公司海關手冊管理制度一、總則（一）目的為加強公司海關手冊的管理，規(guī)范海關手冊的申請、使用、核銷等流程，確保公司進出口業(yè)務的順利開展，有效防范海關風險，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及海關手冊業(yè)務的部門和人員，包括但不限于采購部門、生產(chǎn)部門、物流部門、財務部門等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家有關海關法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，確保海關手冊的各項操作合法合規(guī)。2.風險防控原則建立健全海關手冊風險防控機制，對海關手冊業(yè)務全過程進行風險識別、評估和控制，降低公司面臨的海關風險。3.責任明確原則明確各部門及人員在海關手冊管理中的職責，做到責任到人，確保各項工作有序開展。4.高效協(xié)同原則加強各部門之間的溝通與協(xié)作，形成高效協(xié)同的工作機制，共同推進海關手冊管理工作。二、海關手冊管理職責分工（一）海關手冊管理小組成立由公司高層領導擔任組長，采購、生產(chǎn)、物流、財務等部門負責人為成員的海關手冊管理小組。其主要職責如下：1.負責審議海關手冊管理的重大事項，制定海關手冊管理的戰(zhàn)略方針和政策。2.協(xié)調(diào)各部門之間在海關手冊管理工作中的關系，解決工作中出現(xiàn)的重大問題。3.監(jiān)督海關手冊管理制度的執(zhí)行情況，確保各項工作符合規(guī)定要求。（二）各部門職責1.采購部門負責根據(jù)生產(chǎn)計劃和物料需求，按照海關手冊備案要求，準確申報進口料件的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格等信息。與供應商簽訂采購合同，確保合同條款符合海關手冊管理規(guī)定，明確進口料件的來源、價格、交付時間等內(nèi)容。及時跟蹤進口料件的到貨情況，協(xié)調(diào)解決到貨過程中出現(xiàn)的問題，并將相關信息反饋給物流部門。2.生產(chǎn)部門根據(jù)海關手冊備案的生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品單耗標準，合理安排生產(chǎn)計劃，確保生產(chǎn)過程符合海關監(jiān)管要求。準確記錄生產(chǎn)過程中的各項數(shù)據(jù)，包括料件投入量、成品產(chǎn)出量、損耗量等，為海關手冊核銷提供準確的數(shù)據(jù)支持。負責對生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料、殘次品等進行妥善管理，按照海關規(guī)定辦理相關手續(xù)。3.物流部門負責海關手冊項下進出口貨物的運輸、報關、報檢等物流操作，確保貨物按時、準確、合規(guī)進出境。建立健全物流信息管理系統(tǒng)，及時記錄和更新貨物的物流狀態(tài)，包括貨物的起運地、目的地、運輸方式、報關單號等信息，并與海關等相關部門進行數(shù)據(jù)對接。配合海關等部門的查驗工作，提供必要的協(xié)助和資料，確保查驗工作順利進行。4.財務部門負責海關手冊項下進出口貨物的賬務處理，按照會計準則和海關規(guī)定準確記錄相關收支情況。對海關手冊的資金流進行監(jiān)控，確保資金使用合規(guī)，與采購、物流等部門密切配合，做好成本核算和財務管理工作。協(xié)助海關手冊管理小組進行財務分析，為海關手冊管理決策提供財務數(shù)據(jù)支持。5.關務部門（如有）負責海關手冊的申請、備案、變更、核銷等具體業(yè)務操作，熟悉海關法律法規(guī)和政策要求，確保各項操作符合規(guī)定。與海關保持密切溝通，及時了解海關政策動態(tài)和監(jiān)管要求的變化，為公司提供專業(yè)的關務咨詢和指導。對公司內(nèi)部各部門進行關務培訓，提高員工的關務意識和操作水平。三、海關手冊申請與備案（一）申請條件1.公司開展的進出口業(yè)務符合海關規(guī)定的加工貿(mào)易條件，確有需要使用海關手冊進行保稅監(jiān)管。2.已具備完善的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務管理制度，能夠準確核算進出口業(yè)務的成本和利潤。3.具有健全的海關手冊管理內(nèi)部控制制度，能夠有效防范海關風險。（二）申請流程1.采購部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和物料需求，填寫《海關手冊申請表》，詳細列出進口料件的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、用途等信息，并提交給關務部門（如有）。2.關務部門（如有）對《海關手冊申請表》進行審核，核實相關信息的準確性和完整性。審核通過后，將申請表提交給海關手冊管理小組進行審議。3.海關手冊管理小組對申請表進行審議，重點審查申請的必要性、合理性以及公司的管理能力和風險防控措施。審議通過后，由關務部門（如有）向海關提交手冊申請。4.