基層醫(yī)院預算管理制度總則一、目的為規(guī)范基層醫(yī)院的預算管理工作，提高醫(yī)院的資源利用效率，保障醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。預算管理是醫(yī)院管理的重要組成部分，通過對醫(yī)院的各項收支進行科學規(guī)劃、合理控制和有效監(jiān)督，實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃。二、適用范圍本制度適用于基層醫(yī)院的所有部門和科室，包括臨床、醫(yī)技、行政、后勤等各個方面。三、預算管理原則1.全面性原則：預算管理應涵蓋醫(yī)院的所有收支項目，包括醫(yī)療收入、藥品收入、財政補助收入、其他收入以及醫(yī)療支出、藥品支出、人員經(jīng)費、設備購置等各項支出。2.合理性原則：預算編制應根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務需求和財務狀況，合理確定各項預算指標，避免過高或過低的預算。3.科學性原則：預算編制應采用科學的方法和技術，如零基預算、滾動預算等，提高預算的準確性和可靠性。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經(jīng)確定，應具有一定的剛性，不得隨意調整。但在特殊情況下，如政策變化、重大突發(fā)事件等，可根據(jù)實際情況進行適當調整。5.效益性原則：預算管理應注重經(jīng)濟效益和社會效益的統(tǒng)一，通過優(yōu)化資源配置，提高醫(yī)院的運營效率和服務質量。四、預算管理組織架構1.醫(yī)院預算管理委員會醫(yī)院成立預算管理委員會，負責醫(yī)院預算管理的領導和決策工作。委員會由院長任主任，分管財務的副院長任副主任，各職能部門負責人為成員。預算管理委員會的主要職責包括：（1）制定醫(yī)院預算管理的政策和制度；（2）審議醫(yī)院年度預算草案；（3）協(xié)調解決預算管理中的重大問題；（4）監(jiān)督預算的執(zhí)行情況；（5）審批預算調整方案。2.醫(yī)院預算管理辦公室醫(yī)院設立預算管理辦公室，負責醫(yī)院預算管理的日常工作。辦公室設在財務部門，由財務部門負責人任辦公室主任，各科室預算管理員為成員。預算管理辦公室的主要職責包括：（1）組織編制醫(yī)院年度預算草案；（2）分解下達預算指標，指導各科室編制預算；（3）審核各科室預算草案，匯總編制醫(yī)院年度預算；（4）跟蹤、分析預算執(zhí)行情況，及時向預算管理委員會報告預算執(zhí)行中的問題；（5）組織預算調整工作，提出預算調整建議；（6）負責預算管理的其他日常工作。3.科室預算管理員各科室設立預算管理員，負責本科室預算的編制、執(zhí)行和管理工作。預算管理員由科室負責人指定，報預算管理辦公室備案。預算管理員的主要職責包括：（1）組織本科室人員學習預算管理制度，提高預算管理意識；（2）根據(jù)醫(yī)院預算管理辦公室的要求，編制本科室年度預算草案；（3）將醫(yī)院下達的預算指標分解到本科室的各個項目和崗位；（4）跟蹤、分析本科室預算執(zhí)行情況，及時向科室負責人和預算管理辦公室報告預算執(zhí)行中的問題；（5）協(xié)助科室負責人做好預算調整工作，提出預算調整建議。五、預算編制1.預算編制原則（1）以收定支、收支平衡原則：預算編制應根據(jù)醫(yī)院的收入情況，合理確定支出預算，確保收支平衡。（2）統(tǒng)籌兼顧、突出重點原則：預算編制應統(tǒng)籌考慮醫(yī)院的各項工作，合理安排資源，突出重點項目和重點科室的發(fā)展需求。（3）勤儉節(jié)約、講求效益原則：預算編制應堅持勤儉節(jié)約的方針，合理控制各項費用支出，提高資金使用效益。2.預算編制程序（1）準備階段：每年年底，預算管理辦公室組織各科室預算管理員召開預算編制會議，傳達醫(yī)院預算管理的政策和要求，布置預算編制工作。（2）編制階段：各科室預算管理員根據(jù)醫(yī)院預算管理辦公室的要求，結合本科室的實際情況，編制本科室年度預算草案。預算草案應包括收入預算和支出預算，支出預算應按項目和科室進行詳細編制。（3）審核階段：預算管理辦公室對各科室編制的預算草案進行審核，重點審核預算的合理性、科學性和完整性。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時反饋給相關科室進行修改。（4）匯總階段：預算管理辦公室將各科室審核通過的預算草案進行匯總，編制醫(yī)院年度預算草案。醫(yī)院年度預算草案應經(jīng)預算管理委員會審議通過后，報醫(yī)院管理層批準。3.預算編制內容（1）收入預算①醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入、手術收入等。②藥品收入：包括西藥收入、中成藥收入、中藥飲片收入等。③財政補助收入：包括基本支出補助、項目支出補助等。④其他收入：包括出租收入、捐贈收入、利息收入等。（2）支出預算①人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等。②藥品支出：包括西藥支出、中成藥支出、中藥飲片支出等。③衛(wèi)生材料支出：包括醫(yī)用耗材、衛(wèi)生材料等。④設備購置支出：包括醫(yī)療設備、辦公設備等。⑤修繕維護支出：包括房屋修繕、設備維護等。⑥其他支出：包括辦公費、水電費、差旅費、會議費等。六、預算執(zhí)行1.預算分解下達醫(yī)院將年度預算指標分解到各科室，明確各科室的預算責任和目標。預算指標應按項目和科室進行詳細分解，確保預算指標的落實。2.預算執(zhí)行控制各科室應嚴格按照預算指標控制各項支出，不得超預算支出。對于預算執(zhí)行中出現(xiàn)的超預算情況，應及時分析原因，采取措施加以控制。3.預算執(zhí)行報告各科室應定期向預算管理辦公室報告預算執(zhí)行情況，預算管理辦公室應定期向預算管理委員會報告預算執(zhí)行情況。預算執(zhí)行報告應包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行差異、預算執(zhí)行中存在的問題及解決措施等內容。4.預算調整（1）預算調整的條件①國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化；②醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務需求發(fā)生重大變化；③重大突發(fā)事件導致醫(yī)院收支情況發(fā)生重大變化。（2）預算調整的程序①各科室提出預算調整申請，說明預算調整的原因、調整的項目和金額等。②預算管理辦公室對各科室提出的預算調整申請進行審核，提出審核意見。③預算管理委員會對預算管理辦公室審核通過的預算調整申請進行審議，作出預算調整決策。④醫(yī)院管理層批準預算調整方案。七、預算考核1.考核指標預算考核指標包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、預算調整率等。2.考核方法預算考核采用定期考核與不定期考核相結合的方式，定期考核每年進行一次，不定期考核根據(jù)需要隨時進行?？己私Y果應與科室和個人的績效掛鉤，作為科室和個人績效考核的重要依據(jù)。3.考核結果應用（1）對于預算完成率高、預算執(zhí)行偏差率小的科室和個人，給予表彰和獎勵