煙葉稅考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.煙葉稅的納稅人為（）A.種植煙葉的農(nóng)民B.收購煙葉的單位C.銷售煙葉的單位D.消費者答案：B2.煙葉稅的稅率為（）A.10%B.15%C.20%D.30%答案：C3.煙葉稅的計稅依據(jù)是（）A.收購價款B.收購價款加上價外補貼C.銷售價款D.成本價答案：B4.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A.收購煙葉的當天B.銷售煙葉的當天C.簽訂合同的當天D.收到貨款的當天答案：A5.煙葉稅由（）征收。A.海關(guān)B.稅務(wù)機關(guān)C.財政部門D.煙草專賣局答案：B6.下列不屬于煙葉稅征稅范圍的是（）A.晾曬煙葉B.烤煙葉C.煙絲D.生煙葉答案：C7.收購煙葉的單位，應(yīng)向（）的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。A.收購地B.機構(gòu)所在地C.煙葉種植地D.銷售地答案：A8.計算煙葉稅時，價外補貼統(tǒng)一按收購價款的（）計算。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.煙葉稅的申報期限是（）A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)C.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)答案：B10.下列關(guān)于煙葉稅說法錯誤的是（）A.是一種行為稅B.屬于地方稅C.實行比例稅率D.以收購金額為計稅依據(jù)答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于煙葉稅特點的有（）A.單一環(huán)節(jié)征稅B.稅率固定C.價內(nèi)稅D.地方稅答案：ABD2.煙葉稅的計稅依據(jù)包括（）A.收購價款B.價外補貼C.運輸費D.裝卸費答案：AB3.下列關(guān)于煙葉稅納稅地點說法正確的有（）A.向收購地稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.由省級稅務(wù)機關(guān)指定納稅地點D.向煙葉生產(chǎn)地稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案：A4.關(guān)于煙葉稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述正確的有（）A.收購煙葉的當天B.付款的當天C.取得銷售發(fā)票的當天D.簽訂收購合同的當天答案：A5.下列單位中，可能成為煙葉稅納稅人的有（）A.煙草公司B.煙廠C.供銷社D.個體工商戶答案：ABC6.煙葉稅的征收管理，適用的法律有（）A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國煙葉稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》答案：AB7.下列關(guān)于煙葉稅稅率說法正確的有（）A.比例稅率B.定額稅率C.20%D.10%答案：AC8.收購煙葉過程中發(fā)生的下列支出，計入煙葉成本的有（）A.收購價款B.價外補貼C.煙葉稅D.運輸費答案：ABC9.下列屬于煙葉稅征稅范圍的有（）A.初烤煙葉B.復(fù)烤煙葉C.晾曬煙葉D.煙梗答案：AC10.關(guān)于煙葉稅申報繳納，說法正確的有（）A.按月計征B.按次計征C.自納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報納稅D.可以延期申報納稅答案：AC三、判斷題（每題2分，共10題）1.煙葉稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)種植煙葉的單位和個人。（）答案：錯誤2.煙葉稅實行定額稅率。（）答案：錯誤3.收購煙葉的單位以實際支付的價款總額為計稅依據(jù)計算繳納煙葉稅。（）答案：正確4.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收購煙葉的次日。（）答案：錯誤5.納稅人應(yīng)當向機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅。（）答案：錯誤6.煙葉稅是對銷售煙葉行為征收的一種稅。（）答案：錯誤7.計算煙葉稅時，價外補貼必須實際支付才計入計稅依據(jù)。（）答案：錯誤8.煙葉稅按月計征，自納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報納稅。（）答案：錯誤9.對依法查處沒收的違法收購的煙葉，由收購罰沒煙葉的單位按照購買金額計算繳納煙葉稅。（）答案：正確10.煙葉稅屬于中央與地方共享稅。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述煙葉稅的概念。答案：煙葉稅是對在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位征收的一種稅。以收購煙葉的單位為納稅人，以收購價款加規(guī)定比例的價外補貼為計稅依據(jù)，實行20%的比例稅率，在收購環(huán)節(jié)征收。2.煙葉稅的計稅依據(jù)如何確定？答案：計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額，包括收購價款和價外補貼。其中，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。即計稅依據(jù)=收購價款×（1+10%）。3.煙葉稅的納稅地點是如何規(guī)定的？答案：納稅人收購煙葉，應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。收購地通常指實際從事煙葉收購活動的地點，明確納稅地點便于稅收征管。4.簡述煙葉稅的納稅申報期限。答案：煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)，向煙葉收購地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論煙葉稅對地方財政和煙葉產(chǎn)業(yè)的影響。答案：對地方財政而言，煙葉稅是穩(wěn)定稅源，增加財政收入，可用于地方建設(shè)。對煙葉產(chǎn)業(yè)，一定程度上規(guī)范收購行為，保障煙農(nóng)利益。但也可能因稅收影響收購成本，影響產(chǎn)業(yè)規(guī)模和發(fā)展方向，需權(quán)衡制定政策。2.分析煙葉稅與其他稅種在征收管理上的異同。答案：相同點在于都依據(jù)稅收法律法規(guī)征管，有納稅申報、繳納等流程。不同點是煙葉稅納稅人特定為收購單位，在收購環(huán)節(jié)單一環(huán)節(jié)征收；而如增值稅多環(huán)節(jié)征收，企業(yè)所得稅按年度匯算清繳，征管環(huán)節(jié)和對象范圍有差異。3.探討煙葉稅稅率調(diào)整可能帶來的影響。答案：稅率上調(diào)，收購成本增加，可能使收購量減少，影響煙農(nóng)收入和種植積極性；但能增加地方財政收入。稅率下調(diào)，收購成本降低，刺激產(chǎn)業(yè)發(fā)