關務部門（如有）按照海關要求準備相關申請材料，包括營業(yè)執(zhí)照、加工貿(mào)易業(yè)務批準證、合同、章程等，并將材料提交給海關。5.海關對申請材料進行審核，如審核通過，將核發(fā)海關手冊，并通知關務部門（如有）領取。關務部門（如有）領取海關手冊后，應及時進行備案登記，并將手冊信息傳達給采購、生產(chǎn)、物流、財務等相關部門。（三）備案內(nèi)容1.企業(yè)基本信息，包括企業(yè)名稱、地址、法定代表人、經(jīng)營范圍等。2.進出口貨物的基本信息，如進口料件名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、原產(chǎn)國/地區(qū)，出口成品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、最終目的國/地區(qū)等。3.生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品單耗標準，明確從進口料件到出口成品的生產(chǎn)流程和各環(huán)節(jié)的物料消耗定額。4.保稅期限、核銷期限等海關監(jiān)管要求。四、海關手冊使用管理（一）料件進口管理1.采購部門根據(jù)海關手冊備案的進口料件信息，向供應商發(fā)送采購訂單，并在訂單中注明海關手冊編號。2.供應商按照采購訂單要求將進口料件發(fā)運至公司指定地點，物流部門負責接收貨物，并核對貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝等信息是否與采購訂單和海關手冊備案一致。3.物流部門在貨物到達后，及時向海關申報進口，提交相關報關單證，包括報關單、發(fā)票、裝箱單、提單等，并確保報關信息與海關手冊備案信息相符。4.海關對進口貨物進行查驗，如查驗合格，予以放行；如查驗發(fā)現(xiàn)問題，物流部門應配合海關進行整改，確保貨物順利通關。（二）生產(chǎn)過程管理1.生產(chǎn)部門按照海關手冊備案的生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品單耗標準組織生產(chǎn)，嚴格控制料件的投入和使用，確保生產(chǎn)過程符合海關監(jiān)管要求。2.生產(chǎn)部門應建立生產(chǎn)記錄臺賬，詳細記錄每批產(chǎn)品的生產(chǎn)日期、生產(chǎn)批次、料件投入量、成品產(chǎn)出量、損耗量等信息，并定期與物流部門、財務部門核對數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準確性和一致性。3.在生產(chǎn)過程中，如因工藝調(diào)整、設備故障等原因?qū)е庐a(chǎn)品單耗發(fā)生變化，生產(chǎn)部門應及時通知關務部門（如有），關務部門（如有）應按照規(guī)定辦理海關手冊的變更手續(xù)。（三）成品出口管理1.生產(chǎn)部門完成成品生產(chǎn)后，將成品移交至物流部門。物流部門核對成品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝等信息是否與海關手冊備案一致，并按照海關規(guī)定辦理出口報關手續(xù)。2.物流部門在辦理出口報關時，應提交相關報關單證，包括報關單、發(fā)票、裝箱單、提單等，并確保報關信息與海關手冊備案信息相符。同時，應按照海關要求提供原產(chǎn)地證書、出口許可證等相關證明文件。3.海關對出口貨物進行查驗，如查驗合格，予以放行；如查驗發(fā)現(xiàn)問題，物流部門應配合海關進行整改，確保貨物順利出口。（四）邊角料、殘次品管理1.在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料、殘次品，生產(chǎn)部門應及時進行清理和登記，并按照海關規(guī)定辦理相關手續(xù)。2.對于可以內(nèi)銷的邊角料、殘次品，生產(chǎn)部門應填寫《邊角料、殘次品內(nèi)銷申請表》，注明內(nèi)銷原因、內(nèi)銷數(shù)量、內(nèi)銷價格等信息，并提交給關務部門（如有）。關務部門（如有）審核后，報海關審批，經(jīng)海關批準后，按照規(guī)定繳納稅款和辦理相關手續(xù)。3.對于無法內(nèi)銷的邊角料、殘次品，生產(chǎn)部門應按照海關要求進行妥善處理，如銷毀、退運等，并將處理情況及時報告給關務部門（如有）。關務部門（如有）應做好相關記錄和備案工作。五、海關手冊變更管理（一）變更情形1.企業(yè)名稱、地址、法定代表人等基本信息發(fā)生變更。2.進出口貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、原產(chǎn)國/地區(qū)、最終目的國/地區(qū)等信息發(fā)生變更。3.生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品單耗標準等發(fā)生變更。4.保稅期限、核銷期限等海關監(jiān)管要求發(fā)生變更。（二）變更流程1.相關部門填寫《海關手冊變更申請表》，詳細說明變更的原因、內(nèi)容及預計影響，并提交給關務部門（如有）。