基層全面預(yù)算管理制度總則一、目的為加強(qiáng)公司基層單位的預(yù)算管理，規(guī)范基層單位的經(jīng)濟(jì)行為，提高基層單位的經(jīng)濟(jì)效益，保障公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司所屬的各基層單位，包括分公司、項(xiàng)目部、車間等。三、管理原則1.全面性原則：基層全面預(yù)算管理應(yīng)涵蓋基層單位的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面。2.分級(jí)管理原則：基層全面預(yù)算管理應(yīng)實(shí)行分級(jí)管理，公司總部負(fù)責(zé)制定公司整體預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，基層單位負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行本單位的預(yù)算。3.過程控制原則：基層全面預(yù)算管理應(yīng)注重過程控制，通過對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.績(jī)效導(dǎo)向原則：基層全面預(yù)算管理應(yīng)與績(jī)效考評(píng)相結(jié)合，將預(yù)算執(zhí)行情況作為績(jī)效考評(píng)的重要依據(jù)，激勵(lì)基層單位和員工積極完成預(yù)算目標(biāo)。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.公司預(yù)算管理委員會(huì)公司預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司預(yù)算管理制度、審批公司年度預(yù)算方案、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況等。預(yù)算管理委員會(huì)由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.公司財(cái)務(wù)部公司財(cái)務(wù)部是公司預(yù)算管理的日常管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織編制公司年度預(yù)算方案、分解下達(dá)預(yù)算指標(biāo)、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況、編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告等。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立預(yù)算管理崗位，配備專業(yè)的預(yù)算管理人員。3.基層單位預(yù)算管理小組基層單位應(yīng)設(shè)立預(yù)算管理小組，負(fù)責(zé)編制本單位的年度預(yù)算方案、分解下達(dá)預(yù)算指標(biāo)、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況、編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告等。預(yù)算管理小組應(yīng)由基層單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等為成員。預(yù)算編制一、預(yù)算編制原則1.合法性原則：基層單位的預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的要求。2.真實(shí)性原則：基層單位的預(yù)算編制應(yīng)基于實(shí)際情況，真實(shí)反映基層單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況。3.合理性原則：基層單位的預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理，符合基層單位的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，避免預(yù)算指標(biāo)過高或過低。4.完整性原則：基層單位的預(yù)算編制應(yīng)涵蓋所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得遺漏任何重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。二、預(yù)算編制程序1.基層單位預(yù)算管理小組根據(jù)公司年度預(yù)算目標(biāo)和本單位的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃，編制本單位的年度預(yù)算草案。2.基層單位預(yù)算管理小組將年度預(yù)算草案提交基層單位負(fù)責(zé)人審核，基層單位負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)部門和人員對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行討論和修改，確保預(yù)算草案的合理性和可行性。3.基層單位預(yù)算管理小組將審核后的年度預(yù)算草案報(bào)送公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審查和匯總，編制公司年度預(yù)算方案。4.公司財(cái)務(wù)部將公司年度預(yù)算方案提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審批，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行討論和修改，確保預(yù)算方案的合理性和可行性。5.公司預(yù)算管理委員會(huì)將審批后的公司年度預(yù)算方案下達(dá)給各基層單位，各基層單位應(yīng)將公司年度預(yù)算方案分解為各部門和各崗位的預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給相關(guān)部門和人員。三、預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算基層單位的收入預(yù)算應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等方面的預(yù)算。主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)基層單位的銷售計(jì)劃和市場(chǎng)預(yù)測(cè)編制，其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)基層單位的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃編制。2.成本預(yù)算基層單位的成本預(yù)算應(yīng)包括直接材料成本、直接人工成本、制造費(fèi)用等方面的預(yù)算。直接材料成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)基層單位的生產(chǎn)計(jì)劃和材料消耗定額編制，直接人工成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)基層單位的生產(chǎn)計(jì)劃和人工工時(shí)定額編制，制造費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)基層單位的生產(chǎn)計(jì)劃和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)編制。3.費(fèi)用預(yù)算基層單位的費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等方面的預(yù)算。管理費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)基層單位的管理活動(dòng)計(jì)劃和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)編制，銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)基層單位的銷售活動(dòng)計(jì)劃和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)編制，財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)基層單位的融資活動(dòng)計(jì)劃和利率水平編制。4.資產(chǎn)預(yù)算基層單位的資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)預(yù)算、無形資產(chǎn)預(yù)算、流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)算等方面的預(yù)算。