會(huì)計(jì)流程管理制度總則目的為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)流程，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告準(zhǔn)確無(wú)誤。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。4.完整性原則：涵蓋公司所有的財(cái)務(wù)交易和事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的全面性。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)安全。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員任職資格：會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.人員招聘與選拔：按照公司人力資源管理制度的規(guī)定，招聘具備專業(yè)素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員。選拔過(guò)程應(yīng)包括面試、筆試、背景調(diào)查等環(huán)節(jié)，確保錄用人員符合崗位要求。3.人員培訓(xùn)與發(fā)展：定期組織會(huì)計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升其專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員參加各類職業(yè)資格考試和專業(yè)技能競(jìng)賽，為公司培養(yǎng)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人才。會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織和管理會(huì)計(jì)部門的日常工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并監(jiān)督執(zhí)行。審核會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等重要財(cái)務(wù)資料，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與其他部門的工作關(guān)系，提供財(cái)務(wù)支持和決策依據(jù)。組織實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的績(jī)效考核和培訓(xùn)指導(dǎo)，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料的完整性和安全性。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。會(huì)計(jì)核算流程原始憑證的審核與取得1.原始憑證的種類：原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、借款單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。2.審核要點(diǎn)真實(shí)性：審核原始憑證是否真實(shí)發(fā)生，有無(wú)偽造、篡改等情況。合法性：審核原始憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。完整性：審核原始憑證的內(nèi)容是否完整，包括日期、金額、摘要、印章等。準(zhǔn)確性：審核原始憑證的計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫金額是否一致。3.取得要求：會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)取得合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和整理。對(duì)于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時(shí)退回經(jīng)辦人，要求其補(bǔ)充或更正。記賬憑證的編制1.編制依據(jù)：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制記賬憑證。2.編制要求內(nèi)容完整：記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。摘要清晰：摘要應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。會(huì)計(jì)科目使用正確：按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)科目，確保借貸平衡。金額準(zhǔn)確：記賬憑證的金額應(yīng)與原始憑證一致，計(jì)算準(zhǔn)確。3.審核與簽章：記賬憑證編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管或其他指定人員進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，審核人員和制單人員應(yīng)在記賬憑證上簽字或蓋章。賬簿的登記1.賬簿種類：公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.登記要求依據(jù)記賬憑證登記賬簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。定期核對(duì)賬簿記錄，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。按照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.錯(cuò)賬更正：如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。更正方法包括劃線更正法、紅字更正法和補(bǔ)充登記法等。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制1.報(bào)表種類：公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.編制依據(jù)：根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.編制要求數(shù)字真實(shí)：財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)可靠，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。內(nèi)容完整：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括規(guī)定的各項(xiàng)內(nèi)容，不得遺漏。計(jì)算準(zhǔn)確：財(cái)務(wù)報(bào)表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)計(jì)算準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系正確。報(bào)送及時(shí)：按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。4.審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，加蓋公司公章，并按照規(guī)定的程序報(bào)送相關(guān)部門和人員。財(cái)務(wù)審批流程審批原則1.分級(jí)負(fù)責(zé)原則：根據(jù)公司內(nèi)部管理層次和職責(zé)分工，實(shí)行分級(jí)審批制度。各級(jí)審批人員應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。2.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：審批人員應(yīng)承擔(dān)與其審批權(quán)限相對(duì)應(yīng)的責(zé)任，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和合理性負(fù)責(zé)。3.規(guī)范操作原則：財(cái)務(wù)審批應(yīng)按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，確保審批過(guò)程的規(guī)范、透明。審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，發(fā)票是否合法有效，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。金額較小的費(fèi)用由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額較大的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后，出納根據(jù)報(bào)銷單支付款項(xiàng)。2.采購(gòu)付款審批流程采購(gòu)部門填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等，并附上采購(gòu)合同或協(xié)議。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)申請(qǐng)的必要性和合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核采購(gòu)申請(qǐng)是否符合公司預(yù)算安排，付款方式是否合理等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。金額較小的采購(gòu)付款由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額較大的采購(gòu)付款由總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)合同和發(fā)票等資料辦理付款手續(xù)。3.借款審批流程借款人填寫借款單，注明借款金額、用途、還款日期等，并簽字。部門負(fù)責(zé)人審核借款的必要性和合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核借款是否符合公司資金管理制度的規(guī)定，還款來(lái)源是否可靠等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。金額較小的借款由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額較大的借款由總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后，出納支付借款。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性：通過(guò)建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，維護(hù)公司利益。3.提高財(cái)務(wù)管理效率：優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，合理配置資源，提高財(cái)務(wù)管理工作的效率和效益。內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。例如，會(huì)計(jì)與出納不得由同一人兼任，記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與管理，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全完整。對(duì)重要資產(chǎn)應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施，如保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金、限制訪問(wèn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)等。5.預(yù)算控制：實(shí)行全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，提高資源配置效率。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。通過(guò)運(yùn)營(yíng)分析，為公司決策提供依據(jù)，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核制度，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、專業(yè)能力等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)會(huì)計(jì)人員提高工作質(zhì)量和效率。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)。按照審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作，通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，實(shí)地檢查資產(chǎn)等方式，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)。3.審計(jì)報(bào)告與整改：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議。被審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告的要求進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到有效解決。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。檔案整理與歸檔1.整理要求：會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等順序進(jìn)行排列，確保資料整齊、有序。2.歸檔時(shí)間：財(cái)務(wù)檔案應(yīng)在會(huì)計(jì)年度終了后及時(shí)歸檔。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)部門保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)部門編制移交清冊(cè)，移交本公司檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。3.歸檔方法：采用紙質(zhì)檔案和電子檔案相結(jié)合的方式進(jìn)行歸檔。紙質(zhì)檔案應(yīng)裝訂成冊(cè)，加具封面、封底，注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、保管期限等信息，并由經(jīng)辦人員和會(huì)計(jì)主管簽字蓋章。電子檔案應(yīng)進(jìn)行備份，存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上，并按照規(guī)定進(jìn)行分類存儲(chǔ)和命名。檔案保管與查閱1.保管期限：財(cái)務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。具體保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.保管要求：檔案保管部門應(yīng)建立健全檔案保管制度，確保財(cái)務(wù)檔案的安全。檔案應(yīng)存放在專門的檔案室或檔案柜中，保持干燥、通風(fēng)，防止檔案損壞、丟失和泄密。3.查閱規(guī)定：公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)會(huì)計(jì)主管或檔案保管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出檔案室。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封等。外部單位或個(gè)