財(cái)稅專業(yè)人員2025年資格考試試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

答案：C

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

答案：B

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

答案：D

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

答案：C

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅電子普通發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷票）

答案：A

6.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為？

A.隱瞞應(yīng)稅收入

B.偽造、變?cè)焱甓悜{證

C.拖欠稅款

D.未按規(guī)定設(shè)置賬簿

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共18分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

答案：ABCD

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

答案：ABCD

3.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

答案：ABC

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

答案：ABCD

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅電子普通發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷票）

答案：BCD

6.下列哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為？

A.隱瞞應(yīng)稅收入

B.偽造、變?cè)焱甓悜{證

C.拖欠稅款

D.未按規(guī)定設(shè)置賬簿

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

答案：√

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶。（）

答案：×

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。（）

答案：√

4.增值稅普通發(fā)票（卷票）可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

答案：×

5.稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅。（）

答案：√

6.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，不繳納企業(yè)所得稅。（）

答案：×

四、簡(jiǎn)答題（每題6分，共18分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅范圍。

答案：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、經(jīng)營(yíng)所得等。

五、計(jì)算題（每題6分，共18分）

1.某企業(yè)2024年銷售收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，銷售稅金及附加為50萬元，期間費(fèi)用為100萬元，資產(chǎn)減值損失為10萬元，投資收益為20萬元，營(yíng)業(yè)外收入為30萬元，營(yíng)業(yè)外支出為5萬元。求該企業(yè)2024年的應(yīng)納稅所得額。

答案：應(yīng)納稅所得額=（銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出）=100萬元

2.某個(gè)人2024年取得工資薪金所得為12萬元，取得勞務(wù)報(bào)酬所得為8萬元，取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為5萬元。求該個(gè)人2024年的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。

答案：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=（工資薪金所得+勞務(wù)報(bào)酬所得+財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）×稅率-速算扣除數(shù)=12萬元×10%+8萬元×20%+5萬元×20%-2520元=4600元

3.某企業(yè)2024年進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。求該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅和增值稅。

答案：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100萬元×10%=10萬元

增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（100萬元+10萬元）×13%=14.6萬元

六、案例分析題（每題6分，共18分）

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

答案：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元×13%-10萬元=3萬元

2.某個(gè)人2024年取得工資薪金所得為12萬元，取得勞務(wù)報(bào)酬所得為8萬元，取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為5萬元。求該個(gè)人2024年的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。

答案：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=（工資薪金所得+勞務(wù)報(bào)酬所得+財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）×稅率-速算扣除數(shù)=12萬元×10%+8萬元×20%+5萬元×20%-2520元=4600元

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。求該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅和增值稅。

答案：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100萬元×10%=10萬元

增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（100萬元+10萬元）×13%=14.6萬元

本次試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，而銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)等，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.D

解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠等，稅收返還不屬于增值稅的優(yōu)惠政策。

4.C

解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、經(jīng)營(yíng)所得等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

5.A

解析：增值稅專用發(fā)票包括增值稅電子普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。

6.C

解析：稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，拖欠稅款不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共18分）

1.ABCD

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

2.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)等。

3.ABC

解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠等。

4.ABCD

解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、經(jīng)營(yíng)所得等。

5.BCD

解析：增值稅專用發(fā)票包括增值稅電子普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。

6.ABCD

解析：稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等。

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.√

解析：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是增值稅管理中的重要憑證。

2.×

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)等，個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.√

解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、經(jīng)營(yíng)所得等，財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

4.×

解析：增值稅普通發(fā)票（卷票）不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，僅作為銷售貨物的憑證。

5.√

解析：稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等。

6.×

解析：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，需要繳納企業(yè)所得稅。

四、簡(jiǎn)答題（每題6分，共18分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

解析：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其征稅范圍涵蓋了商品和服務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)等。

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記并從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，或者在我國(guó)境內(nèi)有來源于我國(guó)境外的所得的企業(yè)和個(gè)人。

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、經(jīng)營(yíng)所得等。

解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍是指?jìng)€(gè)人在我國(guó)境內(nèi)取得的各項(xiàng)所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、經(jīng)營(yíng)所得等。

五、計(jì)算題（每題6分，共18分）

1.應(yīng)納稅所得額=（銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出）=100萬元

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅的計(jì)算公式，將各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行加減運(yùn)算，得出應(yīng)納稅所得額。

2.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=（工資薪金所得+勞務(wù)報(bào)酬所得+財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）×稅率-速算扣除數(shù)=4600元

解析：根據(jù)個(gè)人所得稅的計(jì)算公式，將各項(xiàng)所得按照相應(yīng)的稅率計(jì)算稅額，并減去速算扣除數(shù)，得出應(yīng)納稅額。

3.關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=10萬元

增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率=14.6萬元

解析：根據(jù)關(guān)稅和增值稅的計(jì)算公式，分別計(jì)算關(guān)稅和增值稅的金額。

六、案例分析題（每題6分，共18分）

1.應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=3萬元

解析：根據(jù)增值稅的計(jì)算公式，將銷售額乘以稅率，減去進(jìn)項(xiàng)稅額，