站名：站名：年級(jí)專業(yè)：姓名：學(xué)號(hào)：凡年級(jí)專業(yè)、姓名、學(xué)號(hào)錯(cuò)寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記?！堋狻€…………第1頁，共1頁石家莊人民醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)?！吨悄軐徲?jì)實(shí)操》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)師在審計(jì)一家公司的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備不足。以下哪種情況最可能導(dǎo)致這種情況的發(fā)生？（）A.存貨市場價(jià)格下跌，但公司未及時(shí)獲取相關(guān)信息B.公司對(duì)存貨的可變現(xiàn)凈值估計(jì)過高C.公司為了保持利潤水平，故意少計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備D.以上情況都有可能2、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用。一家企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)了一個(gè)部門存在嚴(yán)重的成本超支問題，但該部門負(fù)責(zé)人否認(rèn)存在問題。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該首先采取的措施是：（）A.向高級(jí)管理層報(bào)告該問題，并建議進(jìn)行深入調(diào)查B.與該部門負(fù)責(zé)人進(jìn)一步溝通，解釋審計(jì)發(fā)現(xiàn)的依據(jù)和影響C.擴(kuò)大審計(jì)范圍，收集更多的證據(jù)來支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.暫時(shí)擱置該問題，等待更多的信息或證據(jù)出現(xiàn)3、審計(jì)師在審查企業(yè)的生產(chǎn)成本時(shí)，發(fā)現(xiàn)直接材料成本在某一期間波動(dòng)較大。以下哪項(xiàng)可能是造成這種波動(dòng)的原因？（）A.原材料采購價(jià)格的變動(dòng)B.生產(chǎn)工藝的改進(jìn)導(dǎo)致材料利用率變化C.存貨盤點(diǎn)不準(zhǔn)確，影響材料領(lǐng)用核算D.以上都有可能4、審計(jì)抽樣是審計(jì)中常用的方法之一。對(duì)于審計(jì)抽樣的相關(guān)概念，以下表述不準(zhǔn)確的是：（）A.審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對(duì)總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異的可能性C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由于審計(jì)人員采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或者因誤解審計(jì)證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性，與抽樣無關(guān)D.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，只要樣本選取恰當(dāng)，就可以完全避免抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)5、審計(jì)師在審計(jì)一家公司的應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬齡較長的應(yīng)收賬款占比較高。以下哪種措施最有助于降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)？（）A.加強(qiáng)對(duì)客戶的信用評(píng)估和管理B.加大催收力度，采取法律手段追討欠款C.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行保理或證券化D.以上措施都有助于降低回收風(fēng)險(xiǎn)6、在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師可能會(huì)利用專家的工作。假設(shè)在審計(jì)一家礦產(chǎn)企業(yè)時(shí)，需要評(píng)估礦產(chǎn)資源的儲(chǔ)量和價(jià)值，以下哪種方式在利用專家工作時(shí)最為恰當(dāng)？（）A.完全依賴專家的評(píng)估結(jié)果，不進(jìn)行任何復(fù)核和驗(yàn)證B.要求專家提供詳細(xì)的評(píng)估報(bào)告和工作底稿，并對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)膹?fù)核和驗(yàn)證C.自行進(jìn)行礦產(chǎn)資源的評(píng)估，不參考專家的意見D.只聽取專家的口頭意見，不要求提供書面報(bào)告7、在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員對(duì)核算的準(zhǔn)確性產(chǎn)生懷疑？（）A.被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利，但被審計(jì)單位未確認(rèn)相應(yīng)的投資收益B.被投資企業(yè)發(fā)生虧損，被審計(jì)單位按照持股比例確認(rèn)了投資損失C.被審計(jì)單位與被投資企業(yè)之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系D.被審計(jì)單位定期獲取被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行了分析8、在審計(jì)一家教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的學(xué)費(fèi)收入時(shí)，由于課程種類繁多、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一，審計(jì)工作較為復(fù)雜。假設(shè)部分課程存在退費(fèi)政策，但企業(yè)對(duì)退費(fèi)的處理方式不夠規(guī)范。以下哪種情況最可能影響學(xué)費(fèi)收入的準(zhǔn)確性？（）A.企業(yè)在收到學(xué)費(fèi)時(shí)就全部確認(rèn)為收入，未考慮退費(fèi)的可能性B.對(duì)于已退費(fèi)的課程，未及時(shí)沖減相應(yīng)的收入C.退費(fèi)金額的計(jì)算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致多退或少退D.企業(yè)未對(duì)退費(fèi)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄和統(tǒng)計(jì)9、在內(nèi)部控制審計(jì)中，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞或不合理之處，運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制在實(shí)際運(yùn)行中未能有效執(zhí)行B.內(nèi)部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷，并根據(jù)其嚴(yán)重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評(píng)價(jià)缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮控制缺陷的潛在影響金額、補(bǔ)償性控制的有效性等因素D.