學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁萍鄉(xiāng)學院

《審計實務(wù)》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計一家農(nóng)業(yè)企業(yè)的存貨時，由于農(nóng)產(chǎn)品的特殊性，如季節(jié)性、易腐爛等，審計工作具有一定難度。假設(shè)該企業(yè)種植了大量的水果和蔬菜，并且有部分存貨存在滯銷的情況。在這種情況下，審計人員需要關(guān)注存貨的計價和減值準備。以下哪種情況最可能導(dǎo)致存貨計價不合理？（）A.對于滯銷的農(nóng)產(chǎn)品，未計提足夠的減值準備B.存貨的計價方法在不同年份之間隨意變更C.企業(yè)將采摘成本全部計入存貨成本，未考慮損耗D.農(nóng)產(chǎn)品的市場價格下跌，但企業(yè)未調(diào)整存貨價值2、當審計一家外貿(mào)企業(yè)的外匯業(yè)務(wù)時，由于匯率波動頻繁，外匯風險管理至關(guān)重要。假設(shè)該企業(yè)在進出口業(yè)務(wù)中涉及多種貨幣結(jié)算，且存在外匯套期保值業(yè)務(wù)。以下哪種情況最可能表明外匯風險管理存在缺陷？（）A.企業(yè)未對匯率波動進行預(yù)測和分析，導(dǎo)致外匯損失B.外匯套期保值業(yè)務(wù)的會計處理不符合會計準則C.企業(yè)在簽訂合同時未合理選擇結(jié)算貨幣，增加了匯率風險D.對于外匯套期保值的效果評估不及時，無法調(diào)整策略3、在審計一家服裝企業(yè)的成本核算時，由于原材料種類繁多、加工工藝復(fù)雜，審計工作面臨挑戰(zhàn)。假設(shè)部分原材料的采購發(fā)票缺失，以下哪種情況最可能影響成本核算的準確性？（）A.企業(yè)無法確定原材料的真實采購價格B.原材料的入庫和領(lǐng)用記錄不完整C.企業(yè)采用估計價格核算原材料成本，偏差較大D.以上情況都可能4、在審計企業(yè)的固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計提不足。這可能會對企業(yè)的財務(wù)報表產(chǎn)生以下哪種影響？（）A.高估資產(chǎn)價值，低估成本費用，虛增利潤B.低估資產(chǎn)價值，高估成本費用，虛減利潤C.資產(chǎn)和利潤的反映均準確無誤D.對資產(chǎn)和利潤的影響不確定5、在審計貨幣資金內(nèi)部控制時，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認定，哪一項是不準確的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷，設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制在設(shè)計上存在漏洞，運行缺陷是指內(nèi)部控制在實際運行中未能有效執(zhí)行B.重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴重偏離控制目標C.重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標D.一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷，對企業(yè)的影響較小，審計人員可以忽略不計6、在審計工作中，審計師需要評估被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力。如果一家企業(yè)連續(xù)多年虧損，且債務(wù)違約風險較高，以下哪種情況最能表明企業(yè)仍具有持續(xù)經(jīng)營能力？（）A.企業(yè)正在進行重大的業(yè)務(wù)重組，有望改善經(jīng)營狀況B.企業(yè)擁有大量的固定資產(chǎn)，可以通過出售來獲取資金C.企業(yè)獲得了主要供應(yīng)商的債務(wù)豁免和新的信用額度D.以上情況都能表明企業(yè)具有持續(xù)經(jīng)營能力7、在審計一家農(nóng)業(yè)企業(yè)時，審計師發(fā)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)量和質(zhì)量受自然因素影響較大，銷售渠道相對單一，政府對農(nóng)業(yè)的補貼政策也在調(diào)整。同時，企業(yè)的農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)投入和成果轉(zhuǎn)化存在一定的不確定性。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿r，重點應(yīng)當關(guān)注：（）A.加強對農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量的風險評估，應(yīng)對自然因素的影響B(tài).拓展銷售渠道，降低市場風險C.關(guān)注政府補貼政策的變化，合理規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營策略D.綜合考慮以上因素，同時評估農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)投入和成果轉(zhuǎn)化的前景，全面評估企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿?