樂(lè)園財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范樂(lè)園的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障樂(lè)園的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于樂(lè)園內(nèi)所有部門及員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映樂(lè)園財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)樂(lè)園財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。管理樂(lè)園各項(xiàng)資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證資產(chǎn)的完整和有效利用。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的處理。建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，妥善保管財(cái)務(wù)資料。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)樂(lè)園的財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時(shí)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支、收支平衡原則，根據(jù)樂(lè)園的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，合理安排各項(xiàng)收入和支出。全面性原則，涵蓋樂(lè)園所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)。準(zhǔn)確性原則，預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，具有可操作性。嚴(yán)肅性原則，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，編制本部門的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制樂(lè)園年度預(yù)算草案。預(yù)算草案提交審議：財(cái)務(wù)部門將年度預(yù)算草案提交管理層審議，根據(jù)審議意見(jiàn)進(jìn)行修改完善。預(yù)算批準(zhǔn)執(zhí)行：經(jīng)管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算作為正式預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。4.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整的條件：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)樂(lè)園經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。樂(lè)園經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等發(fā)生重大調(diào)整。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整的程序：由提出調(diào)整預(yù)算的部門填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表經(jīng)管理層審批后執(zhí)行。四、收入管理1.門票收入管理門票銷售應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的價(jià)格執(zhí)行，不得擅自降價(jià)或漲價(jià)。門票銷售應(yīng)使用統(tǒng)一的票據(jù)，如實(shí)記錄門票銷售數(shù)量、金額等信息。門票收入應(yīng)及時(shí)足額繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.游樂(lè)項(xiàng)目收入管理游樂(lè)項(xiàng)目收費(fèi)應(yīng)明碼標(biāo)價(jià)，不得強(qiáng)制消費(fèi)。游樂(lè)項(xiàng)目操作人員應(yīng)認(rèn)真記錄游客游玩項(xiàng)目及收費(fèi)情況，確保收入準(zhǔn)確無(wú)誤。游樂(lè)項(xiàng)目收入應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，及時(shí)足額上繳。3.餐飲住宿收入管理餐飲住宿服務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的價(jià)格和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得亂收費(fèi)。餐飲住宿收入應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，如實(shí)記錄收入情況。加強(qiáng)對(duì)餐飲住宿收入的核算和管理，確保收入及時(shí)入賬。4.其他收入管理樂(lè)園的其他收入，如場(chǎng)地租賃收入、廣告收入等，應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取。對(duì)其他收入應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入的真實(shí)性和完整性。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類營(yíng)業(yè)成本：包括樂(lè)園運(yùn)營(yíng)過(guò)程中直接發(fā)生的原材料采購(gòu)、設(shè)備維護(hù)、員工薪酬等與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的成本。期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用：指樂(lè)園行政管理部門為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。銷售費(fèi)用：指樂(lè)園為銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：指樂(lè)園為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制原則成本效益原則：在控制成本費(fèi)用的同時(shí)，要確保不影響樂(lè)園的正常運(yùn)營(yíng)和服務(wù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)成本與效益的平衡。全面性原則：涵蓋樂(lè)園所有成本費(fèi)用項(xiàng)目，實(shí)行全過(guò)程控制。歸口管理原則：明確各部門在成本費(fèi)用管理中的職責(zé)，實(shí)行歸口管理。3.成本費(fèi)用控制措施營(yíng)業(yè)成本控制加強(qiáng)原材料采購(gòu)管理，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，降低采購(gòu)成本。合理安排設(shè)備維護(hù)計(jì)劃，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。優(yōu)化員工配置，提高勞動(dòng)效率，控制人工成本。期間費(fèi)用控制嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用，實(shí)行辦公用品定額管理，減少不必要的開(kāi)支。加強(qiáng)差旅費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，控制出差次數(shù)和費(fèi)用。合理控制廣告宣傳費(fèi)和促銷費(fèi)，提高費(fèi)用使用效益。加強(qiáng)資金管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。4.成本費(fèi)用核算與分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金收支應(yīng)通過(guò)出納人員辦理，不得坐支現(xiàn)金。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保賬實(shí)相符。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金安全。應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，及時(shí)與客戶核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催款、上門催款等，必要時(shí)可通過(guò)法律手段解決。存貨加強(qiáng)存貨采購(gòu)管理，合理確定存貨采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間，降低存貨成本。建立存貨驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保存貨質(zhì)量。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，保證存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，降低購(gòu)置成本。固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)入成本費(fèi)用，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)取得無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保取得的合法性和合理性。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定入賬價(jià)值。無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)入成本費(fèi)用，不得隨意變更攤銷方法和攤銷年限。無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合理性。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低樂(lè)園稅負(fù)。關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表及附注，如實(shí)反映樂(lè)園的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營(yíng)情況分析、成本費(fèi)用分析等內(nèi)容，重點(diǎn)分析樂(lè)園的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。根據(jù)法律法規(guī)的要求，及時(shí)披露樂(lè)園的財(cái)務(wù)信息。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備