衡山鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衡山鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.適用范圍本制度適用于衡山鎮(zhèn)所屬各部門、各單位及各類財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。堅(jiān)持依法理財(cái)、民主理財(cái)、科學(xué)理財(cái)?shù)脑瓌t。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制。確保財(cái)務(wù)收支平衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置衡山鎮(zhèn)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)分工。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制全鎮(zhèn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)鎮(zhèn)政府審批。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等內(nèi)容。2.預(yù)算執(zhí)行各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)鎮(zhèn)政府審批。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則。預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)經(jīng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算。四、收入管理1.收入范圍衡山鎮(zhèn)的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.收入確認(rèn)財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)關(guān)系確認(rèn)。事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入按照相關(guān)文件或合同約定確認(rèn)。3.收入管理各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支或挪用。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度。五、支出管理1.支出分類衡山鎮(zhèn)的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。2.支出審批各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)鎮(zhèn)政府集體研究決定。3.支出標(biāo)準(zhǔn)人員經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，按照勤儉節(jié)約的原則確定支出標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行。4.支出報(bào)銷報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予受理。報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類衡山鎮(zhèn)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)購(gòu)置各部門購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算。購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購(gòu)等方式進(jìn)行。3.資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算，及時(shí)反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評(píng)估作價(jià)后進(jìn)行公開處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。七、負(fù)債管理1.負(fù)債分類衡山鎮(zhèn)的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.負(fù)債管理應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。嚴(yán)禁擅自舉借債務(wù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況的監(jiān)督檢查。定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期公開財(cái)務(wù)信息。九、財(cái)務(wù)信息化管理1.財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用采用符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理要求的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.信息安全加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止財(cái)務(wù)信息泄露。3.數(shù)據(jù)備份定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等。2.檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)。3.檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。4.檔案查閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。十一、附則