稅務(wù)會(huì)計(jì)考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物，適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）A.視同銷(xiāo)售納稅B.于移送使用時(shí)納稅C.按組成計(jì)稅價(jià)格納稅D.不納稅4.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農(nóng)歷1月1日至12月31日B.公歷1月1日至12月31日C.企業(yè)開(kāi)業(yè)日至次年對(duì)應(yīng)日D.企業(yè)自行確定5.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列項(xiàng)目中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.天然氣B.煤炭C.人造石油D.海鹽7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.納稅人的營(yíng)業(yè)收入D.納稅人的利潤(rùn)額8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（）貼花。A.開(kāi)始履行時(shí)B.履行完畢時(shí)C.書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)D.以上都不對(duì)10.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)特點(diǎn)的有（）A.法律性B.專(zhuān)業(yè)性C.融合性D.籌劃性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售服務(wù)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式有（）A.免稅收入B.減計(jì)收入C.加計(jì)扣除D.稅額抵免5.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)凈值9.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人10.下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（）A.購(gòu)買(mǎi)自用B.進(jìn)口自用C.受贈(zèng)自用D.自產(chǎn)自用三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)會(huì)計(jì)以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，二者核算目的相同。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）3.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）6.資源稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額兩種計(jì)征方式。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包含納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）8.企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅。（）9.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅。（）10.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別。答案：稅務(wù)會(huì)計(jì)以稅法為導(dǎo)向，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)。稅務(wù)會(huì)計(jì)目的是納稅申報(bào)與稅款繳納，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是提供財(cái)務(wù)信息。二者在核算基礎(chǔ)、處理方法、核算對(duì)象等方面存在差異。2.簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售行為。答案：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售等，以及將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等多種情況。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項(xiàng)目。答案：包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出等。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買(mǎi)并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳適用于應(yīng)納稅額較大或貼花次數(shù)頻繁情況；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位或個(gè)人代征。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答案：稅務(wù)籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)。合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，能提高資金使用效率，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。還可幫助企業(yè)更好地理解和遵循稅法，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.如何加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理？答案：建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。加強(qiáng)對(duì)稅收政策的研究與解讀，準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)核算與申報(bào)。定期開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好溝通。3.分析消費(fèi)稅對(duì)消費(fèi)行為的影響。答案：消費(fèi)稅通過(guò)提高消費(fèi)品價(jià)格影響消費(fèi)行為。對(duì)一些高檔消費(fèi)品或不利于環(huán)保的消費(fèi)品征稅，會(huì)使消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)成本增加，可能減少消費(fèi)。促使消費(fèi)者轉(zhuǎn)向低稅負(fù)或更環(huán)保產(chǎn)品，引導(dǎo)消費(fèi)方向。4.探討個(gè)人所得稅改革對(duì)居民生活的影響。答案：個(gè)人所得稅改革通過(guò)調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、增加專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等，減輕了居民稅負(fù)，增加了可支配收入。提升居民生活質(zhì)量，刺激消費(fèi)。還體現(xiàn)稅收公平原則，調(diào)節(jié)收入分配差距，促進(jìn)社會(huì)公平。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.D4.B5.B6.C7.A8.A9.C10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.