固定資產(chǎn)管理制度第一條目的為了規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)核算，加強公司固定資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司各單位。固定資產(chǎn)財務(wù)管理直接關(guān)系公司的生產(chǎn)經(jīng)營，影響著公司的生存與發(fā)展，各部門、各單位必須依照本制度嚴格執(zhí)行第三條管理原則1．公司領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制原則，即固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)讓、報廢、處理等都必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準。2．資產(chǎn)保值、增值原則，即固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓及變價出售，其銷售價格原則上要高于財務(wù)賬面凈值。第四條固定資產(chǎn)內(nèi)容及范圍公司對固定資產(chǎn)的使用范圍規(guī)定：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（2）單位價值在2000元以上（含2000元）；（3）使用壽命超過一年以上（含一年）的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)內(nèi)容包括房屋、溝槽、構(gòu)筑物、機械設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。第五條歸口管理部門的職責(zé)。在公司財務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點，由各使用單位負責(zé)具體管理，并進一步落實到部門和個人。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。財務(wù)部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門設(shè)定為運行保障部，在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進行以下工作：(1)與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調(diào)研；(2)參與選型立項；(3)負責(zé)驗收；；(4)提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理(5)負責(zé)組織招標；(6)參與組織資產(chǎn)清查等。財務(wù)部為統(tǒng)一歸口監(jiān)管部門，主要職責(zé)：(1)統(tǒng)一籌措購建固定資產(chǎn)資金；(2)建立固定資產(chǎn)總賬、明細賬（卡），負責(zé)固定資產(chǎn)的會計核算；(3)參與企業(yè)年度固定資產(chǎn)增值計劃的審定和有關(guān)合同的審查與簽定；(4)簽署、辦理固定資產(chǎn)購置、調(diào)入調(diào)出、出售、租借、清理、報廢等的相關(guān)會計事務(wù)；(5)定期與主管部門、使用單位核對固定資產(chǎn)項目、數(shù)量、價值，做到賬、卡、物一致，按期編報固定資產(chǎn)會計報表。各歸口部門要建立本部門管理的固定資產(chǎn)臺賬；各使用部門建立本部門使用的固定資產(chǎn)卡片，并定期進行三級核對，做到賬、卡、物三相符。第六條固定資產(chǎn)的折舊方法公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法，將固定資產(chǎn)的應(yīng)計折舊額均衡地分攤到固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命內(nèi)。固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當改變固定資產(chǎn)折舊方法。固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法的改變應(yīng)當作為會計估計變更。固定資產(chǎn)折舊的時間在會計處理上，固定資產(chǎn)應(yīng)當按月計提折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。第七條固定資產(chǎn)投資預(yù)算審核審批固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際使用情況，編制本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算。資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員根據(jù)各部門提交的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，匯總整理成企業(yè)固定資產(chǎn)總投資預(yù)算，經(jīng)資產(chǎn)管理經(jīng)理審核確認后，交財務(wù)部審核。財務(wù)部對固定資產(chǎn)投資預(yù)算的各種數(shù)據(jù)和其依據(jù)資料及其預(yù)算的意見進行復(fù)核，財務(wù)部經(jīng)理提供審核意見，交總裁審核后，提交董事會批準。各部門嚴格按照固定資產(chǎn)投資預(yù)算購置固定資產(chǎn)，并將固定資產(chǎn)投資嚴格控制在預(yù)算之內(nèi)。第八條固定資產(chǎn)購置申請審批購置固定資產(chǎn)應(yīng)當由使用部門做出購置計劃，報運行保障部統(tǒng)一登記備案。運行保障部根據(jù)公司資金狀況和工作情況，制訂全公司的購置計劃，確定購置的數(shù)量和順序，報公司領(lǐng)導(dǎo)層決定后實施。臨時急需的固定資產(chǎn)由使用部門提出申請，經(jīng)運行保障部審核后，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后購置。公司全部固定資產(chǎn)購置均由財務(wù)部統(tǒng)一列支，設(shè)立固定資產(chǎn)金額賬及品種數(shù)量明細進行管理。