2.關務部門（如有）對《海關手冊變更申請表》進行審核，核實變更的必要性和合理性。審核通過后，將申請表提交給海關手冊管理小組進行審議。3.海關手冊管理小組對申請表進行審議，重點審查變更對公司進出口業(yè)務和海關監(jiān)管的影響。審議通過后，由關務部門（如有）向海關提交變更申請，并按照海關要求準備相關申請材料。4.海關對變更申請進行審核，如審核通過，將辦理海關手冊的變更手續(xù)，并核發(fā)新的海關手冊。關務部門（如有）領取新的海關手冊后，應及時進行備案登記，并將手冊信息傳達給采購、生產(chǎn)、物流、財務等相關部門。六、海關手冊核銷管理（一）核銷期限海關手冊應在規(guī)定的核銷期限內(nèi)辦理核銷手續(xù)。一般情況下，手冊的核銷期限為自手冊有效期屆滿之日起[X]個月內(nèi)。（二）核銷準備1.在核銷期限屆滿前，物流部門應整理好進出口貨物的報關單、發(fā)票、裝箱單、提單等相關單證，并確保單證齊全、真實、有效。2.生產(chǎn)部門應核對生產(chǎn)記錄臺賬，確保料件投入量、成品產(chǎn)出量、損耗量等數(shù)據(jù)準確無誤，并與物流部門、財務部門的數(shù)據(jù)進行核對一致。3.財務部門應完成海關手冊項下進出口貨物的賬務處理，編制相關財務報表，并與物流部門、生產(chǎn)部門的數(shù)據(jù)進行核對一致。（三）核銷申請1.關務部門（如有）在核銷期限屆滿前，填寫《海關手冊核銷申請表》，并附上相關單證和數(shù)據(jù)資料，提交給海關。2.《海關手冊核銷申請表》應詳細列出手冊項下進出口貨物的報關情況、生產(chǎn)情況、財務情況等信息，并對核銷數(shù)據(jù)的準確性和真實性負責。（四）海關核銷1.海關對公司提交的核銷申請進行審核，如審核通過，將辦理海關手冊的核銷手續(xù)，并出具核銷證明。2.如海關在審核過程中發(fā)現(xiàn)問題，公司應按照海關要求進行整改，提供補充資料或說明情況，直至海關審核通過。（五）后續(xù)處理1.關務部門（如有）在收到海關的核銷證明后，應及時將核銷結(jié)果傳達給采購、生產(chǎn)、物流、財務等相關部門。2.各部門應根據(jù)核銷結(jié)果，對海關手冊管理工作進行總結(jié)和分析，查找存在的問題和不足，采取有效措施加以改進，不斷完善海關手冊管理制度。七、海關手冊風險管理（一）風險識別1.建立海關手冊風險識別機制，定期對海關手冊業(yè)務進行風險排查，識別可能存在的風險點。2.風險識別的內(nèi)容包括但不限于：進出口貨物申報不實、單耗申報不實、擅自轉(zhuǎn)讓或抵押海關手冊、違規(guī)處理邊角料和殘次品等。（二）風險評估1.對識別出的風險點進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風險評估結(jié)果，將風險分為高、中、低三個等級，為風險應對提供依據(jù)。（三）風險應對1.針對不同等級的風險，制定相應的風險應對措施。對于高風險事項，應采取重點監(jiān)控、專項審計等措施，確保風險得到有效控制；對于中風險事項，應加強管理和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題；對于低風險事項，可進行常規(guī)管理。2.建立風險預警機制，對可能引發(fā)風險的因素進行實時監(jiān)測，及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取應對措施。八、海關手冊培訓與宣傳（一）培訓1.定期組織海關手冊管理培訓，提高公司員工的關務意識和操作水平。培訓內(nèi)容包括海關法律法規(guī)、海關手冊管理規(guī)定、業(yè)務操作流程等。2.根據(jù)不同崗位的需求，制定個性化的培訓方案，確保培訓的針對性和實效性。培訓方式可采用內(nèi)部培訓、外部培訓、在線學習等多種形式。3.鼓勵員工積極參加海關組織的培訓和考試，取得相關資格證書，提升員工的專業(yè)素養(yǎng)。（二）宣傳1.加強海關手冊管理的宣傳工作，通過內(nèi)部刊物、宣傳欄、公司網(wǎng)站等渠道，及時傳達海關政策動態(tài)和公司海關手冊管理制度。2.定期發(fā)布海關手冊管理工作的相關信息，包括業(yè)務流程、操作要點、風險提示等，提高員工對海關手冊管理工作的認識和重視程度。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.海關手冊管理小組定期對公司海關手冊管理工作進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、業(yè)務操作規(guī)范、風險防控措施等。2.關務部門（如有）應定期對各部門海關手冊管理工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，并將自查情況報告給海關手冊管理小組。3.加強與海關的溝通與協(xié)作，主動接受海關的監(jiān)督檢查，積極配合海關開展各項工作。（二）考核評價1.建立海關手冊管理工作考核評價機制，對各部門及相關人員的海關手冊管理工作進行考核評價?？己嗽u價指標包括制度執(zhí)行情況、業(yè)