1.會員應(yīng)按照規(guī)定及時、足額繳納會費(fèi)，工會財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)做好會費(fèi)收繳記錄。2.會費(fèi)收繳標(biāo)準(zhǔn)按照會員月工資收入的一定比例計(jì)算，具體比例由工會會員大會或會員代表大會確定。3.定期對會費(fèi)收繳情況進(jìn)行核對，確保會費(fèi)收入準(zhǔn)確無誤。對于未按時繳納會費(fèi)的會員，應(yīng)及時進(jìn)行催繳。撥繳經(jīng)費(fèi)收入1.公司應(yīng)按照每月全部職工工資總額的一定比例向工會撥繳經(jīng)費(fèi)，工會財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時與公司財(cái)務(wù)部門核對撥繳金額，并做好記錄。2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式足額到賬，如遇特殊情況未能按時撥繳，應(yīng)及時與公司溝通協(xié)調(diào)，確保經(jīng)費(fèi)及時到位。3.準(zhǔn)確記錄撥繳經(jīng)費(fèi)的來源、金額、時間等信息，以便進(jìn)行后續(xù)的核算和管理。上級工會補(bǔ)助收入1.及時接收上級工會的補(bǔ)助款項(xiàng)，包括專項(xiàng)補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助等。2.認(rèn)真核對上級工會補(bǔ)助的項(xiàng)目、金額和用途，確保與相關(guān)文件要求一致。3.將上級工會補(bǔ)助收入準(zhǔn)確計(jì)入工會賬目，并按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。其他收入1.工會開展活動取得的收入，如培訓(xùn)收入、競賽獎金收入等，應(yīng)及時入賬。2.接受社會捐贈、贊助等收入，必須符合法律法規(guī)和工會相關(guān)規(guī)定，并按照規(guī)定程序辦理入賬手續(xù)。3.對其他收入進(jìn)行詳細(xì)記錄，注明收入來源、金額、時間等信息，確保收入清晰可查。工會經(jīng)費(fèi)支出管理支出范圍1.職工活動支出：包括職工教育、文體活動、宣傳活動等方面的支出。如舉辦職工技能培訓(xùn)、文藝演出、體育比賽、工會宣傳資料印刷等費(fèi)用。2.維權(quán)支出：用于維護(hù)職工合法權(quán)益的各項(xiàng)支出，如勞動爭議調(diào)解、法律咨詢、困難職工幫扶等費(fèi)用。3.業(yè)務(wù)支出：工會開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作所需的費(fèi)用，如會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。4.資本性支出：用于購置工會固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方面的支出，如辦公設(shè)備購置、工會網(wǎng)站建設(shè)等費(fèi)用。5.其他支出：上述支出以外的各項(xiàng)支出，如捐贈支出、補(bǔ)助下級工會支出等。審批流程1.一般支出審批工會工作人員填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的合理性進(jìn)行審核簽字。工會財(cái)務(wù)人員對報銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。工會主席根據(jù)財(cái)務(wù)審核意見進(jìn)行審批，審批通過后予以報銷。2.重大支出審批對于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的支出，如超過[X]元的活動費(fèi)用、重大固定資產(chǎn)購置等，除按照一般支出審批流程外，還需提交工會委員會或會員代表大會審議通過后方可支出。報銷規(guī)定1.報銷憑證必須是合法有效的原始發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際支出相符，包括發(fā)票抬頭、日期、項(xiàng)目、金額、蓋章等信息。2.對于不符合規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。如因特殊原因無法取得正式發(fā)票的，應(yīng)提供相關(guān)說明并經(jīng)工會主席批準(zhǔn)后，方可報銷。3.報銷金額應(yīng)與實(shí)際支出金額一致，如有差額需說明原因。對于多報、虛報費(fèi)用的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)肅處理。4.嚴(yán)格按照規(guī)定的報銷時間進(jìn)行報銷，一般應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。對于逾期未報的費(fèi)用，需經(jīng)工會主席批準(zhǔn)后方可報銷。工會固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置1.工會因工作需要購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)提前編制預(yù)算，經(jīng)工會主席審批后按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。2.采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇信譽(yù)良好、質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商。3.購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等符合合同要求。驗(yàn)收合格后，由財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定進(jìn)行入賬處理。固定資產(chǎn)登記1.建立工會固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、金額、使用部門、使用狀況等信息。2.對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號管理，確保每一項(xiàng)固定資產(chǎn)都有唯一的標(biāo)識，便于查詢和管理。3.定期對固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)數(shù)量、價值等信息發(fā)生變化，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。固定資產(chǎn)折舊1.根據(jù)工會財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對符合折舊條件的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一般采用平均年限法，折舊年限按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。折舊額應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，如有需要及時調(diào)整折舊政策或方法。固定資產(chǎn)處置1.工會固定資產(chǎn)因報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。審批通過后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)處置手續(xù)。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳工會財(cái)務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，如清理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，應(yīng)從處置收入中扣除。3.對固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括處置原因、處置方式、處置收入、處置費(fèi)用等信息，并存檔備查。工會財(cái)務(wù)報表與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報表編制1.工會財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和工會財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期編制工會財(cái)務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、經(jīng)費(fèi)收繳情況表等。2.財(cái)務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和工會主席審核簽字后加蓋工會印章。3.按照規(guī)定的時間和方式向上級工會報送財(cái)務(wù)報表，同時向工會會員公開財(cái)務(wù)報表，接受會員監(jiān)督。財(cái)務(wù)分析1.定期對工會財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報告。分析內(nèi)容包括經(jīng)費(fèi)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、財(cái)務(wù)指標(biāo)變動情況等。2.通過財(cái)務(wù)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為工會決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)分析報告應(yīng)具有針對性、實(shí)用性和前瞻性，能夠準(zhǔn)確反映工會財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展趨勢，為工會工作的開展提供有力支持。工會財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全工會內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對工會財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。工會財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.工會會員代表有權(quán)對工會財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，可通過查閱賬目、聽取匯報等方式了解工會經(jīng)費(fèi)收支情況，提出意見和建議。3.工會主席應(yīng)定期檢查工會財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改，確保工會財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。外部審計(jì)1.按照規(guī)定接受上級工會或相關(guān)部門的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。2.對于審計(jì)提出的問題，應(yīng)認(rèn)真分析原因，制定整改措施，及時進(jìn)行整改，并將整改情況書面報告上級工會或?qū)徲?jì)部門。3.根據(jù)審計(jì)意見和建議，完善工會財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)工作水平。工會財(cái)務(wù)檔案管理檔案內(nèi)容1.工會財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報表、財(cái)務(wù)預(yù)算決算資料、審計(jì)報告、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等與工會財(cái)務(wù)活動相關(guān)的各類文件資料。2.對每一份檔案資料應(yīng)進(jìn)行編號管理，確保檔案的完整性和可追溯性。檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.按照檔案保管期限的要求，對不同類型的檔案進(jìn)行分類存放。會計(jì)憑證、賬簿等檔案一般保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報表等重要資料應(yīng)長期保管。3.定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和整理，防止檔案損壞、丟失或霉變。如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞或丟失情況，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行補(bǔ)救。檔案查閱與借閱1.工會內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)工會主席批準(zhǔn)后，在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行查閱。查閱過程中不得擅自涂改、抽取、損壞檔案資料。2.外單位人員因特殊原因需要查閱工會財(cái)務(wù)檔案時，必須持有單位介紹信，并經(jīng)工會主席批準(zhǔn)。查閱時應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案查閱規(guī)定，不得將檔案帶出保管場所。3.工會財(cái)務(wù)