嚴格票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領購、開具、保管、使用及核銷等行為，保障公司財務安全，維護公司合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟業(yè)務活動中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財務制度，確保票據(jù)的使用符合規(guī)定。2.準確性原則票據(jù)填寫內(nèi)容真實、準確、完整，不得虛假開具或遺漏重要信息。3.安全性原則加強票據(jù)保管，確保票據(jù)安全，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。4.及時性原則及時開具、收取、傳遞票據(jù)，按時進行票據(jù)核銷，不得拖延。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間發(fā)生的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等業(yè)務，作為購買方抵扣進項稅額的憑證。2.增值稅普通發(fā)票用于公司與小規(guī)模納稅人、個人消費者等發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，作為記賬憑證。3.其他普通發(fā)票如通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務實際情況使用，主要用于特定行業(yè)或特定業(yè)務場景。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)用于公司收到外部單位或個人的款項，如押金、預付款、往來款等，作為收款證明。2.內(nèi)部收據(jù)用于公司內(nèi)部各部門之間的資金往來結算，如員工借款、費用報銷還款等。（三）支票1.現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，主要用于公司向員工發(fā)放工資、支付差旅費、備用金等。2.轉(zhuǎn)賬支票用于同城范圍內(nèi)的資金轉(zhuǎn)賬結算，適用于公司與供應商、客戶等之間的貨款支付、費用結算等業(yè)務。（四）匯票1.銀行匯票由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城或異地結算，具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強等特點。2.商業(yè)匯票由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于企業(yè)之間的延期付款結算。三、票據(jù)的領購（一）領購申請1.各部門因業(yè)務需要領用票據(jù)時，應填寫《票據(jù)領購申請表》，詳細注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息。2.《票據(jù)領購申請表》經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交至財務部。（二）審批流程1.財務部票據(jù)管理人員收到《票據(jù)領購申請表》后，對申請內(nèi)容進行審核，核實申請部門的業(yè)務需求及庫存情況。2.審核通過后，報財務經(jīng)理審批。財務經(jīng)理根據(jù)公司實際情況及資金狀況，決定是否批準領購申請。3.審批通過的《票據(jù)領購申請表》交至財務部票據(jù)管理人員，由其辦理票據(jù)領購手續(xù)。（三）領購手續(xù)1.財務部票據(jù)管理人員憑審批后的《票據(jù)領購申請表》，前往當?shù)囟悇諜C關或其他票據(jù)管理部門辦理領購手續(xù)。2.領購票據(jù)時，應仔細核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保與申請表一致。3.領取票據(jù)后，應及時登記《票據(jù)領購登記簿》，記錄票據(jù)的領購日期、種類、號碼、數(shù)量、起止號碼等詳細信息。四、票據(jù)的開具（一）開具要求1.必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具票據(jù)，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具票據(jù)。2.開具票據(jù)應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋公司發(fā)票專用章或財務專用章。3.填寫票據(jù)時，應做到字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應另行開具票據(jù)，并在誤填的票據(jù)上注明“作廢”字樣，所有聯(lián)次留存?zhèn)洳椤?.對于增值稅專用發(fā)票，應按照增值稅發(fā)票開具規(guī)定準確填寫購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，確保發(fā)票內(nèi)容與實際交易相符。（二）開具流程1.業(yè)務部門在辦理經(jīng)濟業(yè)務時，如需開具票據(jù)，應向財務部提交相關業(yè)務資料，如合同、訂單、送貨單等。2.財務部票據(jù)管理人員根據(jù)業(yè)務資料審核無誤后，開具相應的票據(jù)。3.開具完成后，將票據(jù)的記賬聯(lián)留存作為記賬憑證，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務部門，由業(yè)務部門負責傳遞給客戶。4.對于收據(jù)的開具，參照上述流程執(zhí)行，但應在收據(jù)上注明“收款收據(jù)”字樣，并加蓋財務專用章。（三）電子票據(jù)開具1.隨著電子票據(jù)的推廣應用，公司應積極適應電子票據(jù)開具要求，按照相關規(guī)定和操作流程，通過電子票據(jù)系統(tǒng)開具電子票據(jù)。