固定資產(chǎn)管理制度一、為規(guī)范公司在固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、調(diào)撥、日常使用及維護(hù)、報(bào)廢、閑置處理等環(huán)節(jié)的管理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效能，保證固定資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。二、固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在2000元（含2000元）以上、使用期限超過(guò)1年的房屋建筑物、構(gòu)筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公家私及其它生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性物品等。三、公司固定資產(chǎn)分房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、通訊設(shè)備、電子電器設(shè)備、辦公家私、其他固定資產(chǎn)等七大類，每類再分若干小類（見(jiàn)附件一）。四、固定資產(chǎn)編號(hào)辦法：BX–XX–XX–XX–XXXX五、公司固定資產(chǎn)使用部門為固定資產(chǎn)的管理責(zé)任部門，財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的管理負(fù)全面監(jiān)督責(zé)任，工程部為公司固定資產(chǎn)的技術(shù)責(zé)任部門。第二章固定資產(chǎn)申購(gòu)一、新增固定資產(chǎn)申購(gòu)程序：1、凡公司新增固定資產(chǎn)由使用部門填寫(xiě)《采購(gòu)申請(qǐng)單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)后送財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)；2、資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)核查公司各部門閑置固定資產(chǎn)庫(kù)存狀況，填寫(xiě)意見(jiàn)后交相關(guān)技術(shù)部門。相關(guān)技術(shù)部門負(fù)責(zé)人或技術(shù)人員加簽專業(yè)或技術(shù)意見(jiàn)，返回資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)意見(jiàn)和財(cái)務(wù)控制需要簽署意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理審批。１）經(jīng)審批同意新購(gòu)的，總經(jīng)理將《采購(gòu)申請(qǐng)單》原件送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)已批準(zhǔn)的《采購(gòu)申請(qǐng)單》選定采購(gòu)方式。２）經(jīng)審批同意調(diào)撥或領(lǐng)用的，總經(jīng)理將《采購(gòu)申請(qǐng)單》原件送資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)，另一份送申購(gòu)部門。其調(diào)撥或領(lǐng)用辦法分別按本制度有關(guān)調(diào)撥或領(lǐng)用規(guī)定辦理。二、凡重置固定資產(chǎn)的申購(gòu)，依照先報(bào)廢后申購(gòu)的原則辦理原固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)后，再按上述程序申購(gòu)。第三章固定資產(chǎn)驗(yàn)收一、購(gòu)入的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)組織相關(guān)技術(shù)部門和使用部門共同驗(yàn)收。二、資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)在收到購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，按相關(guān)驗(yàn)收資料（合同、協(xié)議、說(shuō)明書(shū)等）組織相關(guān)技術(shù)部門對(duì)其檢驗(yàn)、安裝及調(diào)試運(yùn)行。三、固定資產(chǎn)經(jīng)安裝調(diào)試投入使用后，資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)須在相應(yīng)收貨單上簽署驗(yàn)收意見(jiàn)——使用部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)（于三個(gè)工作日內(nèi)）——財(cái)務(wù)經(jīng)理審核——總經(jīng)理審批。四、經(jīng)驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)按公司《物資采購(gòu)管理制度》中有關(guān)退、換貨規(guī)定執(zhí)行。五、資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)須對(duì)已驗(yàn)收固定資產(chǎn)編號(hào)，視情況將編號(hào)標(biāo)簽標(biāo)示于實(shí)物的適當(dāng)位置，同時(shí)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，登記固定資產(chǎn)分布情況，并將相關(guān)技術(shù)資料移交相關(guān)技術(shù)部門存檔。第四章固定資產(chǎn)調(diào)撥一、公司固定資產(chǎn)調(diào)撥是指公司各部門之間的閑置固定資產(chǎn)調(diào)撥。