低耗資產(chǎn)管理制度總則目的為加強公司低耗資產(chǎn)的管理，規(guī)范低耗資產(chǎn)的采購、使用、保管、盤點及處置等行為，確保低耗資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效率，降低公司運營成本，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)、子公司的低耗資產(chǎn)的管理。定義1.低耗資產(chǎn)：指單位價值較低、使用期限較短、在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括但不限于辦公用品、勞保用品、工具器具、周轉(zhuǎn)材料等。2.采購：指通過購買、租賃、委托加工等方式獲取低耗資產(chǎn)的行為。3.使用部門：指實際使用低耗資產(chǎn)開展業(yè)務(wù)活動的部門。4.保管部門：指負(fù)責(zé)低耗資產(chǎn)實物保管的部門或崗位。管理職責(zé)資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善低耗資產(chǎn)管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.匯總各部門低耗資產(chǎn)需求計劃，編制年度采購預(yù)算，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織采購。3.建立低耗資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的采購、領(lǐng)用、使用、保管、盤點及處置等情況。4.定期組織低耗資產(chǎn)的盤點工作，確保賬實相符。5.負(fù)責(zé)低耗資產(chǎn)的報廢、轉(zhuǎn)讓等處置工作的審核和報批。使用部門1.根據(jù)業(yè)務(wù)需求，定期編制低耗資產(chǎn)需求計劃，報資產(chǎn)管理部門。2.負(fù)責(zé)本部門低耗資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、保管及日常維護工作，確保資產(chǎn)的正常使用。3.配合資產(chǎn)管理部門做好低耗資產(chǎn)的盤點工作，及時反饋資產(chǎn)使用情況及存在的問題。財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)低耗資產(chǎn)采購費用的審核和報銷工作。2.按照財務(wù)會計準(zhǔn)則，對低耗資產(chǎn)進行賬務(wù)處理，定期與資產(chǎn)管理部門核對賬目。3.參與低耗資產(chǎn)的盤點工作，對盤點結(jié)果進行財務(wù)審核。采購管理需求計劃1.各使用部門應(yīng)于每年[具體時間]前，根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實際工作需要，編制本部門低耗資產(chǎn)需求計劃，詳細(xì)列出資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)計采購時間等內(nèi)容，報資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對各部門需求計劃進行匯總、審核，結(jié)合公司庫存情況和預(yù)算安排，編制年度低耗資產(chǎn)采購預(yù)算，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。采購流程1.經(jīng)批準(zhǔn)的采購預(yù)算下達后，資產(chǎn)管理部門按照采購管理制度組織采購。對于集中采購目錄內(nèi)的低耗資產(chǎn)，應(yīng)通過公司指定的采購平臺進行采購；對于集中采購目錄外的資產(chǎn)，可根據(jù)實際情況選擇合適的采購方式，如詢價采購、競爭性談判、單一來源采購等。2.采購人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。采購合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本交資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門備案。3.供應(yīng)商交貨時，采購人員應(yīng)會同使用部門、保管部門共同驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、外觀等。驗收合格后，填寫驗收單，由驗收人員簽字確認(rèn)。對于驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求其更換或退貨。使用與保管領(lǐng)用管理1.使用部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的需求計劃和實際工作需要，填寫低耗資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)領(lǐng)用申請表，核實庫存情況，如庫存充足，予以發(fā)放，并在資產(chǎn)臺賬上登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息；如庫存不足，應(yīng)及時安排采購。3.領(lǐng)用人在領(lǐng)用低耗資產(chǎn)時，應(yīng)在領(lǐng)用登記表上簽字確認(rèn)，確保資產(chǎn)的安全與完整。使用管理1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說明和操作規(guī)程正確使用低耗資產(chǎn)，不得擅自改變其用途或性能。2.對于因工作需要臨時借用低耗資產(chǎn)的，應(yīng)填寫借用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到資產(chǎn)管理部門辦理借用手續(xù)。借用期限一般不得超過[具體天數(shù)]，借用期滿后應(yīng)及時歸還。3.使用部門應(yīng)定期對低耗資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好的使用狀態(tài)。對于出現(xiàn)故障或損壞的資產(chǎn)，應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門進行維修或更換。保管管理1.保管部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)低耗資產(chǎn)的保管工作，建立保管臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的入庫、領(lǐng)用、庫存等情況。2.保管人員應(yīng)按照資產(chǎn)的類別、型號、規(guī)格等進行分類存放，確保資產(chǎn)擺放整齊、有序，便于查找和盤點。3.保管部門應(yīng)加強對低耗資產(chǎn)存放場所的安全管理，采取必要的防火、防盜、防潮、防蟲等措施，確保資產(chǎn)的安全。