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類是主觀的，注冊會(huì)計(jì)師可以根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序10、在審計(jì)一家公司的營業(yè)外收入時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一筆金額較大的政府補(bǔ)助。以下哪種審計(jì)程序最有助于確認(rèn)該政府補(bǔ)助的合規(guī)性和會(huì)計(jì)處理的正確性？（）A.檢查政府補(bǔ)助的相關(guān)文件和審批手續(xù)B.核對(duì)銀行收款記錄，確認(rèn)資金到賬情況C.分析公司對(duì)該政府補(bǔ)助的使用情況D.以上程序都有助于確認(rèn)政府補(bǔ)助的相關(guān)情況11、審計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的稅務(wù)處理進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在少繳稅款的情況。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種問題？（）A.企業(yè)對(duì)稅收政策的理解有誤B.企業(yè)故意隱瞞收入，逃避納稅C.稅務(wù)申報(bào)人員工作失誤，計(jì)算錯(cuò)誤D.以上都有可能12、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。以下哪種情況最有可能表明審計(jì)人員未能保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎？（）A.審計(jì)人員在審計(jì)過程中未執(zhí)行重要的審計(jì)程序，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)B.審計(jì)人員對(duì)企業(yè)提供的異常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未進(jìn)行深入調(diào)查和分析C.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)后，未采取進(jìn)一步的審計(jì)措施以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.以上都是13、審計(jì)師在對(duì)一家物流企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其運(yùn)輸成本在不同線路和運(yùn)輸方式上的分配存在不合理之處，倉儲(chǔ)費(fèi)用的核算缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，且貨物損耗的賠償處理方式不夠明確。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的運(yùn)營效率和風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先解決的問題是：（）A.建立合理的運(yùn)輸成本分配機(jī)制，提高成本核算的準(zhǔn)確性B.制定統(tǒng)一的倉儲(chǔ)費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范成本管理C.明確貨物損耗的賠償責(zé)任和處理流程，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.以上三個(gè)問題都需要同時(shí)解決，以全面提升企業(yè)的運(yùn)營效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平14、在審計(jì)過程中，對(duì)于關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)需要特別關(guān)注。假設(shè)一家上市公司與其控股股東之間存在大量的關(guān)聯(lián)方交易，且交易價(jià)格明顯偏離市場公允價(jià)格。在這種情況下，以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)可能存在的問題？（）A.僅審查企業(yè)提供的關(guān)聯(lián)方交易合同和相關(guān)憑證B.對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行詳細(xì)的分析和比較，包括交易價(jià)格、交易條件等，并與獨(dú)立第三方的交易進(jìn)行對(duì)比C.忽略這些交易，認(rèn)為控股股東與上市公司之間的交易不存在問題D.要求企業(yè)管理層出具書面聲明，保證關(guān)聯(lián)方交易的公允性15、審計(jì)人員在審查企業(yè)的營業(yè)外支出時(shí)，發(fā)現(xiàn)金額異常增加?？赡艿脑蛴凶匀粸?zāi)害損失、罰款支出增加、捐贈(zèng)支出過大或者資產(chǎn)處置損失等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致營業(yè)外支出的顯著上升？（）A.企業(yè)遭遇了嚴(yán)重的自然災(zāi)害，造成了重大財(cái)產(chǎn)損失B.企業(yè)因違反法律法規(guī)，被處以高額罰款C.企業(yè)為了提升社會(huì)形象，進(jìn)行了大規(guī)模的捐贈(zèng)活動(dòng)D.企業(yè)處置了一批陳舊的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生了較大的損失16、在審計(jì)一家高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，由于研發(fā)活動(dòng)的復(fù)雜性和不確定性，審計(jì)工作面臨一定的挑戰(zhàn)。該企業(yè)投入了大量資金用于研發(fā)新型產(chǎn)品，但部分研發(fā)項(xiàng)目的成果難以明確界定。在這種情況下，審計(jì)人員需要關(guān)注研發(fā)費(fèi)用的核算和歸集是否準(zhǔn)確。以下哪種情況最可能表明研發(fā)費(fèi)用的核算存在問題？（）A.部分研發(fā)人員同時(shí)參與多個(gè)項(xiàng)目，但工時(shí)分配記錄不清晰B.企業(yè)將購買的用于研發(fā)的固定資產(chǎn)一次性全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)用C.研發(fā)過程中產(chǎn)生的廢料銷售收入未沖減研發(fā)費(fèi)用D.企業(yè)將與研發(fā)活動(dòng)無關(guān)的會(huì)議費(fèi)用計(jì)入了研發(fā)費(fèi)用17、審計(jì)人員在審查企業(yè)的銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其在某一時(shí)期大幅增長。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致銷售費(fèi)用的增加？（）A.企業(yè)加大了市場推廣力度，增加了廣告投放和促銷活動(dòng)B.銷售人員薪酬大幅提高，導(dǎo)致人工成本增加C.銷售部門新購置了一批辦公設(shè)備和交通工具D.企業(yè)調(diào)整了銷售費(fèi)用的核算方法，將部分成本計(jì)入了銷售費(fèi)用18、審計(jì)師在對(duì)一家服裝企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其品牌推廣費(fèi)用投入較大，但效果不明顯，庫存積壓嚴(yán)重，銷售渠道的拓展遇到困難。