二、固定資產(chǎn)調(diào)撥單統(tǒng)一使用固定資產(chǎn)調(diào)撥單。三、固定資產(chǎn)調(diào)入1、經(jīng)總經(jīng)理審批同意調(diào)入的固定資產(chǎn)，調(diào)出部門開(kāi)具同意調(diào)出的固定資產(chǎn)調(diào)撥單，資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)組織相關(guān)部門調(diào)入實(shí)物；2、資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)核對(duì)調(diào)撥單的內(nèi)容和實(shí)物相符后，組織相關(guān)技術(shù)部門和使用部門檢驗(yàn)——相關(guān)技術(shù)部門簽認(rèn)——資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)簽收——財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)調(diào)撥價(jià)——總經(jīng)理核認(rèn)簽章——使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)；3、資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)將調(diào)撥單返回兩聯(lián)給調(diào)出單位，并自行保存一聯(lián)用于入賬。四、固定資產(chǎn)調(diào)出1、資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)在收到固定資產(chǎn)調(diào)入單位的工作聯(lián)系函后，核查并填寫(xiě)固定資產(chǎn)調(diào)撥單——主管會(huì)計(jì)簽認(rèn)——財(cái)務(wù)經(jīng)理審核——總經(jīng)理核認(rèn)簽章；2、資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)憑調(diào)撥單調(diào)出實(shí)物，并將調(diào)撥單送調(diào)入單位相關(guān)人員簽章后返回財(cái)務(wù)部；3、主管會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)憑單銷帳。第五章固定資產(chǎn)租借一、固定資產(chǎn)租借是指公司與集團(tuán)內(nèi)外企業(yè)或個(gè)人之間的無(wú)償借用、公司各部門之間的借用、公司與集團(tuán)外企業(yè)或個(gè)人之間的有償租用。二、公司與集團(tuán)內(nèi)外企業(yè)或個(gè)人之間的無(wú)償借用（一）固定資產(chǎn)借入1、因業(yè)務(wù)需要，公司需借用固定資產(chǎn)時(shí)，由借入資產(chǎn)使用部門與對(duì)方協(xié)商，經(jīng)其同意后，提交申請(qǐng)報(bào)告報(bào)總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后，報(bào)告原件返資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)，復(fù)印一份送申請(qǐng)借入部門；2、資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)憑批準(zhǔn)報(bào)告向借出單位辦理借用手續(xù)。借入前，資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)與借入資產(chǎn)使用部門須對(duì)借入固定資產(chǎn)檢查驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)向借出單位開(kāi)出借據(jù)；3、使用部門須對(duì)借入固定資產(chǎn)的安全性、完整性負(fù)責(zé)；4、使用部門協(xié)助資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)按期歸還借入固定資產(chǎn)，收回借據(jù)。（二）固定資產(chǎn)借出1、資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)收到固定資產(chǎn)借入單位書(shū)面申請(qǐng)后，核查擬借出固定資產(chǎn)使用情況，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)借出申請(qǐng)單》（見(jiàn)附件四，以下簡(jiǎn)稱《借出申請(qǐng)單》），連同借入單位的書(shū)面申請(qǐng)送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批；2、審批同意后的《借出申請(qǐng)單》返資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)。資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)憑借入單位有效借據(jù)辦理固定資產(chǎn)借出手續(xù)；審批不同意借出時(shí)，財(cái)務(wù)部函復(fù)借入單位。３、借出固定資產(chǎn)歸還時(shí)，資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)和相關(guān)技術(shù)部門須對(duì)其檢驗(yàn)，確認(rèn)完好后返還借據(jù)。三、公司各部門之間的借用１、公司各部門之間借用固定資產(chǎn)時(shí)，須由借入部門開(kāi)具《固定資產(chǎn)內(nèi)部借用單》（見(jiàn)附件五，以下簡(jiǎn)稱《內(nèi)部借用單》），經(jīng)借出部門負(fù)責(zé)人簽字同意后方可借用。