4.定期對低耗資產(chǎn)進行清查盤點，核對賬實是否相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。盤點管理盤點周期1.公司實行定期盤點和不定期盤點相結(jié)合的盤點制度。定期盤點每年至少進行[X]次，一般在年末進行全面盤點；不定期盤點根據(jù)實際工作需要，由資產(chǎn)管理部門組織實施。2.各部門應(yīng)在盤點前做好各項準(zhǔn)備工作，包括清理資產(chǎn)、核對賬目、整理資料等，確保盤點工作的順利進行。盤點方法1.盤點采用實地盤點的方法，對低耗資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量等進行逐一核對。2.盤點人員應(yīng)認(rèn)真填寫盤點表，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的實際情況。盤點結(jié)束后，盤點人員應(yīng)在盤點表上簽字確認(rèn)。3.資產(chǎn)管理部門根據(jù)盤點結(jié)果，編制盤點報告，說明資產(chǎn)的賬實相符情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。盤點報告經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。盤盈盤虧處理1.對于盤盈的低耗資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序報批后，調(diào)整資產(chǎn)臺賬和財務(wù)賬目。2.對于盤虧的低耗資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人過失造成的，由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的，按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。盤虧資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，調(diào)整資產(chǎn)臺賬和財務(wù)賬目。處置管理處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的低耗資產(chǎn)。2.因技術(shù)進步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰或不再適用的低耗資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成損壞且無法修復(fù)的低耗資產(chǎn)。4.其他需要處置的低耗資產(chǎn)。處置方式1.報廢：對于符合報廢條件的低耗資產(chǎn)，由使用部門提出報廢申請，填寫報廢申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置時間、報廢原因等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)報廢的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織進行處置。2.轉(zhuǎn)讓：對于仍有使用價值但本公司不再需要的低耗資產(chǎn)，可通過內(nèi)部轉(zhuǎn)讓或公開拍賣等方式進行處置。內(nèi)部轉(zhuǎn)讓時，由資產(chǎn)管理部門發(fā)布轉(zhuǎn)讓信息，各部門如有需求，可按照規(guī)定程序辦理受讓手續(xù)；公開拍賣時，應(yīng)委托具有資質(zhì)的拍賣機構(gòu)進行拍賣，拍賣收入上繳公司財務(wù)。3.捐贈：對于符合捐贈條件的低耗資產(chǎn)，由公司相關(guān)部門按照規(guī)定程序辦理捐贈手續(xù)，并將捐贈資產(chǎn)的相關(guān)情況報資產(chǎn)管理部門備案。處置程序1.提出處置申請：使用部門或保管部門根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，填寫處置申請表，詳細(xì)說明資產(chǎn)的處置原因、處置方式等，報資產(chǎn)管理部門。2.審核：資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，核實資產(chǎn)的狀況、處置方式的合理性等。對于重大資產(chǎn)處置事項，應(yīng)組織相關(guān)部門進行論證。3.審批：經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核通過的處置申請，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資產(chǎn)處置的相關(guān)規(guī)定和實際情況進行審批決策。4.處置實施：經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門組織實施。對于報廢資產(chǎn)，應(yīng)按照環(huán)保要求進行妥善處理；對于轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保處置過程合法合規(guī)。5.賬務(wù)處理：財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時進行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)賬面價值和相關(guān)科目。監(jiān)督與檢查監(jiān)督機制1.公司建立健全低耗資產(chǎn)監(jiān)督檢查機制，定期對各部門低耗資產(chǎn)的管理情況進行檢查和評估。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對低耗資產(chǎn)采購、使用、保管、盤點及處置等環(huán)節(jié)進行日常監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促相關(guān)部門整改。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對低耗資產(chǎn)的財務(wù)核算和資金使用情況進行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確。違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定，在低耗資產(chǎn)采購、使用、保管、盤點及處置等環(huán)節(jié)中存在違規(guī)行為的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于批評教育、責(zé)令改正、經(jīng)濟處罰等。2.對于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，公司將依法追究