四川公司財務管理制度總則一、目的為了加強四川公司的財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效率，保障公司資產的安全和完整，根據國家有關法律法規(guī)和公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于四川公司及其所屬各單位、部門，包括全資子公司、控股子公司及分公司等。三、管理原則1.依法合規(guī)原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，不得違反國家稅收政策和財務紀律。2.統(tǒng)一管理原則：公司的財務工作實行統(tǒng)一領導、分級管理的原則，公司總部負責制定公司的財務管理制度和財務政策，各單位、部門在公司總部的統(tǒng)一領導下，負責本單位、部門的財務工作。3.權責明確原則：公司的財務工作實行權責明確、相互制約的原則，公司總部和各單位、部門的財務人員在各自的職責范圍內，行使財務權力，承擔財務責任。4.效益優(yōu)先原則：公司的財務工作必須堅持效益優(yōu)先的原則，合理安排資金，提高資金使用效率，降低財務成本，為公司的發(fā)展提供有力的財務支持。四、管理機構及職責1.公司總部設立財務部，負責公司的財務管理工作，其主要職責包括：（1）制定公司的財務管理制度和財務政策；（2）編制公司的財務預算和財務決算；（3）負責公司的資金管理和資金調度；（4）負責公司的會計核算和財務報表編制；（5）負責公司的稅務管理和稅務籌劃；（6）負責公司的財務分析和財務評價；（7）負責公司的財務監(jiān)督和內部控制；（8）完成公司領導交辦的其他財務工作。2.各單位、部門設立財務人員，負責本單位、部門的財務工作，其主要職責包括：（1）貫徹執(zhí)行公司的財務管理制度和財務政策；（2）編制本單位、部門的財務預算和財務決算；（3）負責本單位、部門的資金管理和資金調度；（4）負責本單位、部門的會計核算和財務報表編制；（5）負責本單位、部門的稅務管理和稅務申報；（6）負責本單位、部門的財務分析和財務評價；（7）配合公司財務部進行財務監(jiān)督和內部控制；（8）完成本單位、部門領導交辦的其他財務工作。財務預算管理一、預算編制1.預算編制原則（1）全面性原則：公司的財務預算應包括公司的所有財務收支項目，做到全面、完整、準確。（2）合理性原則：公司的財務預算應根據公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經營計劃，結合公司的實際情況，做到合理、可行、科學。（3）效益性原則：公司的財務預算應堅持效益優(yōu)先的原則，合理安排資金，提高資金使用效率，降低財務成本。（4）權責明確原則：公司的財務預算應明確各單位、部門的財務預算責任，做到權責明確、相互制約。2.預算編制程序（1）公司總部財務部根據公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經營計劃，制定公司的財務預算編制方案，明確預算編制的原則、程序、方法和時間要求等。（2）各單位、部門根據公司的財務預算編制方案，結合本單位、部門的實際情況，編制本單位、部門的財務預算草案，經本單位、部門負責人審核后，報公司總部財務部。（3）公司總部財務部對各單位、部門的財務預算草案進行審核、匯總和平衡，提出調整意見，經公司領導批準后，下達公司的財務預算指標。3.預算編制內容（1）收入預算：包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益等。（2）成本預算：包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。（3）利潤預算：包括利潤總額、凈利潤等。（4）資金預算：包括貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產等。（5）財務報表預算：包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。二、預算執(zhí)行1.預算分解公司總部財務部將公司的財務預算指標分解到各單位、部門，明確各單位、部門的預算責任和預算目標。2.預算控制各單位、部門應嚴格按照公司的財務預算指標進行預算控制，不得超預算支出。如確需調整預算，應按規(guī)定程序進行審批。3.預算調整（1）預算調整的條件①公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經營計劃發(fā)生重大變化；②國家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度發(fā)生重大變化；③市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導致公司的財務預算指標無法完成；④其他不可抗力因素導致公司的財務預算指標無法完成。（2）預算調整的程序①各單位、部門提出預算調整申請，說明預算調整的原因、調整的內容和調整的金額等，并附相關證明材料。②公司總部財務部對各單位、部門的預算調整申請進行審核，提出審核意見，并報公司領導批準。