中行預(yù)算管理制度總則1.目的本預(yù)算管理制度旨在規(guī)范中國銀行（以下簡稱“本行”）的預(yù)算管理流程，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理，確保本行戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，提高資源配置效率，增強風險防控能力，促進各項業(yè)務(wù)健康、可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本行各級機構(gòu)及全體員工。3.基本原則戰(zhàn)略導向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞本行戰(zhàn)略目標，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖，確保資源向戰(zhàn)略重點領(lǐng)域傾斜，支持戰(zhàn)略的有效實施。全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋本行所有機構(gòu)、所有業(yè)務(wù)和所有收支項目，實現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。精細管理原則：細化預(yù)算編制內(nèi)容，明確預(yù)算責任主體，加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和分析，提高預(yù)算管理的精細化程度。剛性約束原則：經(jīng)審批通過的預(yù)算具有嚴肅性和權(quán)威性，必須嚴格執(zhí)行，未經(jīng)規(guī)定程序不得隨意調(diào)整。動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化和戰(zhàn)略執(zhí)行情況，及時對預(yù)算進行動態(tài)調(diào)整，確保預(yù)算的科學性和適應(yīng)性。預(yù)算管理組織與職責1.預(yù)算管理委員會組成：由行領(lǐng)導擔任主任，各相關(guān)部門負責人為成員。職責審議本行預(yù)算管理制度、政策和流程。確定本行預(yù)算編制的總體目標、原則和方法。審議年度預(yù)算草案，提出修改意見并報董事會審批。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，審批預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算管理辦公室組成：設(shè)在財務(wù)部門，由財務(wù)部門負責人兼任主任，相關(guān)人員為成員。職責負責預(yù)算管理制度的具體制定和修訂。組織年度預(yù)算編制工作，審核各部門預(yù)算草案，匯總編制本行年度預(yù)算草案。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出建議。組織預(yù)算調(diào)整工作，審核預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批。負責預(yù)算管理的日常工作，包括預(yù)算報表的編制、報送等。3.各部門職責負責本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算編制、審核、分析和調(diào)整等工作。及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和情況，提出改進措施和建議。預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家法律法規(guī)、金融政策和監(jiān)管要求。本行戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測。歷史數(shù)據(jù)和同行業(yè)數(shù)據(jù)。2.編制流程準備階段預(yù)算管理辦公室制定年度預(yù)算編制工作方案，明確編制原則、方法、時間安排和工作要求等。收集、整理和分析相關(guān)數(shù)據(jù)資料，為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)支持。部門預(yù)算編制各部門根據(jù)本行戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點和實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。部門預(yù)算草案應(yīng)詳細說明預(yù)算項目的內(nèi)容、金額、依據(jù)和編制理由等，并經(jīng)部門負責人審核簽字后報預(yù)算管理辦公室。預(yù)算審核與匯總預(yù)算管理辦公室對各部門預(yù)算草案進行審核，重點審核預(yù)算項目的合理性、準確性、完整性和合規(guī)性等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，要求其進行修改完善。預(yù)算管理辦公室匯總各部門預(yù)算草案，編制本行年度預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算審批預(yù)算管理委員會審議年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見，對年度預(yù)算草案進行修改完善后，報董事會審批。經(jīng)董事會審批通過的年度預(yù)算，正式下達執(zhí)行。3.編制方法收入預(yù)算：根據(jù)市場形勢、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和歷史數(shù)據(jù)等，采用趨勢分析法、因素分析法等方法進行預(yù)測編制。成本費用預(yù)算：按照成本性態(tài)分類，采用零基預(yù)算、增量預(yù)算等方法進行編制。對于變動成本，根據(jù)業(yè)務(wù)量預(yù)測進行編制；對于固定成本，在上年實際發(fā)生額的基礎(chǔ)上，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展變化情況進行適當調(diào)整。資本性支出預(yù)算：根據(jù)本行戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合資產(chǎn)狀況和投資計劃，對固定資產(chǎn)購置、在建工程等資本性支出項目進行評估和編制。預(yù)算執(zhí)行1.分解下達預(yù)算管理辦公室將經(jīng)審批通過的年度預(yù)算分解到各部門、各季度和各月度，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責任和目標。各部門應(yīng)將本部門預(yù)算進一步分解到具體崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行責任落實到人。2.執(zhí)行監(jiān)控建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估。預(yù)算管理辦公室每月對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進度、存在問題及改進措施等。3.預(yù)算調(diào)整調(diào)整情形：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情形之一，可申請預(yù)算調(diào)整：國家法律法規(guī)、金融政策或監(jiān)管要求發(fā)生重大變化，導致本行預(yù)算無法執(zhí)行。本行戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整，對預(yù)算產(chǎn)生重大影響。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格波動等，導致本行預(yù)算收入或成本費用與實際情況出現(xiàn)較大偏差。發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對本行預(yù)算執(zhí)行造成重大影響。其他經(jīng)預(yù)算管理委員會認定需要調(diào)整預(yù)算的情形。調(diào)整流程預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并提交相關(guān)證明材料。預(yù)算管理辦公室對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報預(yù)算管理委員會審批。預(yù)算管理委員會根據(jù)審核意見，對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，作出是否批準調(diào)整的決定。經(jīng)預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理辦公室下達給相關(guān)部門執(zhí)行，并對預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整。預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析定期開展預(yù)算分析工作，深入分析預(yù)算執(zhí)行情況及差異原因，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。預(yù)算分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度分析、收入預(yù)算完成情況分析、成本費用預(yù)算控制情況分析、利潤預(yù)算完成情況分析等。采用對比分析、因素分析、趨勢分析等方法，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進行多角度、多層次分析，找出預(yù)算執(zhí)行中的問題和不足，提出改進措施和建議。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。預(yù)算考核指標包括預(yù)算執(zhí)行率、收入預(yù)算完成率、成本費用控制率、利潤預(yù)算完成率等。預(yù)算考核周期為年度，每年末對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行全面考核。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行批評和問責。預(yù)算管理信息化1.建立健全預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析和考核等環(huán)節(jié)的信息化管理，提高預(yù)算管理工作效率和質(zhì)量。2.利用預(yù)算管理信息系統(tǒng)，及時收集、整理和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的集中管理和共享，為預(yù)算管理決