稅收籌劃期末試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收籌劃的目標(biāo)是（）A.少繳稅B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.不繳稅D.延遲繳稅2.以下屬于稅收籌劃特點(diǎn)的是（）A.違法性B.籌劃性C.隨意性D.滯后性3.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，最常用的方法是（）A.價(jià)格轉(zhuǎn)讓B.成本調(diào)整C.選擇合適的稅收優(yōu)惠政策D.隱匿收入4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是（）A.3%B.5%C.6%D.1%5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.以下不屬于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的是（）A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.操作風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.利率風(fēng)險(xiǎn)7.稅收籌劃的基本方法不包括（）A.免稅技術(shù)B.減稅技術(shù)C.稅率差異技術(shù)D.騙稅技術(shù)8.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.企業(yè)在選擇投資地區(qū)時(shí)，考慮的稅收因素主要是（）A.當(dāng)?shù)氐亩愂照連.當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平C.當(dāng)?shù)氐膭趧?dòng)力成本D.當(dāng)?shù)氐幕A(chǔ)設(shè)施10.稅收籌劃的前提條件是（）A.合法B.合理C.合規(guī)D.以上都是二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收籌劃的原則包括（）A.合法性原則B.效益性原則C.籌劃性原則D.綜合性原則2.稅收籌劃的基本方法有（）A.扣除技術(shù)B.抵免技術(shù)C.延期納稅技術(shù)D.退稅技術(shù)3.影響稅收籌劃的因素有（）A.稅收政策B.企業(yè)組織形式C.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平4.以下屬于增值稅稅收籌劃要點(diǎn)的有（）A.納稅人身份選擇B.銷(xiāo)售方式選擇C.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.稅收優(yōu)惠利用5.企業(yè)所得稅稅收籌劃可以從（）方面入手。A.收入確認(rèn)B.成本費(fèi)用扣除C.資產(chǎn)處理D.稅收優(yōu)惠政策利用6.個(gè)人所得稅稅收籌劃方法包括（）A.工資薪金均衡發(fā)放B.利用稅收優(yōu)惠C.合理選擇所得形式D.增加專(zhuān)項(xiàng)附加扣除7.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范措施有（）A.關(guān)注政策變化B.提高籌劃人員素質(zhì)C.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制D.與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通8.以下屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.免稅B.減稅C.退稅D.稅收抵免9.稅收籌劃與偷稅、逃稅、騙稅的區(qū)別在于（）A.合法性B.目的C.手段D.法律后果10.進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要考慮的非稅因素有（）A.企業(yè)戰(zhàn)略B.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)C.企業(yè)形象D.社會(huì)責(zé)任三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收籌劃就是想盡辦法少繳稅。（）2.稅收籌劃具有事先性，是在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行的規(guī)劃。（）3.企業(yè)選擇小規(guī)模納稅人身份一定比一般納稅人身份更節(jié)稅。（）4.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃是最安全有效的方法。（）5.稅收籌劃的最終目的是降低企業(yè)稅負(fù)。（）6.企業(yè)可以通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)來(lái)進(jìn)行稅收籌劃。（）7.個(gè)人所得稅的稅收籌劃只能在工資薪金方面進(jìn)行。（）8.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是可以完全避免的。（）9.企業(yè)重組時(shí)不需要考慮稅收籌劃。（）10.稅收籌劃方案一旦確定就不能改變。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收籌劃的合法性原則。合法性原則是稅收籌劃的首要原則，指稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。要遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策，不能違反法律規(guī)定逃避納稅義務(wù)。以合法方式利用稅收政策差異和優(yōu)惠來(lái)降低稅負(fù)，維護(hù)自身合法權(quán)益。2.增值稅納稅人身份選擇的稅收籌劃思路是什么？比較小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅負(fù)平衡點(diǎn)。當(dāng)增值率低于平衡點(diǎn)，一般納稅人稅負(fù)低；高于平衡點(diǎn)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)低。同時(shí)考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、客戶對(duì)發(fā)票要求等因素，綜合選擇納稅人身份以降低增值稅稅負(fù)。3.企業(yè)所得稅稅收籌劃中如何合理利用稅收優(yōu)惠政策？關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等。企業(yè)可通過(guò)調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，滿足優(yōu)惠政策條件，如加大研發(fā)投入申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，合理規(guī)劃資產(chǎn)規(guī)模和應(yīng)納稅所得額享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。4.簡(jiǎn)述稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。原因包括政策風(fēng)險(xiǎn)，稅收政策不斷變化調(diào)整；操作風(fēng)險(xiǎn)，籌劃方案設(shè)計(jì)不合理或執(zhí)行不當(dāng)；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況改變影響籌劃效果；還有稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)對(duì)政策理解差異等因素導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。五、討論題（每題5分，共20分）1.結(jié)合實(shí)際，討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)，提高資金使用效率。通過(guò)合理籌劃，企業(yè)能優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向，適應(yīng)市場(chǎng)變化。還能提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和納稅意識(shí)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，助力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.在當(dāng)前稅收政策環(huán)境下，企業(yè)如何做好稅收籌劃工作？企業(yè)要深入研究稅收政策，組建專(zhuān)業(yè)籌劃團(tuán)隊(duì)或借助專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)。結(jié)合自身業(yè)務(wù)和發(fā)展戰(zhàn)略，從多稅種、多環(huán)節(jié)綜合考慮。注重與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時(shí)調(diào)整籌劃方案應(yīng)對(duì)政策變化，同時(shí)防控籌劃風(fēng)險(xiǎn)，確?；I劃合法有效。3.討論稅收籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略之間的關(guān)系。稅收籌劃是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)戰(zhàn)略決定稅收籌劃方向，不同發(fā)展階段和戰(zhàn)略重點(diǎn)對(duì)籌劃要求不同。合理的稅收籌劃能為企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施提供資金支持，促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，二者相互影響、相輔相成。4.分析稅收籌劃可能面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)策略。挑戰(zhàn)有政策變動(dòng)快難及時(shí)掌握、籌劃方案與實(shí)際執(zhí)行有偏差、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法尺度差異等。應(yīng)對(duì)策略包括建立政策跟蹤機(jī)制，提高籌劃人員綜合素質(zhì)，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通交流，定期評(píng)估調(diào)整籌劃方案，以有效應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，降低風(fēng)險(xiǎn)。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.C4.A5.C6.D7.D8.B9.A10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.