伊利存貨管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)伊利公司存貨管理，確保存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于伊利公司總部及各下屬子公司、分公司涉及存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理活動(dòng)。3.定義本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。二、存貨管理職責(zé)分工1.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。跟蹤采購(gòu)訂單執(zhí)行情況，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量完成采購(gòu)任務(wù)。負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，處理采購(gòu)過(guò)程中的各種問(wèn)題。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)、儲(chǔ)存保管、發(fā)出等工作，確保存貨的安全與完整。建立存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫(kù)情況，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。負(fù)責(zé)倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施設(shè)備的維護(hù)與管理，保證倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)境符合存貨保管要求。3.生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)，控制生產(chǎn)進(jìn)度，確保生產(chǎn)過(guò)程中存貨的合理使用。及時(shí)反饋生產(chǎn)過(guò)程中存貨的短缺、積壓等情況，協(xié)助相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。4.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)市場(chǎng)需求，制定銷(xiāo)售計(jì)劃，組織產(chǎn)品銷(xiāo)售，及時(shí)反饋市場(chǎng)銷(xiāo)售信息。協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)做好產(chǎn)成品的發(fā)出工作，確保銷(xiāo)售訂單的及時(shí)履行。5.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定存貨核算方法，進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理，定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)賬目，確保賬實(shí)相符。參與存貨采購(gòu)計(jì)劃的審核，對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行控制和監(jiān)督。對(duì)存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況進(jìn)行賬務(wù)處理，并分析原因，提出改進(jìn)建議。6.質(zhì)量控制部門(mén)負(fù)責(zé)制定存貨質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)流程，對(duì)采購(gòu)的原材料、產(chǎn)成品等進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)。對(duì)不合格存貨提出處理意見(jiàn)，跟蹤處理結(jié)果，防止不合格存貨進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。三、存貨采購(gòu)管理1.采購(gòu)計(jì)劃編制采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、庫(kù)存狀況等因素，結(jié)合市場(chǎng)供應(yīng)情況，編制年度、季度和月度存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.供應(yīng)商選擇與管理采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)估和審核。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名錄，淘汰不合格供應(yīng)商。與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.采購(gòu)訂單下達(dá)采購(gòu)部門(mén)根據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃，向供應(yīng)商下達(dá)采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)詳細(xì)注明采購(gòu)存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)等信息。采購(gòu)訂單下達(dá)后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)跟蹤訂單執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。如遇特殊情況需要變更采購(gòu)訂單，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商，并辦理相關(guān)變更手續(xù)。4.采購(gòu)驗(yàn)收采購(gòu)的存貨到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)和質(zhì)量控制部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行核對(duì)，質(zhì)量控制部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)存貨的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)。驗(yàn)收合格的存貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的存貨，質(zhì)量控制部門(mén)應(yīng)出具不合格報(bào)告，采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。四、存貨驗(yàn)收入庫(kù)管理1.入庫(kù)準(zhǔn)備倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)訂單和到貨通知，提前做好入庫(kù)準(zhǔn)備工作，包括安排倉(cāng)位、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具等。對(duì)驗(yàn)收?qǐng)龅剡M(jìn)行清潔和整理，確保驗(yàn)收工作的順利進(jìn)行。2.數(shù)量驗(yàn)收倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)訂單和送貨單，對(duì)到貨存貨的數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)量準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符，應(yīng)及時(shí)與送貨人員溝通，并做好記錄，同時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行處理。3.質(zhì)量驗(yàn)收質(zhì)量控制部門(mén)驗(yàn)收人員應(yīng)按照公司制定的質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)到貨存貨的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)合格的存貨，質(zhì)量控制部門(mén)應(yīng)出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告；檢驗(yàn)不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)，并采取相應(yīng)的措施，如隔離、標(biāo)識(shí)等，防止不合格存貨混入合格存貨中。4.入庫(kù)手續(xù)辦理驗(yàn)收合格的存貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)驗(yàn)收人員應(yīng)填寫(xiě)入庫(kù)單，詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、入庫(kù)時(shí)間、供應(yīng)商名稱等信息。入庫(kù)單經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，一聯(lián)留存?zhèn)}儲(chǔ)部門(mén)作為存貨臺(tái)賬記錄的依據(jù)，一聯(lián)交采購(gòu)部門(mén)作為付款結(jié)算的依據(jù)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)作為賬務(wù)處理的依據(jù)。五、存貨儲(chǔ)存保管管理1.