固定資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)采購申請單。采購申請單的批準。1．資產(chǎn)管理部審核采購申請單，審查是否在采購預(yù)算范圍之內(nèi)，如果在采購預(yù)算范圍之內(nèi)，資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批即可。2．采購預(yù)算外金額在50萬人民幣元以下固定資產(chǎn)采購申請，企業(yè)財務(wù)總監(jiān)審核批準即可。3．投資預(yù)算外金額在50萬人民幣元以上（含50萬）的固定資產(chǎn)購置應(yīng)報總裁審批。第九條固定資產(chǎn)維修申請審批使用部門負責(zé)固定資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)工作，對于定期的維修保養(yǎng)應(yīng)提交維修申請。固定資產(chǎn)管理員審核維修申請單，資產(chǎn)管理部經(jīng)理簽字后，交財務(wù)部復(fù)核，維修申請在維修計劃內(nèi)并且維修金額在×××元以內(nèi)的，資產(chǎn)管理部直接安排維修。固定資產(chǎn)臨時維修或維修費用在×××元以上的維修應(yīng)報總裁審批后再進行安排。工程部根據(jù)審批后的維修申請單進行固定資產(chǎn)的維修。第十條固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移申請批準（一）固定資產(chǎn)報廢和出售申請審批。1．固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的實際使用情況，提出報廢和出售申請。2．計劃內(nèi)預(yù)計報廢的固定資產(chǎn)報廢或出售，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理批準即可。3．計劃外的預(yù)計金額在5萬元以下固定資產(chǎn)報廢或出售，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批。4．計劃外的預(yù)計金額在5萬～50萬固定資產(chǎn)報廢或出售，財務(wù)總監(jiān)審批，計劃外金額50萬以上的（包括50萬元）的固定資產(chǎn)報廢（出售），上報企業(yè)總裁審核批準。（二）固定資產(chǎn)報損和報失申請審批。1．固定資產(chǎn)發(fā)生破損或丟失時，固定資產(chǎn)使用部門提出報損或報失申請單。2．報損固定資產(chǎn)的預(yù)計價值在5萬元以下，報財務(wù)總監(jiān)審批即可；價值在5萬以上（含5萬），上報企業(yè)總裁審核批準。3．報失固定資產(chǎn)的預(yù)計價值在5萬元以下，報財務(wù)總監(jiān)審批即可；價值在5萬以上（含5萬），上報企業(yè)總裁審核批準。（三）固定資產(chǎn)出租和出借申請審批。1．由租用人或借用人提出書面要求或申請，說明相關(guān)情況，送資產(chǎn)管理部。2．資產(chǎn)管理部會同財務(wù)部門擬訂方案，與租用人或借用人簽訂出租或出借合同。3．出租或出借合同審批。（1）出租或出借合同金額在100元以下，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批即可。（2）金額在100元以上（含100元），由財務(wù)總監(jiān)審批簽字。（3）計劃外的出租出借申請一律上報企業(yè)總裁審核批準。4．資產(chǎn)管理部根據(jù)經(jīng)過審批的出租或出借合同辦理固定資產(chǎn)移出手續(xù)，會同財務(wù)部根據(jù)合同填寫固定資產(chǎn)管理卡并進行賬務(wù)處理。第十一條固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)實行編號管理。固定資產(chǎn)配屬有關(guān)部門前，由運行保障部和財務(wù)部依其類別及會計科目，予以分類編號并鉚釘標牌。（一）固定資產(chǎn)的調(diào)撥與借用。1．凡列入公司的固定資產(chǎn)，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，任何單位不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、借出和出售。2．公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥，應(yīng)由使用部門申請，運行保障部填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》（附表1）。由公司領(lǐng)導(dǎo)、運行保障部簽章，送調(diào)出、調(diào)入部門簽字確認，相關(guān)的人員進行賬、卡交接后，方能調(diào)撥。其中，第一聯(lián)送運行保障部，第二聯(lián)送財務(wù)部，第三聯(lián)送調(diào)出部門，第四聯(lián)送調(diào)入部門。3．公司內(nèi)部設(shè)備的借用，應(yīng)由借用部門申請，運行保障部填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部借用單》（附表2），由運行保障部簽章后，送借出、借用部門簽字確認后，方能借用。其中，第一聯(lián)送運行保障部，第二聯(lián)送借出部門，第三聯(lián)借用部門。3．公司對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實行有償調(diào)撥方式，運行保障部根據(jù)設(shè)備的使用年限、現(xiàn)有凈值、新舊程度按質(zhì)論價（原則上調(diào)出設(shè)備的價值不得低于設(shè)備的現(xiàn)有凈值）,報總經(jīng)理簽字后方可處理，并辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)(參見閑置固定資產(chǎn)處理)。4．未經(jīng)運行保障部同意，各使用部門無權(quán)對設(shè)備進行轉(zhuǎn)移及處理，如有違反，將追究相關(guān)部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。（二）資產(chǎn)送修處理。