PAGE聯(lián)華超市財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范聯(lián)華超市的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障超市的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化，并符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.適用范圍本制度適用于聯(lián)華超市總部及下屬各門(mén)店、分公司等所有分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋超市財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本超市有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。承辦超市領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)超市財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。參與超市重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行績(jī)效考核和培訓(xùn)。會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)遵循國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，結(jié)合聯(lián)華超市實(shí)際情況，制定適合本超市的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，并報(bào)超市管理層批準(zhǔn)。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)超市經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各類項(xiàng)目。3.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并送交財(cái)務(wù)部門(mén)。會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，無(wú)誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。期末進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照國(guó)家規(guī)定和超市管理層要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映超市財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報(bào)超市管理層審批。四、資金管理1.資金預(yù)算管理每年末，各部門(mén)根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃編制資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合超市戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行審核和調(diào)整，形成年度資金預(yù)算方案。資金預(yù)算經(jīng)超市管理層批準(zhǔn)后，嚴(yán)格執(zhí)行，確保資金收支平衡。2.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須有合法的原始憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后辦理。每日終了，出納應(yīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。3.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，確保手續(xù)齊全、憑證合規(guī)。定期取得銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。4.資金籌集與運(yùn)用根據(jù)超市發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、發(fā)行債券等。資金籌集應(yīng)進(jìn)行可行性分析，確保資金成本合理，風(fēng)險(xiǎn)可控?；I集的資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，提高資金使用效率。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費(fèi)用的受益期間和受益對(duì)象。成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用分類與核算方法采購(gòu)成本：包括商品進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額核算。銷售成本：根據(jù)商品銷售數(shù)量和單位成本計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)。管理費(fèi)用：核算超市行政管理部門(mén)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。銷售費(fèi)用：核算為銷售商品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如促銷費(fèi)、廣告費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算超市為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門(mén)成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。加強(qiáng)采購(gòu)管理，優(yōu)化采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本。合理控制庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓和損耗。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，實(shí)行費(fèi)用審批制度。六、收入管理1.收入確認(rèn)原則按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算方法按照商品銷售價(jià)格和銷售數(shù)量計(jì)算銷售收入，扣除銷售折扣、折讓等后的凈額確認(rèn)為實(shí)際收入。對(duì)于不同銷售方式下的收入核算，應(yīng)遵循相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。3.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評(píng)估客戶信用狀況。制定合理的信用政策，控制賒銷額度和期限。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，并經(jīng)審批后實(shí)施采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定和超市固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問(wèn)題。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保護(hù)資產(chǎn)安全。保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。2.內(nèi)部控制制度建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度等。明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的操作流程和控制要點(diǎn)。3.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的問(wèn)題，完善內(nèi)部控制制度。十、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容與方法定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制與報(bào)送按照規(guī)定格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)審核后，及時(shí)報(bào)送超市管理層、股東及相關(guān)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)分析與決策支持通過(guò)財(cái)務(wù)分析，為超市管理層提供決策支持，提出合理化建議。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等各類財(cái)務(wù)文件。2.財(cái)務(wù)檔案整