倉(cāng)位規(guī)劃倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)根據(jù)存貨的類(lèi)別、特性、用途等因素，合理規(guī)劃倉(cāng)位，確保存貨分類(lèi)存放，便于管理和查找。對(duì)易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)存貨，應(yīng)設(shè)置專門(mén)的儲(chǔ)存區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。2.存貨保管倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)建立健全存貨保管制度，明確保管人員的職責(zé)，確保存貨的安全與完整。保管人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，查看存貨的狀態(tài)是否良好，有無(wú)損壞、變質(zhì)等情況，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并處理。對(duì)貴重存貨、易損存貨等應(yīng)重點(diǎn)保管，采取特殊的防護(hù)措施，如加鎖、防潮、防蟲(chóng)等。3.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)分為定期盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)。定期盤(pán)點(diǎn)應(yīng)每月或每季度進(jìn)行一次，由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部門(mén)派人監(jiān)盤(pán)。不定期盤(pán)點(diǎn)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行，如發(fā)生重大事故、自然災(zāi)害等。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，包括盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，并分析原因，提出處理意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況進(jìn)行調(diào)整，確保賬實(shí)一致。六、存貨發(fā)出管理1.領(lǐng)料管理生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填寫(xiě)領(lǐng)料單，注明領(lǐng)料存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等信息。領(lǐng)料單經(jīng)生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，交倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)料單進(jìn)行發(fā)料，發(fā)料時(shí)應(yīng)核對(duì)領(lǐng)料單與存貨臺(tái)賬，確保發(fā)出存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等與領(lǐng)料單一致。發(fā)料后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)，并更新存貨臺(tái)賬。2.銷(xiāo)售發(fā)貨管理銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售訂單填寫(xiě)發(fā)貨單，注明發(fā)貨存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、客戶名稱等信息。發(fā)貨單經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，交倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)發(fā)貨單進(jìn)行備貨、發(fā)貨，發(fā)貨時(shí)應(yīng)核對(duì)發(fā)貨單與存貨臺(tái)賬，確保發(fā)出存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等與發(fā)貨單一致。發(fā)貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)在發(fā)貨單上簽字確認(rèn)，并更新存貨臺(tái)賬。同時(shí)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知客戶發(fā)貨情況。七、存貨核算管理1.核算方法選擇財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，選擇合適的存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等，并保持核算方法的一致性。存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、領(lǐng)料單、發(fā)貨單等原始憑證，及時(shí)進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理，記錄存貨的增加、減少和結(jié)存情況。定期對(duì)存貨的總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。同時(shí)，定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)賬目，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.成本核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)存貨的采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售成本等進(jìn)行核算。采購(gòu)成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。銷(xiāo)售成本根據(jù)銷(xiāo)售數(shù)量和單位成本計(jì)算確定。八、存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.盤(pán)盈處理對(duì)于盤(pán)盈的存貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)查明原因，并填寫(xiě)盤(pán)盈報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)盤(pán)盈報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，將盤(pán)盈存貨的價(jià)值計(jì)入當(dāng)期損益，一般貸記“管理費(fèi)用”科目。同時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)調(diào)整存貨臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。2.盤(pán)虧處理對(duì)于盤(pán)虧的存貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)查明原因，并填寫(xiě)盤(pán)虧報(bào)告。屬于正常損耗的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將盤(pán)虧存貨的價(jià)值計(jì)入當(dāng)期損益，一般借記“管理費(fèi)用”科目；屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款”科目；屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。同時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)調(diào)整存貨臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。3.毀損處理對(duì)于毀損的存貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)查明原因，并填寫(xiě)毀損報(bào)告。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)毀損情況進(jìn)行賬務(wù)處理，將毀損存貨的價(jià)值計(jì)入當(dāng)期損益，借記“管理費(fèi)用”或“營(yíng)業(yè)外支出”科目等。同時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)清理毀損存貨，并調(diào)整存貨臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。九、存貨風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估公司應(yīng)定期對(duì)存貨管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)、存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)、存貨短缺風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)簽訂套期保值合同、優(yōu)化采購(gòu)計(jì)劃等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)于供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)供應(yīng)商管理，建立備用供應(yīng)商，簽訂違約責(zé)任條