固定資產(chǎn)須送廠外修復(fù)時，應(yīng)依照公司相關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由其使用部門填寫《固定資產(chǎn)出門申請表》（附表3）。其中，第一聯(lián)送運行保障部留存，第二聯(lián)送使用部門留存，第三聯(lián)報武裝保衛(wèi)部做出門憑證，第四聯(lián)經(jīng)辦人留存做進門憑證。（三）出租或外借處理。固定資產(chǎn)出租或外借，運行保障部應(yīng)先會同財務(wù)部后按程序呈（總）經(jīng)理核準后始得辦理，并應(yīng)簽訂出租或外借合同，副本送財務(wù)部以備核對及賬務(wù)處理，其出入廠區(qū)應(yīng)另填寫《固定資產(chǎn)出門申請表》（附表3）。（四）閑置固定資產(chǎn)處理。運行保障部至少每3個月應(yīng)將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填寫《閑置固定資產(chǎn)明細表》，并擬定處理意見后呈報總經(jīng)理。由總經(jīng)理核定并批示閑置固定資產(chǎn)出售或封存。1．經(jīng)批示出售的固定資產(chǎn)，運行保障部應(yīng)按批示填寫《固定資產(chǎn)處置審批單》（附表4）。其中，第一聯(lián)送運行保障部留存，第二聯(lián)送財務(wù)部做賬務(wù)處理，第三聯(lián)送審計法規(guī)部留存，第四聯(lián)使用部門留存，第五聯(lián)送武裝保衛(wèi)部做出門憑證。2．經(jīng)批示封存的固定資產(chǎn)，由使用部門封存、保管。封存設(shè)備需啟封時，由使用部門填寫啟封單，經(jīng)運行保障部同意后，方可使用。（五）抵押資產(chǎn)的減損、出租、外借處理。經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有減損、出租或外借時，運行保障部應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向財務(wù)部報備，由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標的物增減變更手續(xù)。固定資產(chǎn)歸口管理部門必須建立健全固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護制度。做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。各使用單位應(yīng)落實安全防護措施。按照制度要求對固定資產(chǎn)進行養(yǎng)護、定期檢測或修繕，確保完好和使用安全。對精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備，歸口管理部門應(yīng)制定具體操作規(guī)程，指定專人進行操作。固定資產(chǎn)在每次盤點清查后統(tǒng)一報廢，特別情況可申請專項報廢。第十二條固定資產(chǎn)報損和報失1、當固定資產(chǎn)破損或丟失時，固定資產(chǎn)使用單位填寫《固定資產(chǎn)報損（報失）申請表》，交資產(chǎn)管理部審核。固定資產(chǎn)報損（報失）申請表如下表所示。固定資產(chǎn)報損（報失）申請表申請單位經(jīng)辦人設(shè)備編號名稱數(shù)量單價金額購置年月處置形式1□報損□報失申請理由2□報損□報失申請理由3□報損□報失申請理由金額合計（人民幣）技術(shù)鑒定意見簽字：日期：年月日資產(chǎn)管理部意見簽字：日期：年月日財務(wù)部意見簽字：日期：年月日財務(wù)總監(jiān)意見簽字：日期：年月日總經(jīng)理意見簽字：日期：年月日殘值經(jīng)手人銷賬日期經(jīng)手人注：本單一式3聯(lián)，一聯(lián)存使用部門，一聯(lián)存資產(chǎn)管理部，一聯(lián)交財務(wù)部進行賬務(wù)處理。2、資產(chǎn)管理部對固定資產(chǎn)報損或報失情況進行核實后，在《固定資產(chǎn)報損（報失）申請表》內(nèi)填寫調(diào)查意見，并簽字確認，并將《固定資產(chǎn)報損（報失）申請表》送財務(wù)部審核。3、財務(wù)部對報失的固定資產(chǎn)的價值進行估算并填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，報財務(wù)總監(jiān)和總裁在各自的權(quán)限范圍內(nèi)審核。4、資產(chǎn)管理部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)報損（報失）申請單》注銷固定資產(chǎn)的臺賬和卡片，財務(wù)部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)報損（報失）申請單》進行報失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第十三條固定資產(chǎn)報廢（一）申請報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。1．已經(jīng)超過使用年限，且不能繼續(xù)使用。2．因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。3．嚴重毀損，使固定資產(chǎn)失去了原有的功能并且無法恢復(fù)到正常使用的狀態(tài)。4．申請報廢的固定資產(chǎn)雖未超過使用年限，但實際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。（二）固定資產(chǎn)報廢申請。1．對于使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員根據(jù)報廢計劃填制固定資產(chǎn)報廢單。2．對于使用期未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由。估計清理費用和可回收殘值、預(yù)計出售價值等。（三）固定資產(chǎn)報廢審批。固定資產(chǎn)報廢申請審批按照《固定資產(chǎn)授權(quán)批準制度》相關(guān)規(guī)定進行報批。（四）固定資產(chǎn)報廢程序。1．固定資產(chǎn)的報廢，需填寫一式三聯(lián)的報廢單，報廢單應(yīng)包括固定資產(chǎn)卡片上所記載的所有內(nèi)容以及報廢理由、預(yù)計處理費用及收回的殘值。2．