財(cái)務(wù)稅務(wù)專員崗位技能考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評(píng)估財(cái)務(wù)稅務(wù)專員崗位工作人員的專業(yè)技能和實(shí)際操作能力，包括財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)、稅法理解與應(yīng)用等方面，以檢驗(yàn)其勝任崗位工作的實(shí)際水平。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表的基本組成部分？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪項(xiàng)不是會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)之一？（）

A.持續(xù)經(jīng)營

B.會(huì)計(jì)主體

C.歷史成本

D.現(xiàn)金收付制

4.下列哪項(xiàng)不是稅法的基本原則？（）

A.法律面前人人平等

B.公平稅負(fù)

C.稅收法定

D.收支兩條線

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)應(yīng)稅所得的組成部分？（）

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.資產(chǎn)收益

D.非經(jīng)常性損益

6.下列哪項(xiàng)不是增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

7.下列哪項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)科目？（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

8.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.國有獨(dú)資公司

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法？（）

A.簡易計(jì)稅方法

B.查賬計(jì)稅方法

C.查定計(jì)稅方法

D.納稅人自報(bào)核稅方法

10.下列哪項(xiàng)不是會(huì)計(jì)憑證？（）

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.會(huì)計(jì)報(bào)表

D.結(jié)賬憑證

11.下列哪項(xiàng)不是會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.管理會(huì)計(jì)報(bào)表

12.下列哪項(xiàng)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售無形資產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.提供文化體育服務(wù)

D.提供教育培訓(xùn)服務(wù)

13.下列哪項(xiàng)不是會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則？（）

A.會(huì)計(jì)基本假設(shè)

B.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

C.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

D.會(huì)計(jì)科目設(shè)置

14.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

C.企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策

D.企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策

15.下列哪項(xiàng)不是增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

16.下列哪項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)要素？（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.利潤

17.下列哪項(xiàng)不是增值稅的優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.納稅人出口退稅政策

C.納稅人增值稅專用發(fā)票政策

D.納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策

18.下列哪項(xiàng)不是會(huì)計(jì)憑證的種類？（）

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.對(duì)賬單

D.稅收憑證

19.下列哪項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)報(bào)表的種類？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.稅務(wù)報(bào)表

20.下列哪項(xiàng)不是營業(yè)稅的稅率？（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

21.下列哪項(xiàng)不是會(huì)計(jì)基本假設(shè)之一？（）

A.持續(xù)經(jīng)營

B.會(huì)計(jì)主體

C.歷史成本

D.權(quán)責(zé)發(fā)生制

22.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

C.企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策

D.企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策

23.下列哪項(xiàng)不是增值稅的計(jì)稅方法？（）

A.簡易計(jì)稅方法

B.查賬計(jì)稅方法

C.查定計(jì)稅方法

D.納稅人自報(bào)核稅方法

24.下列哪項(xiàng)不是會(huì)計(jì)科目？（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

25.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.國有獨(dú)資公司

26.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

27.下列哪項(xiàng)不是會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)之一？（）

A.持續(xù)經(jīng)營

B.會(huì)計(jì)主體

C.歷史成本

D.現(xiàn)金收付制

28.下列哪項(xiàng)不是稅法的基本原則？（）

A.法律面前人人平等

B.公平稅負(fù)

C.稅收法定

D.收支兩條線

29.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)應(yīng)稅所得的組成部分？（）

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.資產(chǎn)收益

D.非經(jīng)常性損益

30.下列哪項(xiàng)不是增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.企業(yè)在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營業(yè)性單位的貨物銷售

C.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

D.出口貨物

3.會(huì)計(jì)憑證的編制應(yīng)符合以下哪些要求？（）

A.真實(shí)性

B.完整性

C.及時(shí)性

D.可靠性

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.提供文化體育服務(wù)

D.提供教育培訓(xùn)服務(wù)

5.下列哪些屬于會(huì)計(jì)要素？（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.國有獨(dú)資公司

7.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.納稅人出口退稅政策

C.納稅人增值稅專用發(fā)票政策

D.納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策

8.會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵循以下哪些原則？（）

A.客觀性原則

B.完整性原則

C.及時(shí)性原則

D.可比性原則

9.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

C.企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策

D.企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策

11.下列哪些屬于會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則？（）

A.會(huì)計(jì)基本假設(shè)

B.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

C.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

D.會(huì)計(jì)科目設(shè)置

12.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？（）

A.簡易計(jì)稅方法

B.查賬計(jì)稅方法

C.查定計(jì)稅方法

D.納稅人自報(bào)核稅方法

13.下列哪些不屬于會(huì)計(jì)憑證？（）

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.會(huì)計(jì)報(bào)表

D.結(jié)賬憑證

14.下列哪些屬于會(huì)計(jì)報(bào)表的種類？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.稅務(wù)報(bào)表

15.下列哪些不屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

16.下列哪些屬于會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)？（）

A.持續(xù)經(jīng)營

B.會(huì)計(jì)主體

C.歷史成本

D.權(quán)責(zé)發(fā)生制

17.下列哪些屬于稅法的基本原則？（）

A.法律面前人人平等

B.公平稅負(fù)