２、借用時(shí)間超過(guò)十五天時(shí)，借入部門須將《內(nèi)部借用單》復(fù)印一份送資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)備查。四、固定資產(chǎn)借用異常情況處理固定資產(chǎn)借用期間發(fā)生損壞或丟失情況，財(cái)務(wù)部將處理意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理審批后按審批意見(jiàn)處理。五、公司與集團(tuán)外企業(yè)或個(gè)人之間的有償租用公司需與集團(tuán)外企業(yè)或個(gè)人發(fā)生租用行為，財(cái)務(wù)部提交申請(qǐng)報(bào)告報(bào)總經(jīng)理審批同意后，公司相關(guān)部門按雙方簽定的租用協(xié)議執(zhí)行。第六章固定資產(chǎn)日常管理一、公司固定資產(chǎn)的日常管理分為共用固定資產(chǎn)和部門用固定資產(chǎn)的日常管理。二、各部門須指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，并在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下建立相應(yīng)的固定資產(chǎn)實(shí)物帳。三、公司共用固定資產(chǎn)的分?jǐn)偢鶕?jù)總經(jīng)理審定的考核費(fèi)用按比例分?jǐn)偅块T使用固定資產(chǎn)的分?jǐn)偘础罢l(shuí)使用誰(shuí)承擔(dān)”的原則分?jǐn)?。四、為提高固定資產(chǎn)利用率，當(dāng)部門出現(xiàn)閑置固定資產(chǎn)時(shí)，須及時(shí)將其移交財(cái)務(wù)部。五、未辦理調(diào)撥或借用手續(xù)的固定資產(chǎn)，各部門不得擅自將其搬離公司或部門管轄范圍。六、凡需外出維修、調(diào)試或調(diào)出、借出的固定資產(chǎn)，相關(guān)部門人員須憑有效的調(diào)撥單、借用單、維修單等，經(jīng)安全生產(chǎn)部管理人員核驗(yàn)登記后放行。第七章固定資產(chǎn)養(yǎng)護(hù)和維修一、公司固定資產(chǎn)的養(yǎng)護(hù)和維修分為共用固定資產(chǎn)（含閑置固定資產(chǎn)）和部門使用固定資產(chǎn)的養(yǎng)護(hù)和維修。二、固定資產(chǎn)的養(yǎng)護(hù)１、共用固定資產(chǎn)的養(yǎng)護(hù)，由相關(guān)管理部門負(fù)責(zé)，養(yǎng)護(hù)費(fèi)用分?jǐn)偢鶕?jù)總經(jīng)理審定的考核費(fèi)用按比例分?jǐn)?；部門使用固定資產(chǎn)的養(yǎng)護(hù)由固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)，養(yǎng)護(hù)費(fèi)用分?jǐn)偘础罢l(shuí)使用誰(shuí)承擔(dān)”的原則分?jǐn)?；２、需外協(xié)單位養(yǎng)護(hù)的固定資產(chǎn)，使用或管理部門提交申請(qǐng)報(bào)告——財(cái)務(wù)經(jīng)理審核——總經(jīng)理審批——使用部門聯(lián)系養(yǎng)護(hù)商——相關(guān)部門比選——總經(jīng)理審批——財(cái)務(wù)部起草養(yǎng)護(hù)合同——財(cái)務(wù)經(jīng)理審核——總經(jīng)理審批——相關(guān)部門執(zhí)行。３、外協(xié)單位養(yǎng)護(hù)的固定資產(chǎn)，根據(jù)合同或協(xié)議，由使用或管理部門對(duì)養(yǎng)護(hù)過(guò)程和養(yǎng)護(hù)效果予以監(jiān)管和評(píng)估。三、固定資產(chǎn)的維修1、固定資產(chǎn)在使用中發(fā)生故障時(shí)，使用或管理部門須填寫(xiě)《維修通知單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)后送相關(guān)技術(shù)部門安排維修；２、維修金額在2000元以上（含2000元）且需外購(gòu)材料或外協(xié)單位維修時(shí)，使用或管理部門還須提交申請(qǐng)報(bào)告報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方予維修；３、緊急情況下，相關(guān)部門可先搶修后補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。４、使用或管理部門須對(duì)維修后的固定資產(chǎn)予以驗(yàn)收并簽字確認(rèn)，以此作為維修費(fèi)用支付依據(jù)和部門費(fèi)用考核依據(jù)。第八章固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)一、各部門固定資產(chǎn)管理人員須在年中對(duì)部門管理的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填寫(xiě)《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》（見(jiàn)附件六）送財(cái)務(wù)部核對(duì)。二、年末，財(cái)務(wù)部須組織各部門固定資產(chǎn)管理人員對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)間和方式由財(cái)務(wù)部根據(jù)部門實(shí)際情況協(xié)商后，擬訂盤(pán)點(diǎn)方案報(bào)總經(jīng)理審批后實(shí)施。