③公司總部財務部根據公司領導的批準意見，下達預算調整通知，調整公司的財務預算指標。三、預算考核1.預算考核的原則（1）客觀公正原則：預算考核應根據公司的財務預算指標和各單位、部門的實際完成情況，進行客觀、公正的考核，不得弄虛作假。（2）激勵約束原則：預算考核應堅持激勵約束相結合的原則，對完成預算目標的單位、部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的單位、部門和個人進行懲罰。（3）分級考核原則：預算考核應實行分級考核的原則，公司總部對各單位、部門進行考核，各單位、部門對所屬員工進行考核。2.預算考核的內容（1）預算完成情況：包括收入預算完成情況、成本預算完成情況、利潤預算完成情況、資金預算完成情況等。（2）預算執(zhí)行情況：包括預算控制情況、預算調整情況、預算分析情況等。3.預算考核的程序（1）各單位、部門根據公司的財務預算指標和實際完成情況，編制本單位、部門的預算考核報告，經本單位、部門負責人審核后，報公司總部財務部。（2）公司總部財務部對各單位、部門的預算考核報告進行審核、匯總和分析，提出考核意見，并報公司領導批準。（3）公司總部根據公司領導的批準意見，下達預算考核通知，對各單位、部門進行考核，并將考核結果與各單位、部門的績效掛鉤。資金管理一、資金籌集1.資金籌集的原則（1）合法性原則：公司的資金籌集應遵守國家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，不得違反國家金融政策和財務紀律。（2）效益性原則：公司的資金籌集應堅持效益優(yōu)先的原則，合理選擇籌資方式，降低籌資成本，提高資金使用效率。（3）風險可控原則：公司的資金籌集應堅持風險可控的原則，充分考慮公司的償債能力和財務風險，合理控制籌資規(guī)模和籌資期限。2.資金籌集的方式（1）銀行借款：公司可以向銀行等金融機構申請借款，包括短期借款和長期借款等。（2）發(fā)行債券：公司可以向社會發(fā)行債券，籌集長期資金。（3）股權融資：公司可以通過發(fā)行股票等方式，籌集股權資金。（4）其他方式：公司還可以通過融資租賃、商業(yè)信用等方式，籌集資金。3.資金籌集的程序（1）各單位、部門根據公司的資金需求，提出資金籌集申請，說明資金籌集的用途、金額、期限等，并附相關證明材料。（2）公司總部財務部對各單位、部門的資金籌集申請進行審核，提出審核意見，并報公司領導批準。（3）公司總部財務部根據公司領導的批準意見，辦理資金籌集手續(xù)，簽訂借款合同、發(fā)行債券合同等。二、資金使用1.資金使用的原則（1）合法性原則：公司的資金使用應遵守國家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，不得違反國家稅收政策和財務紀律。（2）合理性原則：公司的資金使用應根據公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經營計劃，結合公司的實際情況，做到合理、可行、科學。（3）效益性原則：公司的資金使用應堅持效益優(yōu)先的原則，合理安排資金，提高資金使用效率，降低財務成本。（4）安全性原則：公司的資金使用應堅持安全性原則，確保資金的安全和完整，防范資金風險。2.資金使用的范圍（1）生產經營活動：包括原材料采購、產品生產、產品銷售等。（2）固定資產投資：包括購置固定資產、擴建固定資產等。（3）對外投資：包括股權投資、債權投資等。（4）其他支出：包括職工薪酬、稅費支出、利息支出等。3.資金使用的程序（1）各單位、部門根據公司的資金使用計劃，提出資金使用申請，說明資金使用的用途、金額、期限等，并附相關證明材料。（2）公司總部財務部對各單位、部門的資金使用申請進行審核，提出審核意見，并報公司領導批準。（3）公司總部財務部根據公司領導的批準意見，辦理資金支付手續(xù)，支付資金。三、資金結算1.資金結算的原則（1）及時性原則：公司的資金結算應及時、準確，確保資金的安全和完整。（2）準確性原則：公司的資金結算應準確、無誤，確保資金的收付金額正確。（3）合規(guī)性原則：公司的資金結算應遵守國家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，確保資金結算的合規(guī)性。2.資金結算的方式（1）銀行轉賬：公司可以通過銀行轉賬的方式，進行資金結算。（2）現(xiàn)金結算：公司可以在符合國家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度的情況下，進行現(xiàn)金結算。3.資金結算的程序（1）各單位、部門根據公司的資金結算計劃，提出資金結算申請，說明資金結算的用途、金額、對方單位等，并附相關證明材料。（2）公司總部財務部對各單位、部門的資金結算申請進行審核，提出審核意見，并報公司領導批準。（3）公司總部財務部根據公司領導的批準意見，辦理資金結算手續(xù)，進行資金結算。四、資金監(jiān)控1.資金監(jiān)控的原則（1）全面性原則：公司的資金監(jiān)控應覆蓋公司的所有資金收支項目，做到全面、完整、準確。