固定資產(chǎn)報廢應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)鑒定，其中專用設(shè)備、儀器儀表由技術(shù)管理部負責(zé)鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運輸工具及其他均由資產(chǎn)管理部負責(zé)鑒定。3．固定資產(chǎn)報廢單應(yīng)交財務(wù)部和資產(chǎn)管理部會簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報相關(guān)負責(zé)人審批。4．審批完的報廢單分別交資產(chǎn)管理部、財務(wù)部留存。固定資產(chǎn)管理員在授權(quán)范圍內(nèi)在固定資產(chǎn)管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財務(wù)部根據(jù)報廢單進行資產(chǎn)報廢賬務(wù)處理。5．報廢固定資產(chǎn)應(yīng)按審批要求及時處理，報廢所得殘值收入應(yīng)交財務(wù)部做賬務(wù)處理。（五）固定資產(chǎn)報廢清理之后，倉庫、使用、財務(wù)等部門要注銷報廢固定資產(chǎn)的記錄資料。第十四條固定資產(chǎn)出售1、固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取相應(yīng)收益的處置。2、在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門對資產(chǎn)出售的必要性、可行性及原因進行說明，并在此基礎(chǔ)上編制出售申請，報資產(chǎn)管理部審核。申請中應(yīng)注明該項固定資產(chǎn)的原價、已計提折舊、預(yù)計使用年限、已使用年限、預(yù)計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等。3、資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，財務(wù)總監(jiān)填寫處置意見，總裁審批后組織執(zhí)行。對于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。4、資產(chǎn)管理部應(yīng)會同銷售部門和采購部門摸清市場行情并編制銷售計劃，分析銷售的效益，必要情況下應(yīng)聘請專業(yè)的評估機構(gòu)對固定資產(chǎn)的余值進行評估。5、倉庫管理部門應(yīng)該根據(jù)銷售計劃及相關(guān)核準清單編制《固定資產(chǎn)銷售明細表》，詳細記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、種類、存放地點和使用歷史等。6、財務(wù)部門應(yīng)對已銷固定資產(chǎn)及時取得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費票據(jù)，記錄和報告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同時要對固定資產(chǎn)的銷售收入進行資金管理和監(jiān)控。第十五條固定資產(chǎn)捐贈1、固定資產(chǎn)捐贈是無償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴格履行報批手續(xù)，資產(chǎn)管理部填寫《固定資產(chǎn)捐贈申請表》，報財務(wù)總監(jiān)、總裁審核、審批后方可辦理捐贈手續(xù)。2、企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財務(wù)部賬務(wù)處理的憑證。3、財務(wù)部在處理捐贈固定資產(chǎn)賬務(wù)時，應(yīng)嚴格按照國家相關(guān)規(guī)定。第十六條固定資產(chǎn)的盤點運行保障部應(yīng)會同財務(wù)部每年盤點一次。運行保障部每季度應(yīng)將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填寫《閑置固定資產(chǎn)明細表》，并擬定處理意見后呈報總經(jīng)理。由總經(jīng)理核定后及時處理。第十七條各部門要加強對固定資產(chǎn)的管理，防止資產(chǎn)損壞和流失。第十八條對違反本規(guī)定，未經(jīng)設(shè)備管理部同意而私自轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的，責(zé)令責(zé)任人追回資產(chǎn)，對責(zé)任人實行一定罰款；造成固定資產(chǎn)損失的，承擔(dān)賠償責(zé)任。第十九條附則：1、本制度由公司運行保障部負責(zé)解釋。2、本制度下發(fā)之日起執(zhí)行。附表1：固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單調(diào)入部門：調(diào)出部門：年月日編號：資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號出廠編號生產(chǎn)單位數(shù)量單位原值調(diào)撥原因公司領(lǐng)導(dǎo)：財務(wù)部：運行保障部：調(diào)出部門：調(diào)入部門：經(jīng)辦人：填寫說明：本表一式四聯(lián)，第一聯(lián)運行保障部留存，第二聯(lián)報財務(wù)部，第三聯(lián)調(diào)出部門留存，第四聯(lián)調(diào)入部門留存。附表2：固定資產(chǎn)內(nèi)部借用單年月日編號：資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號出廠編號借用前使用部門借用后使用部門借用前保管人借用后保管人借用原因借用期限審批意見借用前使用部門借用后使用部門填寫說明：本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)運行保障部留存，第二聯(lián)借出部門留存，第三聯(lián)借用部門留存。附表3：固定資產(chǎn)出門申請表年月日編號：資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱數(shù)量單位規(guī)格型號出廠編號生產(chǎn)單位合計出門原因