審計(jì)自考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是（）。

A.提供對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理保證

B.提供對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的絕對(duì)保證

C.提供對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的有限保證

D.提供對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完全保證

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指（）。

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

D.審計(jì)證據(jù)的重要性

3.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)性

D.以上都是

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？（）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)工作底稿的保管期限至少為（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

6.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.提高經(jīng)營效率和效果

C.遵守法律法規(guī)

D.提高員工的薪酬水平

7.審計(jì)報(bào)告中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見類型不包括（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.建議意見

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？（）

A.觀察

B.詢問

C.函證

D.猜測(cè)

9.審計(jì)抽樣中，非統(tǒng)計(jì)抽樣與統(tǒng)計(jì)抽樣的主要區(qū)別在于（）。

A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B.抽樣方法

C.抽樣結(jié)果的可靠性

D.抽樣的隨機(jī)性

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的特性？（）

A.相關(guān)性

B.充分性

C.可理解性

D.可操作性

答案：

1.A

2.C

3.D

4.D

5.B

6.D

7.D

8.D

9.A

10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)過程中，以下哪些因素可能影響審計(jì)證據(jù)的充分性？（）

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的來源

D.審計(jì)證據(jù)的類型

2.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類型？（）

A.書面聲明

B.觀察記錄

C.詢問記錄

D.函證

3.以下哪些是審計(jì)過程中可能遇到的固有風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.管理層舞弊

B.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

C.法律法規(guī)的變化

D.內(nèi)部控制的缺陷

4.以下哪些是審計(jì)過程中可能遇到的控制風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)不當(dāng)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行不當(dāng)

C.內(nèi)部控制的監(jiān)督不當(dāng)

D.內(nèi)部控制的缺失

5.以下哪些是審計(jì)過程中可能遇到的檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)不當(dāng)

B.審計(jì)程序的執(zhí)行不當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)的不充分

D.審計(jì)證據(jù)的不適當(dāng)

6.以下哪些是審計(jì)報(bào)告中可能包含的意見類型？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見

7.以下哪些是內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.提高經(jīng)營效率和效果

C.遵守法律法規(guī)

D.資產(chǎn)的安全

8.以下哪些是審計(jì)抽樣中可能采用的方法？（）

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.整群抽樣

9.以下哪些是審計(jì)證據(jù)的特性？（）

A.相關(guān)性

B.充分性

C.可靠性

D.可理解性

10.以下哪些是審計(jì)過程中可能采用的審計(jì)程序？（）

A.觀察

B.詢問

C.函證

D.分析性復(fù)核

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是提供對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的絕對(duì)保證。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性只與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量有關(guān)。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)組成。（）

5.審計(jì)工作底稿的保管期限至少為5年。（）

6.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是提高員工的薪酬水平。（）

7.審計(jì)報(bào)告中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以提供建議意見。（）

8.審計(jì)證據(jù)的來源不包括觀察。（）

9.非統(tǒng)計(jì)抽樣與統(tǒng)計(jì)抽樣的主要區(qū)別在于抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)證據(jù)的特性包括相關(guān)性、充分性和可理解性。（）

答案：

1.×

2.×

3.√

4.√

5.×

6.×

7.×

8.×

9.√

10.√

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的重要性。

2.描述審計(jì)過程中如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性。

3.解釋什么是固有風(fēng)險(xiǎn)，并舉例說明。

4.說明審計(jì)報(bào)告中無保留意見的含義。

答案：

1.審計(jì)證據(jù)的重要性在于它是注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允的基礎(chǔ)，也是判斷被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵。

2.在審計(jì)過程中，確定審計(jì)證據(jù)的充分性需要考慮審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要通過實(shí)施各種審計(jì)程序來獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，以合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

3.固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，賬戶或認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。例如，如果一個(gè)公司的應(yīng)收賬款存在大量的逾期賬款，那么其固有風(fēng)險(xiǎn)就較高。

4.審計(jì)報(bào)告中的無保留意見表示注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面均已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架公允地呈現(xiàn)，且沒有發(fā)現(xiàn)任何重大錯(cuò)報(bào)。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論審計(jì)獨(dú)立性的重要性及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.探討審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)證據(jù)的充分性和審計(jì)成本。

3.論述內(nèi)部控制在審計(jì)過程中的作用及其對(duì)審計(jì)過程的影響。

4.分析審計(jì)報(bào)告中不同意見類型對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的影響。

答案：

1.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心原則之一，它確保了審計(jì)意見的客觀性和公正性，對(duì)審計(jì)質(zhì)量有著決定性的影響。缺乏獨(dú)立性可能導(dǎo)致審計(jì)意見失去可信度，影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的決策。

2.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在審計(jì)證據(jù)的充分性和審計(jì)成本之間找到平衡。這通常涉及到對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和對(duì)審計(jì)程序的合理規(guī)劃，以確保在成本效益的前提下獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。

3.內(nèi)部控制在審計(jì)過程中起到了基礎(chǔ)性的作用，它有助于降低審計(jì)風(fēng)