2.電子票據(jù)開具完成后，應及時將電子票據(jù)信息發(fā)送給客戶，并告知客戶電子票據(jù)的獲取方式和查驗方法。3.財務部應妥善保存電子票據(jù)的相關信息，確保電子票據(jù)的真實性、完整性和可追溯性。五、票據(jù)的保管（一）專人保管1.設立專門的票據(jù)保管崗位，由財務部票據(jù)管理人員負責票據(jù)的保管工作。2.票據(jù)管理人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，熟悉票據(jù)管理業(yè)務，嚴格遵守票據(jù)保管制度。（二）保管場所1.應設置專門的票據(jù)保管保險柜，用于存放各類票據(jù)。保險柜應具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能。2.票據(jù)保管場所應保持清潔、干燥、通風良好，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、變質(zhì)等情況發(fā)生。（三）分類存放1.按照票據(jù)的種類、號碼、年度等進行分類存放，便于查找和管理。2.對于已開具的票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)，應單獨裝訂成冊，妥善保管，并按照規(guī)定的期限保存。（四）定期盤點1.財務部應定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)賬實相符。盤點工作至少每月進行一次。2.盤點時，應詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、起止號碼等信息，與《票據(jù)領購登記簿》和《票據(jù)使用登記簿》進行核對。3.如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。如屬于票據(jù)丟失、被盜等情況，應立即報告公司領導，并向相關部門報案。六、票據(jù)的使用（一）使用范圍1.各類票據(jù)應嚴格按照規(guī)定的適用范圍使用，不得超范圍使用或轉(zhuǎn)借他人。2.發(fā)票僅限于公司經(jīng)營業(yè)務范圍內(nèi)開具，不得為他人代開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票。（二）使用登記1.建立《票據(jù)使用登記簿》，對票據(jù)的使用情況進行詳細記錄。記錄內(nèi)容包括票據(jù)號碼、開具日期、業(yè)務內(nèi)容、金額、對方單位名稱等信息。2.每使用一本票據(jù)，應在登記簿上注明起止號碼，并由使用人簽字確認。（三）作廢處理1.開具的票據(jù)如有作廢情況，應在各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。2.作廢票據(jù)應與已開具票據(jù)存根聯(lián)一并裝訂成冊，妥善保管，不得擅自銷毀。（四）票據(jù)交接1.因工作調(diào)動、離職等原因，票據(jù)管理人員發(fā)生變動時，應及時辦理票據(jù)交接手續(xù)。2.交接時，應填寫《票據(jù)交接清單》，詳細記錄交接的票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、起止號碼等信息，并由交接雙方簽字確認。3.交接完成后，如發(fā)現(xiàn)原票據(jù)管理人員在交接前存在票據(jù)管理問題，仍由原管理人員負責處理。七、票據(jù)的核銷（一）核銷申請1.各部門使用完票據(jù)后，應及時整理票據(jù)存根聯(lián)，并填寫《票據(jù)核銷申請表》，注明票據(jù)的使用情況、金額合計等信息。2.《票據(jù)核銷申請表》經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交至財務部。（二）審核流程1.財務部票據(jù)管理人員收到《票據(jù)核銷申請表》后，對申請內(nèi)容進行審核，核實票據(jù)的使用情況及金額是否與實際業(yè)務相符。2.審核通過后，報財務經(jīng)理審批。財務經(jīng)理根據(jù)公司財務制度及相關規(guī)定，對票據(jù)核銷申請進行審批。3.審批通過的《票據(jù)核銷申請表》交至財務部票據(jù)管理人員，由其辦理票據(jù)核銷手續(xù)。（三）核銷手續(xù)1.財務部票據(jù)管理人員根據(jù)審批后的《票據(jù)核銷申請表》，對票據(jù)存根聯(lián)進行核對，確認無誤后，在《票據(jù)使用登記簿》上進行核銷記錄。2.對于已開具的發(fā)票，應按照稅務機關的要求，定期進行發(fā)票驗舊核銷。驗舊核銷時，應提供發(fā)票存根聯(lián)、開票清單等資料，經(jīng)稅務機關審核通過后，方可領購新的發(fā)票。3.對于已使用的收據(jù)等其他票據(jù)，應按照公司內(nèi)部規(guī)定進行核銷處理，確保票據(jù)的使用情況清晰可查。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部應定期對公司票據(jù)管理情況進行內(nèi)部檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部檢查內(nèi)容包括票據(jù)的領購、開具、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)，檢查方式可采用查閱資料、實地盤點、詢問相關人員等。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務機關、審計部門等外部機構對公司票據(jù)管理情況的檢查和審計工作。2.對于外部機構提出的意見和建議，應認真整改落實，不斷完善公司票據(jù)管理制度。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的部門和個人，視情節(jié)輕重給予相應的處罰。處罰方式包括警告、罰款、辭退等。2.如因票據(jù)