內(nèi)部控制工作管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，規(guī)范公司內(nèi)部管理行為，提高公司運(yùn)營效率，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的內(nèi)部控制工作。（三）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。2.重要性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部控制組織架構(gòu)（一）董事會(huì)董事會(huì)對內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，定期召開會(huì)議，審議內(nèi)部控制相關(guān)制度、報(bào)告等，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（二）監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的實(shí)施情況，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)提出質(zhì)疑并要求改進(jìn)。（三）管理層管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，制定并實(shí)施相關(guān)政策和程序，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（四）內(nèi)部控制職能部門公司設(shè)立專門的內(nèi)部控制職能部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立、實(shí)施及日常監(jiān)督檢查工作。其主要職責(zé)包括：1.制定內(nèi)部控制工作規(guī)劃和年度計(jì)劃，并組織實(shí)施。2.梳理公司業(yè)務(wù)流程，識(shí)別、評估風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。3.建立健全內(nèi)部控制制度體系，包括各項(xiàng)管理制度、操作流程、規(guī)范等。4.對公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。5.組織開展內(nèi)部控制自我評價(jià)工作，撰寫自我評價(jià)報(bào)告。6.跟蹤整改措施的落實(shí)情況，對整改效果進(jìn)行評價(jià)。7.協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通與合作，配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作。（五）各業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門是內(nèi)部控制的具體執(zhí)行單位，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制工作，嚴(yán)格按照公司內(nèi)部控制制度的要求開展業(yè)務(wù)操作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告本部門存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，并積極配合內(nèi)部控制職能部門的工作。三、風(fēng)險(xiǎn)評估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.內(nèi)部控制職能部門應(yīng)定期組織各業(yè)務(wù)部門開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集與公司內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息，包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理流程、信息系統(tǒng)等，采用問卷調(diào)查、訪談、研討會(huì)、案例分析、行業(yè)標(biāo)桿對比等多種方法進(jìn)行。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果，對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評估。風(fēng)險(xiǎn)評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、層次分析法等。2.對于識(shí)別出的重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立專門的風(fēng)險(xiǎn)檔案，詳細(xì)記錄風(fēng)險(xiǎn)的基本情況、評估過程、應(yīng)對措施等。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。2.對于不同等級的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取不同的應(yīng)對措施。對于重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專項(xiàng)應(yīng)對方案，明確責(zé)任部門、責(zé)任人、應(yīng)對措施和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，確保風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。四、內(nèi)部控制制度建設(shè)（一）制度制定1.內(nèi)部控制職能部門應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司實(shí)際情況，制定完善的內(nèi)部控制制度體系。制度應(yīng)涵蓋公司治理、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、采購管理、銷售管理、生產(chǎn)管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)方面。2.制度制定過程中應(yīng)充分征求各業(yè)務(wù)部門、相關(guān)職能部門的意見和建議，確保制度的科學(xué)性、合理性和可操作性。3.制度草案應(yīng)提交公司管理層審核，經(jīng)董事會(huì)審議通過后發(fā)布實(shí)施。（二）制度修訂1.隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化、業(yè)務(wù)發(fā)展的需要以及法律法規(guī)、監(jiān)管要求的更新，內(nèi)部控制制度應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修訂。2.制度修訂應(yīng)遵循與制定相同的程序，確保修訂后的制度能夠適應(yīng)公司發(fā)展的需要，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。3.對于涉及公司重大戰(zhàn)略調(diào)整、組織架構(gòu)變更、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化等重要事項(xiàng)的制度修訂，應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)研和論證。（三）制度執(zhí)行與監(jiān)督1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的要求開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部控制職能部門應(yīng)定期對制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于違反內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、內(nèi)部控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.合理設(shè)置工作崗位，明確各崗位的職責(zé)和工作流程，避免出現(xiàn)職責(zé)不清、權(quán)限不明的情況。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的授權(quán)審批權(quán)限、范圍、程序和責(zé)任。2.各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)按照規(guī)定的授權(quán)審批程序進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自開展業(yè)務(wù)。對于重大事項(xiàng)的決策，應(yīng)實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度。3.加強(qiáng)對授權(quán)審批的監(jiān)督檢查，確保授權(quán)審批制度的有效執(zhí)行。