同時(shí)，消費(fèi)者需求的快速變化對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)和生產(chǎn)計(jì)劃提出了更高的要求。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的市場定位和運(yùn)營效率時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注：（）A.評(píng)估品牌推廣活動(dòng)的效益，優(yōu)化推廣策略B.處理庫存積壓問題，優(yōu)化庫存管理C.分析銷售渠道拓展困難的原因，尋找解決方案D.以上三個(gè)方面都應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，同時(shí)考慮消費(fèi)者需求變化，全面評(píng)估企業(yè)的市場定位和運(yùn)營效率19、審計(jì)人員在審查企業(yè)的稅務(wù)處理時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.企業(yè)對(duì)稅收政策理解有誤，導(dǎo)致納稅申報(bào)不準(zhǔn)確B.企業(yè)存在偷逃稅款的行為C.企業(yè)未及時(shí)辦理稅務(wù)登記和納稅申報(bào)手續(xù)D.以上都是20、在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，以下關(guān)于營業(yè)收入的截止測試，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.營業(yè)收入的截止測試的目的是確定被審計(jì)單位營業(yè)收入的會(huì)計(jì)記錄歸屬期是否正確，即應(yīng)計(jì)入本期或下期的營業(yè)收入是否被推遲至下期或提前至本期確認(rèn)B.注冊會(huì)計(jì)師可以通過檢查銷售發(fā)票、發(fā)貨單、客戶簽收單等原始憑證的日期，與營業(yè)收入明細(xì)賬的記賬日期進(jìn)行對(duì)比，以判斷營業(yè)收入是否存在跨期確認(rèn)的情況C.如果發(fā)現(xiàn)營業(yè)收入存在跨期確認(rèn)的情況，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.營業(yè)收入的截止測試只需要在年末進(jìn)行，不需要在期中進(jìn)行，因?yàn)闋I業(yè)收入的跨期確認(rèn)通常發(fā)生在年末二、簡答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)說明無形資產(chǎn)審計(jì)的要點(diǎn)和方法，如無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和攤銷等。分析無形資產(chǎn)審計(jì)中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和審計(jì)人員的應(yīng)對(duì)策略。2、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過程中如何對(duì)被審計(jì)單位的特殊交易的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行審計(jì)，如售后回購、售后租回等。3、（本題5分）深入探討在審計(jì)過程中如何對(duì)被審計(jì)單位的公允價(jià)值計(jì)量進(jìn)行審計(jì)，包括公允價(jià)值的確定方法、估值模型和審計(jì)證據(jù)。4、（本題5分）審計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的稅務(wù)處理進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要關(guān)注稅務(wù)合規(guī)性和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)說明稅務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容和程序，包括稅收政策的適用、稅款的計(jì)算和申報(bào)、稅務(wù)優(yōu)惠的享受等。舉例說明常見的稅務(wù)問題和風(fēng)險(xiǎn)，如偷稅漏稅、稅務(wù)籌劃不當(dāng)?shù)?，并闡述審計(jì)師如何發(fā)現(xiàn)和評(píng)估這些問題和風(fēng)險(xiǎn)。5、（本題5分）審計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的所得稅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)？包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的計(jì)算、調(diào)整和披露，請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)要點(diǎn)和方法。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，預(yù)付賬款的余額較大且賬齡較長，審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，部分預(yù)付款項(xiàng)的性質(zhì)和用途不明確。請(qǐng)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)。2、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)收賬款的保理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理存在爭議，可能影響資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)如何判斷其合理性？請(qǐng)分析可能存在的問題，并提出審計(jì)意見。3、（本題5分）一家零售企業(yè)的庫存管理系統(tǒng)顯示，部分商品的庫存數(shù)量與實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果存在較大差異。審計(jì)人員在審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的庫存記錄更新不及時(shí)，且存在人為調(diào)整庫存數(shù)據(jù)的跡象。請(qǐng)分析可能導(dǎo)致庫存差異的原因，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)。4、（本題5分）審計(jì)人員在審查某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在將費(fèi)用性支出資本化的情況，例如將研發(fā)過程中的日常管理費(fèi)用計(jì)入了無形資產(chǎn)的成本。請(qǐng)分析這種錯(cuò)誤對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和調(diào)整。5、（本題5分）一家企業(yè)的利潤分配方案在年度內(nèi)發(fā)生了多次變更，且未經(jīng)過股東大會(huì)的正式審批。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)如何處理？請(qǐng)分析可能存在的問題，并闡述審計(jì)人員的職責(zé)。四、論述題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題