稅務會計試題及答案大全

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.下列項目中，不征收消費稅的是（）A.白酒B.高檔化妝品C.普通護膚品D.鞭炮3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列屬于資源稅應稅產品的是（）A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.洗煤5.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.增值稅、消費稅的稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.營業(yè)額D.銷售額6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.印花稅應稅憑證不包括（）A.合同B.產權轉移書據C.營業(yè)賬簿D.發(fā)票8.房產稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是（）A.土地面積B.房產原值C.租金收入D.銷售收入10.下列不屬于稅收特征的是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務C.提供修理修配勞務D.進口貨物2.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)（部分商品）3.企業(yè)所得稅中，準予扣除的項目有（）A.合理的工資薪金支出B.公益性捐贈支出（限額內）C.業(yè)務招待費（限額內）D.稅收滯納金4.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦5.城市維護建設稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%6.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車7.印花稅的納稅人包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.立據人D.領受人8.房產稅的計稅方法有（）A.從價計征B.從租計征C.按面積計征D.按銷售額計征9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人包括（）A.擁有土地使用權的單位和個人B.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，實際使用人C.土地使用權共有的，共有各方D.租用人10.下列屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免三、判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算繳納增值稅。（）2.所有應稅消費品都在生產環(huán)節(jié)繳納消費稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）4.資源稅實行從價定率和從量定額兩種計征方式。（）5.城市維護建設稅的計稅依據包含增值稅、消費稅的滯納金和罰款。（）6.車輛購置稅實行一次性征收。（）7.印花稅應稅合同的計稅依據是合同所載金額。（）8.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納。（）10.稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為。答案：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售（相關機構在同一縣（市）的除外）；將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目等多種行為。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則有哪些？答案：包括真實性原則，即實際發(fā)生；合法性原則，符合法律法規(guī)；合理性原則，支出符合經營常規(guī)。還有相關性原則，與取得收入有關，以及配比性原則，收入與支出在時間等方面相配比。3.簡述消費稅的特點。答案：征稅范圍具有選擇性，只對部分消費品征稅；征稅環(huán)節(jié)具有單一性，多在生產等特定環(huán)節(jié)征收；平均稅率水平比較高且稅負差異大；征收方法具有靈活性，有從價、從量及復合計征。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：自行貼花辦法，即納稅人自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應納稅額超過500元的，可向稅務機關申請匯總繳納；委托代征辦法，稅務機關委托發(fā)放或辦理應稅憑證的單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負，增加利潤，提升競爭力。有助于企業(yè)合理安排資金，優(yōu)化資源配置。同時能促使企業(yè)更好地理解稅收政策，規(guī)范財務管理，避免稅務風險，實現可持續(xù)發(fā)展。2.如何加強企業(yè)稅務風險管理？答案：要建立完善的稅務風險管理體系，明確各部門職責。加強稅務知識培訓，提高員工稅務風險意識。定期進行稅務風險評估，及時發(fā)現問題并采取措施應對。保持與稅務機關的良好溝通，準確把握稅收政策。3.分析營改增對企業(yè)的影響。答案：對部分企業(yè)來說，消除了重復征稅，降低稅負，促進專業(yè)化分工。推動企業(yè)規(guī)范財務管理，促使獲取合規(guī)發(fā)票。但也有企業(yè)因進項抵扣不足等原因，稅負可能有所上升，需調整經營策略適應變化。4.談談對我國稅收制度改革趨勢的看法。答案：未來稅收制度改革可能更加注重公平性，優(yōu)化稅種結構，如完善直接稅體系。加強稅收征管信息化，提升征管效率。同時會圍繞國家戰(zhàn)略調整，如鼓勵創(chuàng)新、綠色發(fā)展等出臺針對性稅收政策。答案一、單項選擇題1.A2.C3.C4.C5.A6.B7.D8.A9.A10.D二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABC10.ABC