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合公司的會(huì)計(jì)核算辦法，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、傳遞和保管制度，規(guī)范會(huì)計(jì)賬簿的登記、核對和結(jié)賬工作，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告并進(jìn)行審計(jì)。3.建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)作、成本費(fèi)用等的管理和控制。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度，明確財(cái)產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.定期對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整。對于盤盈、盤虧、毀損的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)的安全防護(hù)措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置門禁系統(tǒng)等，防止財(cái)產(chǎn)被盜、被損壞。（五）預(yù)算控制1.建立全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)的管理要求。2.加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，合理確定預(yù)算指標(biāo)。3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。4.建立預(yù)算考核制度，對各部門和責(zé)任人的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（六）運(yùn)營分析控制1.建立健全運(yùn)營分析制度，定期收集、分析與公司運(yùn)營相關(guān)的各種信息，包括財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場等方面的信息。2.通過運(yùn)營分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營過程中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，為管理層決策提供依據(jù)。3.運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ê凸ぞ撸缲?cái)務(wù)比率分析、趨勢分析、對標(biāo)分析等，對公司運(yùn)營情況進(jìn)行深入分析，提出改進(jìn)措施和建議。（七）績效考評控制1.建立健全績效考評制度，明確績效考評的目標(biāo)、原則、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序。2.對各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面、客觀、公正的評價(jià)。3.將績效考評結(jié)果與薪酬分配、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、培訓(xùn)等掛鉤，充分發(fā)揮績效考評的激勵(lì)約束作用。六、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立健全信息收集與傳遞制度，明確信息收集的渠道、方式、頻率和內(nèi)容，確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.各業(yè)務(wù)部門和職能部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)收集、整理本部門的相關(guān)信息，并向公司內(nèi)部的信息管理部門或其他相關(guān)部門傳遞。3.信息管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)對收集到的信息進(jìn)行匯總、分析和處理，及時(shí)將有用的信息傳遞給公司管理層和相關(guān)部門，為決策提供支持。（二）信息系統(tǒng)建設(shè)1.加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，建立覆蓋公司各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息系統(tǒng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息的集成和共享。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、處理、分析、傳輸?shù)裙δ?，能夠滿足公司內(nèi)部控制的需要。3.加強(qiáng)對信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問控制等措施，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止信息泄露和被篡改。（三）溝通與反饋1.建立健全內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)公司內(nèi)部各部門之間的溝通與協(xié)作。通過定期召開會(huì)議、內(nèi)部刊物、工作匯報(bào)等方式，及時(shí)傳遞公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃、政策措施等信息，確保員工了解公司的整體情況。2.鼓勵(lì)員工積極參與公司管理，提出合理化建議和意見。對于員工的反饋，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理和回復(fù)，形成良好的溝通氛圍。3.加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的溝通與交流，如股東、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。及時(shí)了解外部環(huán)境的變化和利益相關(guān)者的需求，維護(hù)公司的良好形象。七、內(nèi)部監(jiān)督（一）日常監(jiān)督檢查1.內(nèi)部控制職能部門應(yīng)定期對公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.日常監(jiān)督檢查可采用定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行，檢查內(nèi)容應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制的各個(gè)方面。3.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。（二）專項(xiàng)監(jiān)督檢查1.根據(jù)公司經(jīng)營管理的需要，定期或不定期開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，如對重大投資項(xiàng)目、重大采購項(xiàng)目、重要業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行專項(xiàng)檢查。2.專項(xiàng)監(jiān)督檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查目標(biāo)、范圍、方法和步驟。檢查結(jié)束后，應(yīng)撰寫專項(xiàng)監(jiān)督檢查報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施。3.對于專項(xiàng)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)向公司管理層和董事會(huì)報(bào)告，并跟蹤整改情況，確保公司經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。（三）內(nèi)部控制自我評價(jià)1.公司應(yīng)定期開展內(nèi)部控制自我評價(jià)工作，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評價(jià)。2.內(nèi)部控制自我評價(jià)工作應(yīng)由內(nèi)部控制職能部門牽頭組織，各業(yè)務(wù)部門和職能部門參與配合。評價(jià)內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性，以及內(nèi)部控制活動(dòng)的執(zhí)行情況等。3.內(nèi)部控制自我評價(jià)工作結(jié)束后，應(yīng)撰寫內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括評價(jià)工作的組織實(shí)施情況、內(nèi)部控制的總體情況、存在的問題及改進(jìn)建議等。內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告應(yīng)提交公司管理層審核，經(jīng)董事會(huì)審議通過后對外披露。（四）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督評價(jià)作用。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)