、在審計被審計單位的采購與付款循環(huán)時，以下關(guān)于應(yīng)付票據(jù)的審計要點，不準確的是（）A.審計人員應(yīng)當審查應(yīng)付票據(jù)的出票日期、到期日、票面金額、利率等要素是否齊全、準確B.對于帶息應(yīng)付票據(jù)，審計人員需要審查利息的計提是否正確C.應(yīng)付票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)當經(jīng)過適當?shù)膶徟?，如果審批手續(xù)不全，可能存在風險D.應(yīng)付票據(jù)在資產(chǎn)負債表中的列報金額應(yīng)當?shù)扔谄淦泵娼痤~9、在對一家金融機構(gòu)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在較高的風險?？赡艿脑虬ń杩钊诵庞脿顩r不佳、貸款審批流程不嚴格、缺乏有效的貸后跟蹤機制以及宏觀經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定等。那么，在這些因素中，哪個對貸款風險的影響最為關(guān)鍵？（）A.借款人信用狀況不佳B.貸款審批流程不嚴格C.缺乏有效的貸后跟蹤機制D.宏觀經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定10、在審計計劃階段，需要對被審計單位的環(huán)境進行了解。假設(shè)您要審計一家新成立的互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)公司，以下哪個方面的了解對于制定審計計劃最為重要？（）A.公司的組織架構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)B.公司所處行業(yè)的競爭狀況和技術(shù)發(fā)展趨勢C.公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果D.公司員工的薪酬福利政策11、在對一家制造業(yè)企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本在本年度大幅上升。以下哪種原因最有可能需要審計人員深入調(diào)查？（）A.原材料價格上漲，導(dǎo)致采購成本增加B.生產(chǎn)工藝改進，增加了設(shè)備折舊和人工成本C.管理層為了降低稅負，虛增生產(chǎn)成本D.產(chǎn)量增加，分攤的固定成本減少12、某制造企業(yè)采用了先進的生產(chǎn)技術(shù)和自動化設(shè)備，但在審計中發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本的分配方法不夠合理，生產(chǎn)過程中的廢品損失核算不準確，同時設(shè)備的維護費用記錄也不完整。在這種情況下，審計師在審查企業(yè)的成本控制和生產(chǎn)效率時，最為重要的是：（）A.優(yōu)化生產(chǎn)成本的分配方法，確保成本核算的準確性B.規(guī)范廢品損失的核算，分析對成本和利潤的影響C.完善設(shè)備維護費用的記錄和核算，評估設(shè)備運行對成本的影響D.綜合考慮成本分配、廢品損失和設(shè)備維護等因素，全面審查成本控制和生產(chǎn)效率13、在審計一家文化娛樂企業(yè)的票務(wù)收入時，該企業(yè)舉辦了多場演出和活動，門票銷售方式包括線上線下、團購和零售等。假設(shè)部分門票存在倒賣現(xiàn)象，以下哪種情況最可能導(dǎo)致票務(wù)收入審計風險增加？（）A.企業(yè)對門票倒賣行為未采取有效的監(jiān)控和打擊措施B.門票銷售系統(tǒng)存在漏洞，導(dǎo)致銷售數(shù)據(jù)不準確C.對于團購門票的收入確認方法不明確D.企業(yè)未對門票銷售收入進行定期的核對和盤點14、對于一家擁有多個子公司的集團公司進行審計時，以下哪種審計策略最能有效地保證審計質(zhì)量和效率？（）A.對每個子公司進行單獨審計，最后匯總審計結(jié)果B.以集團公司為重點，對重要的子公司進行審計C.先對集團公司進行審計，然后根據(jù)需要抽查子公司D.制定統(tǒng)一的審計標準和程序，同時審計集團公司和子公司15、審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。關(guān)于重大錯報風險和檢查風險的關(guān)系，以下哪種表述是準確的？（）A.重大錯報風險和檢查風險呈正相關(guān)關(guān)系，即重大錯報風險越高，檢查風險也越高B.重大錯報風險和檢查風險相互獨立，互不影響C.重大錯報風險和檢查風險呈反向關(guān)系，在既定的審計風險水平下，評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低D.重大錯報風險由審計人員評估確定，檢查風險則取決于被審計單位的內(nèi)部控制16、一家企業(yè)更換了其會計信息系統(tǒng)，審計人員在審計時需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.新系統(tǒng)的安全性和數(shù)據(jù)備份措施是否完善B.新系統(tǒng)與企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的匹配程度C.