三、盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)做到固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)帳、實(shí)物臺(tái)帳、實(shí)物三者相符，資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，核實(shí)情況報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)部在提出具體處理意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理審定。第九章固定資產(chǎn)報(bào)廢和報(bào)損一、公司報(bào)廢的固定資產(chǎn)包括因自然損壞或使用不當(dāng)而不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。１、需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用或管理部門填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢（損）單》（見(jiàn)附件七）——部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)——資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)會(huì)同相關(guān)技術(shù)部門核驗(yàn)確認(rèn)——財(cái)務(wù)經(jīng)理審核——總經(jīng)理審批；２、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，使用或管理部門須如實(shí)移交財(cái)務(wù)部。資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)修改固定資產(chǎn)分布記錄，在該實(shí)物上標(biāo)注“報(bào)廢”字樣；主管會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)憑《固定資產(chǎn)報(bào)廢（損）單》予以銷賬。二、固定資產(chǎn)使用或管理部門因未按規(guī)定程序操作或保管不當(dāng)，致使固定資產(chǎn)發(fā)生破損、被竊、遺失等現(xiàn)象時(shí)，作固定資產(chǎn)報(bào)損處理。需報(bào)損的固定資產(chǎn)，應(yīng)由當(dāng)事部門提交申請(qǐng)報(bào)告報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部按審批意見(jiàn)作帳務(wù)處理。三、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢或報(bào)損的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部須于三個(gè)月內(nèi)對(duì)實(shí)物作相關(guān)處理，逾期無(wú)法處理的，將處理意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理審批。第十章閑置固定資產(chǎn)管理一、閑置固定資產(chǎn)是指公司不再使用或長(zhǎng)期擱置的固定資產(chǎn)，閑置固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。二、各部門的閑置固定資產(chǎn)移交時(shí)，資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移（領(lǐng)用）單》（見(jiàn)附件八）——原使用或管理部門負(fù)責(zé)人簽字——財(cái)務(wù)經(jīng)理審批——調(diào)回閑置固定資產(chǎn)。三、因部門申請(qǐng)購(gòu)置時(shí)考慮不周發(fā)生的閑置固定資產(chǎn)，調(diào)回財(cái)務(wù)部時(shí)按零值處理，其帳面損失由申購(gòu)部門承擔(dān)；因公司經(jīng)營(yíng)條件變化發(fā)生的部門閑置固定資產(chǎn)，調(diào)回財(cái)務(wù)部時(shí)按帳面凈值處理。四、財(cái)務(wù)部因處理閑置固定資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用列入公司費(fèi)用，不劃入財(cái)務(wù)部費(fèi)用考核范圍。五、各部門領(lǐng)用閑置固定資產(chǎn)時(shí)，申領(lǐng)部門填寫(xiě)《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移（領(lǐng)用）單》并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)——資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)簽認(rèn)——財(cái)務(wù)經(jīng)理審批——申領(lǐng)部門領(lǐng)用。六、《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移（領(lǐng)用）單》一式三聯(lián)，資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)、主管會(huì)計(jì)和申領(lǐng)部門各執(zhí)一聯(lián)。八、閑置固定資產(chǎn)調(diào)回后，財(cái)務(wù)部根據(jù)閑置固定資產(chǎn)現(xiàn)狀及調(diào)入處理情況，須在六個(gè)月內(nèi)作出相應(yīng)處理。對(duì)逾期未作處理的，財(cái)務(wù)部須在每年第一季度和第三季度末提交處理報(bào)告報(bào)總經(jīng)理審批。并按審批意見(jiàn)辦理。附則一、本制度的修改、解釋權(quán)屬財(cái)務(wù)部。二、本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，自公布之日起生效執(zhí)行。附件一：固定資產(chǎn)分類及編碼明細(xì)表類別編碼