（2）實時性原則：公司的資金監(jiān)控應實時、動態(tài)，及時掌握公司的資金狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（3）有效性原則：公司的資金監(jiān)控應有效、可行，建立健全資金監(jiān)控體系，確保資金監(jiān)控的有效性。2.資金監(jiān)控的內容（1）資金收支情況：包括資金的收入、支出、結余等情況。（2）資金使用情況：包括資金的使用方向、使用金額、使用效益等情況。（3）資金風險情況：包括資金的流動性風險、信用風險、市場風險等情況。3.資金監(jiān)控的方法（1）財務報表分析：通過分析公司的財務報表，了解公司的資金狀況和財務風險。（2）資金預算執(zhí)行情況分析：通過分析公司的資金預算執(zhí)行情況，了解公司的資金使用情況和資金效益。（3）資金監(jiān)控系統(tǒng)：建立健全資金監(jiān)控系統(tǒng)，實時監(jiān)控公司的資金收支情況和資金風險情況。4.資金監(jiān)控的職責（1）公司總部財務部負責公司的資金監(jiān)控工作，定期編制資金監(jiān)控報告，向公司領導匯報公司的資金狀況和財務風險。（2）各單位、部門負責本單位、部門的資金監(jiān)控工作，定期編制資金監(jiān)控報告，向公司總部財務部匯報本單位、部門的資金狀況和財務風險。會計核算管理一、會計核算的原則1.真實性原則：公司的會計核算應真實、準確地反映公司的財務狀況和經營成果，不得隱瞞或歪曲事實。2.合法性原則：公司的會計核算應遵守國家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，不得違反國家稅收政策和財務紀律。3.一致性原則：公司的會計核算應保持前后一致，不得隨意變更會計政策和會計估計。4.及時性原則：公司的會計核算應及時、準確地反映公司的財務狀況和經營成果，不得拖延或提前。5.明晰性原則：公司的會計核算應清晰、明了，便于理解和使用。二、會計科目設置1.公司應按照國家有關法律法規(guī)和公司的實際情況，設置會計科目，確保會計科目的準確性和完整性。2.公司應根據會計核算的需要，對會計科目進行分類、編碼和命名，便于會計核算和財務報表編制。3.公司應定期對會計科目進行清理和調整，確保會計科目的有效性和合理性。三、會計憑證填制1.公司應按照國家有關法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，填制會計憑證，確保會計憑證的真實性、合法性和完整性。2.會計憑證應包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據原始憑證填制，內容應完整、準確、清晰。3.公司應建立健全會計憑證的審核制度，對會計憑證進行嚴格審核，確保會計憑證的真實性、合法性和準確性。四、會計賬簿登記1.公司應按照國家有關法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，登記會計賬簿，確保會計賬簿的真實性、合法性和完整性。2.會計賬簿應包括總賬、明細賬、日記賬等，總賬應根據記賬憑證匯總登記，明細賬應根據記賬憑證逐筆登記，日記賬應根據原始憑證逐筆登記。3.公司應建立健全會計賬簿的核對制度，對會計賬簿進行定期核對，確保會計賬簿的一致性和準確性。五、財務報表編制1.公司應按照國家有關法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，編制財務報表，確保財務報表的真實性、合法性和完整性。2.財務報表應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等，財務報表應根據會計賬簿和相關資料編制，內容應完整、準確、清晰。3.公司應建立健全財務報表的審核制度，對財務報表進行嚴格審核，確保財務報表的真實性、合法性和準確性。稅務管理一、稅務登記1.公司應按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務登記手續(xù)，取得稅務登記證。2.公司應及時更新稅務登記信息，確保稅務登記信息的真實性和準確性。二、納稅申報1.公司應按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報納稅，繳納各種稅款。2.公司應認真填寫納稅申報表，確保納稅申報表的真實性、合法性和準確性。3.公司應及時繳納各種稅款，避免因拖欠稅款而產生滯納金和罰款。三、稅務籌劃1.公司應根據國家有關法律法規(guī)和公司的實際情況，制定稅務籌劃方案，降低稅務成本。2.稅務籌劃應合法、合理、可行，不得違反國家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度。3.公司應定期對稅務籌劃方案進行評估和調整，確保稅務籌劃的有效性。四、稅務檢查1.公司應積極配合稅務機關的稅務檢查工作，提供真實、完整的稅務資料。2.公司應認真對待稅務機關的稅務檢查意見，及時整改存在的問題。3.如公司對稅務機關的稅務檢查結果有異議，應按照法定程序進行申訴和復議。財務內部控制一、內部控制的目標1.確保公司的財務活動合法、合規(guī)，防范財務風險。2