C.稅收法定

D.收支兩條線

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.國有獨(dú)資公司

19.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

20.下列哪些屬于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求？（）

A.可靠性

B.完整性

C.可理解性

D.相關(guān)性

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的核心是______。

2.增值稅的稅率分為______、______、______三檔。

3.會(huì)計(jì)要素包括______、______、______、______、______。

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為______。

5.會(huì)計(jì)報(bào)表包括______、______、______。

6.營業(yè)稅的征稅范圍包括______、______、______。

7.會(huì)計(jì)憑證分為______和______。

8.會(huì)計(jì)科目按照反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同，可以分為______、______、______。

9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括______、______、______。

10.增值稅的免稅項(xiàng)目包括______、______、______。

11.會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵循______、______、______、______原則。

12.資產(chǎn)負(fù)債表分為______、______、______三大部分。

13.利潤表分為______、______、______三大部分。

14.現(xiàn)金流量表分為______、______、______三大部分。

15.會(huì)計(jì)分錄由______、______、______組成。

16.增值稅的計(jì)稅方法包括______、______、______。

17.企業(yè)所得稅的征收方式有______、______、______。

18.會(huì)計(jì)報(bào)表的分析方法包括______、______、______。

19.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括______、______、______、______、______。

20.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)遵循______、______、______、______、______。

21.營業(yè)稅的稅率分為______、______、______。

22.會(huì)計(jì)憑證的編制要求包括______、______、______、______。

23.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括______、______、______。

24.增值稅的征收范圍包括______、______、______。

25.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)遵循______、______、______原則。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制。（）

2.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和外國企業(yè)。（）

3.企業(yè)的所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表中直接體現(xiàn)為所有者投入的資本。（）

4.營業(yè)稅的征稅范圍僅限于在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)。（）

5.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始證明文件。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)的所有企業(yè)。（）

7.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于所有的小規(guī)模納稅人。（）

8.利潤表中的營業(yè)收入包括銷售成本和銷售費(fèi)用。（）

9.會(huì)計(jì)報(bào)表的分析可以幫助企業(yè)了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

10.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)按照流動(dòng)性進(jìn)行分類排列。（）

11.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以抵扣購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

12.會(huì)計(jì)科目是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行分類的。（）

13.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策只適用于高新技術(shù)企業(yè)。（）

14.營業(yè)稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅項(xiàng)目的不同而有所區(qū)別。（）

15.會(huì)計(jì)憑證的編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、清晰、連續(xù)。（）

16.會(huì)計(jì)報(bào)表的分析可以通過比較不同時(shí)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來進(jìn)行。（）

17.企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循歷史成本原則。（）

18.增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)。（）

19.企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收、查定征收和核定征收。（）

20.會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性和及時(shí)性。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡述財(cái)務(wù)稅務(wù)專員的主要職責(zé)和工作內(nèi)容。

2.在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，可能會(huì)遇到哪些常見問題？如何解決這些問題？

3.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要注意哪些關(guān)鍵點(diǎn)。

4.請(qǐng)談?wù)勀銓?duì)財(cái)務(wù)稅務(wù)專員職業(yè)道德的認(rèn)識(shí)，以及在實(shí)際工作中如何踐行這些職業(yè)道德。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%；

（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元；

（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，成本為80萬元。

要求：

（1）計(jì)算該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的增值稅；

（2）如果該企業(yè)享受增值稅即征即退政策，計(jì)算實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅。

2.案例題：

某個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，2023年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售貨物，不含稅銷售額為50萬元，小規(guī)模納稅人征收率為3%；

（2）購進(jìn)貨物，取得增值稅普通發(fā)票注明金額為30萬元；

（3）提供加工修理修配勞務(wù)，不含稅銷售額為20萬元，小規(guī)模納稅人征收率為3%。

要求：

（1）計(jì)算該個(gè)體工商戶5月份應(yīng)繳納的增值稅；

（2）如果該個(gè)體工商戶享受小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策，計(jì)算實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.C

3.D

4.D

5.D

6.D

7.D

8.B

9.D

10.C

11.D

12.D

13.D

14.D

15.D

16.D

17.D

18.D

19.D

20.D

21.D

22.D

23.D

24.D

25.D

二、多選題

1.ABC

2.ACD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.資產(chǎn)負(fù)債表

2.6%、9%、13%

3.資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用

4.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

5.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表

6.銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、提供文化體育服務(wù)

7.原始憑證、記賬憑證

8.資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益

9.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策

10.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營業(yè)性單位的貨物銷售、教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

11.客觀性原則、完整性原則、及時(shí)性原則、可比性原則

12.資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益

13.營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收支

14.經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)

15.會(huì)計(jì)科目、金額、借貸方向

16.簡易計(jì)稅方法、查賬計(jì)稅方法、查定計(jì)稅方法

17.查賬征收、查定征收、核定征收

18.比較分析法、趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法

1