房屋建筑物1

機(jī)器設(shè)備2

運(yùn)輸設(shè)備3

通訊設(shè)備4

電子電器設(shè)備5

辦公家具6

其他固定資產(chǎn)7

物品名稱編碼物品名稱編碼一、房屋和建筑物01四、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的家具、器具、工具041.營(yíng)業(yè)房屋

011.家具012.非營(yíng)業(yè)用房02a.營(yíng)業(yè)用家具013.建筑物03b.辦公用家具024.簡(jiǎn)易房042.地毯02

a.純毛地毯01二、機(jī)器設(shè)備02b.混織地毯021.供電系統(tǒng)01c.化纖地毯032.供熱系統(tǒng)023.其他器具033.中央空調(diào)設(shè)備03a.工藝擺設(shè)014.洗滌設(shè)備04b.廚房用具025.維修設(shè)備05五、電器及影視設(shè)備056.廚房設(shè)備061.閉路電視播放設(shè)備017.保潔設(shè)備072.電影放映機(jī)及幻燈機(jī)028.電梯083.高級(jí)照相機(jī)039.通訊設(shè)備094.音響設(shè)備0410.電子計(jì)算機(jī)設(shè)備105.電視機(jī)0511.相片沖印設(shè)備116.電冰箱0612.復(fù)印、打字設(shè)備127.空調(diào)器07

13.其他機(jī)器設(shè)備138.其他電器設(shè)備08

三、交通運(yùn)輸工具03六、文體娛樂(lè)設(shè)備06客車011.高級(jí)樂(lè)器01貨車022.游樂(lè)場(chǎng)設(shè)備02摩托車033.健身房設(shè)備03

七、其他設(shè)備07

1.消防設(shè)備01

附件四：固定資產(chǎn)借出申請(qǐng)單申請(qǐng)借用單位

日期

借出資產(chǎn)名稱

類別

借用原因（財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)填寫(xiě)）：

財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)意見(jiàn)：

資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)：財(cái)務(wù)部意見(jiàn)：

財(cái)務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理審批：

審批人：

附件五：固定資產(chǎn)內(nèi)部借用單借出部門：借入部門：資產(chǎn)編號(hào)：資產(chǎn)名稱

類別

數(shù)量

借用期限

原存放地

借用資產(chǎn)原因（借入部門填寫(xiě)）：

部門負(fù)責(zé)人：借出部門意見(jiàn)：

部門負(fù)責(zé)人：備注：

借出部門經(jīng)辦人：借入部門經(jīng)辦人：附件六：固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表部門：日期：固定資產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)名稱數(shù)量金額存放地點(diǎn)備注

部門負(fù)責(zé)人：部門實(shí)物資產(chǎn)管理人：財(cái)務(wù)經(jīng)理：資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)：附件七：固定資產(chǎn)報(bào)廢（損）單固定資產(chǎn)名稱：編號(hào)：日期：申報(bào)部門

規(guī)格

原幣金額

使用日期

數(shù)量

已提折舊

幣種

單位

凈值

使用部門固定資產(chǎn)報(bào)廢原因：經(jīng)辦人：使用部門意見(jiàn)：負(fù)