公司固定資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資金管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的固定資金管理。（三）定義1.固定資金是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偂＃ㄋ模┕芾碓瓌t1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則。公司固定資金管理在公司管理層的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實行分級歸口管理。2.權(quán)責(zé)明確原則。明確各部門在固定資金管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人。3.效益優(yōu)先原則。注重提高固定資金的使用效益，合理配置資源。二、固定資金管理職責(zé)分工（一）公司管理層職責(zé)1.審批公司固定資金管理制度、年度固定資金購置計劃等。2.決定重大固定資金的購置、處置等事項。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善固定資金核算辦法，進(jìn)行固定資金的賬務(wù)處理。2.參與固定資金購置、處置等決策，提供財務(wù)分析和建議。3.定期對固定資金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。（三）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定固定資金實物管理制度，建立固定資產(chǎn)臺賬。2.組織固定資金的購置、驗收、保管、維護(hù)、清查等工作。3.提出固定資金處置申請，辦理相關(guān)手續(xù)。（四）使用部門職責(zé)1.提出固定資金購置需求，參與固定資金的選型、驗收等工作。2.負(fù)責(zé)本部門固定資金的日常使用、維護(hù)和保管，確保資產(chǎn)安全和正常運行。3.配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行固定資金清查盤點工作。三、固定資金購置管理（一）購置計劃1.各使用部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，于每年年底前提出下一年度固定資金購置計劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等。2.資產(chǎn)管理部門對各部門的購置計劃進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司實際情況和資金狀況，提出綜合平衡意見，報公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資金購置計劃應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，因特殊情況需要調(diào)整的，應(yīng)按原審批程序辦理。（二）采購審批1.購置固定資金應(yīng)按照公司采購管理制度進(jìn)行審批。采購金額較小的，由部門負(fù)責(zé)人審批；采購金額較大的，需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審批。2.采購審批應(yīng)重點審查采購的必要性、合規(guī)性、資金來源等。（三）采購實施1.采購部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的采購計劃和采購審批意見，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購。2.采購過程中應(yīng)簽訂詳細(xì)的采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.采購部門應(yīng)及時跟蹤采購進(jìn)度，確保按時、按質(zhì)、按量完成采購任務(wù)。（四）驗收1.固定資金到貨后，采購部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗收。2.驗收人員應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進(jìn)行認(rèn)真檢查，填寫驗收報告。3.驗收合格的資產(chǎn)方可辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的資產(chǎn)應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。四、固定資金核算與折舊（一）核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司固定資金管理制度，對固定資金進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)核算。2.固定資金應(yīng)按照取得時的成本進(jìn)行初始計量，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。3.對于投資者投入的固定資金，應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定其入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。（二）折舊1.公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。五、固定資金日常管理（一）保管1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照固定資金的類別、型號、存放地點等進(jìn)行分類管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、使用部門、存放地點、維修保養(yǎng)情況等信息。2.各使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門固定資金的保管，確保資產(chǎn)安全。3.對于貴重設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置專人值班等。（二）維護(hù)1.各使用部門應(yīng)定期對固定資金進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定固定資金維護(hù)保養(yǎng)計劃，并監(jiān)督檢查各部門的執(zhí)行情況。3.對于需要維修的固定資金，使用部門應(yīng)及時填寫維修申請單，經(jīng)審批后送維修部門進(jìn)行維修。維修部門應(yīng)做好維修記錄，并對維修費用進(jìn)行核算。（三）清查盤點1.公司應(yīng)定期對固定資金進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點，每季度進(jìn)行一次局部清查盤點。2.清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員共同參與。3.清查盤點結(jié)束后，應(yīng)編制清查盤點報告，對清查盤點結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)說明。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。六、固定資金處置管理（一）處置范圍1.閑置、報廢、毀損的固定資金。2.因技術(shù)進(jìn)步、市場變化等原因不再適用的固定資金。3.其他需要處置的固定資金。（二）處置審批1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)固定資金的實際情況，提出處置申請，詳細(xì)說明處置原因、處置方式、預(yù)計處置收入等。2.處置申請應(yīng)經(jīng)使用部門、財務(wù)部門、公司分管領(lǐng)導(dǎo)等審核，報公司管理層審批。3.重大固定資金處置事項需經(jīng)公司董事會審議通過。（三）處置方式1.出售。將固定資金轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人，獲取處置收入。2.報廢。對已無使用價值或維修成本過高的固定資金進(jìn)行報廢處理。3.捐贈。將固定資金捐贈給其他單位或個人。4.其他。如投資轉(zhuǎn)出、非貨幣性資產(chǎn)交換等。（四）處置實施1.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資金處置事項，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實施。2.出售固定資金應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，確定合理的交易價格。3.報廢固定資金應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確保資產(chǎn)確實已無使用價值。4.處置過程中應(yīng)做好記錄，及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保處置收入足額入賬。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對固定資金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查固定資金管理制度的執(zhí)行情況、購置審批程序的合規(guī)性、核算的準(zhǔn)確性、清查盤點的真實性等。（二）績效考核公司應(yīng)將固定資金管理納入部門績效考核體系，對固定資金管理工作成績突出的部門和個人給予獎勵，對管理不善