固定資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)基層單位的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃和折舊政策編制，無形資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)基層單位的無形資產(chǎn)購置計(jì)劃和攤銷政策編制，流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)基層單位的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)計(jì)劃和資金需求編制。5.負(fù)債預(yù)算基層單位的負(fù)債預(yù)算應(yīng)包括短期借款預(yù)算、長(zhǎng)期借款預(yù)算、應(yīng)付賬款預(yù)算等方面的預(yù)算。短期借款預(yù)算應(yīng)根據(jù)基層單位的資金需求和融資計(jì)劃編制，長(zhǎng)期借款預(yù)算應(yīng)根據(jù)基層單位的長(zhǎng)期投資計(jì)劃和融資計(jì)劃編制，應(yīng)付賬款預(yù)算應(yīng)根據(jù)基層單位的采購計(jì)劃和付款政策編制。預(yù)算執(zhí)行一、預(yù)算執(zhí)行原則1.嚴(yán)肅性原則：基層單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得隨意調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。2.協(xié)調(diào)性原則：基層單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的協(xié)調(diào)工作，確保各部門和各崗位的預(yù)算指標(biāo)相互協(xié)調(diào)、相互配合。3.及時(shí)性原則：基層單位應(yīng)及時(shí)跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)采取措施加以解決。4.績(jī)效導(dǎo)向原則：基層單位應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效考評(píng)相結(jié)合，激勵(lì)員工積極完成預(yù)算目標(biāo)。二、預(yù)算執(zhí)行程序1.基層單位應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，制定本單位的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并將預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃分解到各部門和各崗位。2.基層單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，向上級(jí)單位和相關(guān)部門報(bào)送。3.基層單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)單位和相關(guān)部門報(bào)告。4.基層單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件（1）國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度發(fā)生重大變化；（2）公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整；（3）市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)；（4）其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。2.預(yù)算調(diào)整的程序（1）基層單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等。（2）基層單位預(yù)算管理小組對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。（3）基層單位將審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審查和匯總，編制預(yù)算調(diào)整方案。（4）公司財(cái)務(wù)部將預(yù)算調(diào)整方案提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審批，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行討論和修改，確保預(yù)算調(diào)整方案的合理性和可行性。（5）公司預(yù)算管理委員會(huì)將審批后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)給各基層單位，各基層單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算調(diào)整方案調(diào)整本單位的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。預(yù)算考核一、預(yù)算考核的原則1.公平性原則：預(yù)算考核應(yīng)公平、公正、公開，不得偏袒任何一方。2.客觀性原則：預(yù)算考核應(yīng)基于客觀事實(shí)，不得主觀臆斷。3.及時(shí)性原則：預(yù)算考核應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，不得拖延。4.激勵(lì)性原則：預(yù)算考核應(yīng)與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合，激勵(lì)員工積極完成預(yù)算目標(biāo)。二、預(yù)算考核的內(nèi)容1.預(yù)算完成情況考核預(yù)算完成情況考核是預(yù)算考核的核心內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)基層單位的預(yù)算指標(biāo)完成情況，對(duì)基層單位的預(yù)算完成情況進(jìn)行考核。預(yù)算完成情況考核應(yīng)包括收入預(yù)算完成情況考核、成本預(yù)算完成情況考核、費(fèi)用預(yù)算完成情況考核、資產(chǎn)預(yù)算完成情況考核、負(fù)債預(yù)算完成情況考核等方面。2.預(yù)算執(zhí)行過程考核預(yù)算執(zhí)行過程考核是預(yù)算考核的重要內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)基層單位的預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)基層單位的預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行考核。預(yù)算執(zhí)行過程考核應(yīng)包括預(yù)算編制的合理性考核、預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性考核、預(yù)算執(zhí)行的協(xié)調(diào)性考核、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析考核等方面。三、預(yù)算考核的方法1.定量考核與定性考核相結(jié)合預(yù)算考核應(yīng)采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方法，定量考核應(yīng)根據(jù)基層單位的預(yù)算指標(biāo)完成情況，采用財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行考核；定性考核應(yīng)根據(jù)基層單位的預(yù)算執(zhí)行情況，采用非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行考核。2.月度考核與年度考核相結(jié)合預(yù)算考核應(yīng)采用月度考核與年度考核相結(jié)合的方法，月度考核應(yīng)根據(jù)基層單位的月度預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)基層單位的月度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核；年度考核應(yīng)根據(jù)基層單位的年度預(yù)算完成情況，對(duì)基層單位的年度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核。四、預(yù)算考核的結(jié)果應(yīng)用1.績(jī)效工資發(fā)放預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)作為績(jī)效工資發(fā)放的重要依據(jù)，根據(jù)基層單位的預(yù)算完成情況和預(yù)算執(zhí)行過程情況，確定績(jī)效工資的發(fā)放比例。2.職務(wù)晉升預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)作為職務(wù)晉升的重要依據(jù)，對(duì)于