系統(tǒng)切換過程中數(shù)據(jù)的遷移是否準確完整D.以上都是17、在對被審計單位的生產(chǎn)與存貨循環(huán)進行審計時，以下關(guān)于存貨成本核算的審計，哪一種說法是正確的？（）A.存貨成本核算方法的選擇由審計人員決定B.審計人員無需關(guān)注存貨成本核算中直接材料、直接人工和制造費用的分配C.被審計單位可以隨意改變存貨成本核算方法，只要在財務(wù)報表中說明即可D.審計人員應(yīng)當審查存貨成本核算方法的合理性和一貫性，以及成本計算的準確性18、審計質(zhì)量控制對于保證審計工作的質(zhì)量和可靠性至關(guān)重要。以下關(guān)于審計質(zhì)量控制的描述，不正確的是（）A.會計師事務(wù)所應(yīng)當制定質(zhì)量控制政策和程序，以合理保證審計工作符合法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計準則的要求B.項目質(zhì)量控制復(fù)核是指在出具審計報告前，對項目組作出的重大判斷和在準備審計報告時得出的結(jié)論進行客觀評價的過程C.對審計工作底稿的內(nèi)部復(fù)核應(yīng)當由經(jīng)驗較為豐富的注冊會計師進行，以確保審計工作的質(zhì)量和準確性D.審計質(zhì)量控制主要是事務(wù)所管理層和項目負責人的責任，與項目組成員無關(guān)19、審計師在對一家公司的銷售業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)了一些大額的銷售交易在年底集中發(fā)生，且客戶信用狀況不佳。以下哪種審計程序最有助于確定這些交易的真實性？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票和出庫單等原始憑證B.向客戶發(fā)送詢證函，確認交易金額和應(yīng)收賬款余額C.分析銷售業(yè)務(wù)的毛利率，與同行業(yè)進行比較D.審查公司的銷售政策和信用審批流程20、在審計一家高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費用時，由于研發(fā)活動的復(fù)雜性和不確定性，審計工作面臨一定的挑戰(zhàn)。該企業(yè)投入了大量資金用于研發(fā)新型產(chǎn)品，但部分研發(fā)項目的成果難以明確界定。在這種情況下，審計人員需要關(guān)注研發(fā)費用的核算和歸集是否準確。以下哪種情況最可能表明研發(fā)費用的核算存在問題？（）A.部分研發(fā)人員同時參與多個項目，但工時分配記錄不清晰B.企業(yè)將購買的用于研發(fā)的固定資產(chǎn)一次性全部計入研發(fā)費用C.研發(fā)過程中產(chǎn)生的廢料銷售收入未沖減研發(fā)費用D.企業(yè)將與研發(fā)活動無關(guān)的會議費用計入了研發(fā)費用21、假設(shè)對一家制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)成本進行審計，該企業(yè)采用標準成本法核算成本。由于市場原材料價格波動較大，以及生產(chǎn)工藝的不斷改進，標準成本可能需要調(diào)整。以下哪種情況最可能表明標準成本的制定和調(diào)整存在問題？（）A.標準成本的制定未充分考慮生產(chǎn)過程中的損耗B.企業(yè)在原材料價格大幅上漲時未及時調(diào)整標準成本C.標準成本的差異分析不深入，無法找出成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)工藝改進后，標準成本未相應(yīng)降低22、在對一家金融機構(gòu)進行審計時，審計師需要特別關(guān)注其風險管理政策和程序。以下哪種情況可能表明金融機構(gòu)的風險管理存在薄弱環(huán)節(jié)？（）A.風險評估模型過時，不能準確反映市場變化B.對高風險業(yè)務(wù)沒有制定專門的監(jiān)控和應(yīng)對措施C.風險管理人員缺乏必要的專業(yè)知識和經(jīng)驗D.以上情況都有可能23、在審計過程中，對于審計證據(jù)的可靠性需要進行評估。假設(shè)您獲取了以下幾種審計證據(jù)，按照可靠性從高到低的順序排列，正確的是：（）A.銀行詢證函回函、企業(yè)內(nèi)部的會計記錄、管理層的書面聲明、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報道B.銀行詢證函回函、管理層的書面聲明、企業(yè)內(nèi)部的會計記錄、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報道C.網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報道、企業(yè)內(nèi)部的會計記錄、管理層的書面聲明、銀行詢證函回函D.管理層的書面聲明、銀行詢證函回函、企業(yè)內(nèi)部的會計記錄、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報道24、審計人員在審查企業(yè)的在建工程時，發(fā)現(xiàn)其長期未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)?？赡艿脑蛴泄こ涛赐旯ぁ⒋嬖诠こ碳m紛、為調(diào)節(jié)利潤而延遲結(jié)轉(zhuǎn)或者核算錯誤等。以下哪種情況最有可能影響財務(wù)報表的準確性？（）A.工程確實尚未完工，還在建設(shè)中B.工程建設(shè)過程中與施工方存在糾紛，導(dǎo)致無法結(jié)轉(zhuǎn)C.企業(yè)為了在特定時期少計提折舊，增加利潤，故意不結(jié)轉(zhuǎn)在建工程D.財務(wù)人員在核算時出現(xiàn)錯誤，遺漏了結(jié)轉(zhuǎn)在建工程的處理25、某公司的利潤表顯示凈利潤在一個季度內(nèi)出現(xiàn)了大幅波動。審計人員在審查時，發(fā)現(xiàn)可能是由于季節(jié)性銷售因素、重大資產(chǎn)減值損失、非經(jīng)常性損益的影響或者成本控制不力等原因。以下哪種原因最有可能造成這種波動？（）A.公司的產(chǎn)品銷售具有明顯的季節(jié)性，導(dǎo)致季度利潤不均衡B.公司對一項重要資產(chǎn)進行了減值處理，計提了大額減值損失C.公司在本季度獲得了一筆大額的政府補貼等非經(jīng)常性損益D.公司在成本管理方面存在漏洞，成本支出失控26、在審計無形資產(chǎn)時，需要關(guān)注其計價和攤銷是否合理。假設(shè)一家科技企業(yè)擁有多項專利技術(shù)，但在無形資產(chǎn)的計價和攤銷上存在疑問，以下哪種審計程序最能幫助審計師做出判斷？（）A.查閱專利技術(shù)的研發(fā)成本和相關(guān)文件B.評估專利技術(shù)的市場價值和未來收益C.比較同行業(yè)其他企業(yè)對類似無形資產(chǎn)的處理方法D.以上程序都需要綜合運用27、在對一家企業(yè)的固定資產(chǎn)進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計提方法不符合會計準則的要求。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種問題的發(fā)生？（）A.財務(wù)人員對會計準則的理解有誤B.企業(yè)為了降低成本，故意少計提折舊C.固定資產(chǎn)的使用年限發(fā)生了變化，但未及時調(diào)整折舊方法D.以上情況都有可能28、在審計過程中，審計人員需要運用重要性水平來評估審計風險和確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。以下關(guān)于重要性水平的運用，不正確的是：（）A.審計人員在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應(yīng)當考慮重要性水平，對于重要的賬戶和交易，應(yīng)當實施更詳細和廣泛的審計程序B.如果實際執(zhí)行的重要性水平高于計劃的重要性水平，審計人員應(yīng)當重新評估審計風險，并考慮是否需要修改進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)某項錯報或漏報超過了重要性水平，審計人員應(yīng)當考慮其對財務(wù)報表整體的影響，并決定是否需要修改審計意見D.重要性水平的確定是一個固定不變的數(shù)值，在整個審計過程中不會發(fā)生變化29、審計人員在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售業(yè)績不佳，收入減少B.企業(yè)加大了原材料采購，支付的現(xiàn)金增加C.企業(yè)償還了大量的債務(wù)D.以上都有可能30、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的投資業(yè)務(wù)進行審計。以下關(guān)于投資業(yè)務(wù)審計的說法中，哪一項是正確的？（）A.審計人員只需要審查投資的收益情況，無需關(guān)注投資的風險B.對于長期投資，審計人員只需檢查投資合同和股權(quán)證書，無需進行減值測試C.審計人員應(yīng)當審查投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否健全，投資的計價和核算是否準確，以及投資收益的確認是否合規(guī)D.短期投資的審計重點在于其流動性，無需關(guān)注其盈利能力二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）論述審計證據(jù)的充分性和適當性的內(nèi)涵，以及它們之間的相互關(guān)系。探討在審計實踐中，如何獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計結(jié)論。2、（本題5分）詳細分析在審計中如何對被審計單位的金融工具進行審計。探討金融工具的分類、計量、減值和披露等方面的審計要點和挑戰(zhàn)。3、（本題5分）詳細闡述內(nèi)部控制的要素及其在企業(yè)管理中的作用。分析注冊會計師在審計過程中如何對被審計單位的內(nèi)部控制進行了解、測試和評價。以一家企業(yè)為例，說明內(nèi)部控制存在缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報表錯報風險，以及注冊會計師應(yīng)如何應(yīng)對。4、（本題5分）探討在審計過程中，如何評估被審計單位的風險管理策略和措施的有效性。結(jié)合實際案例，說明風險管理審計的重點和難點。5、（本題5分）詳細分析首次接受委托時的審計要點和特殊考慮。包括與前任注冊會