生產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各生產(chǎn)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、資金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、利潤(rùn)分配等各個(gè)方面。規(guī)范性原則：明確財(cái)務(wù)工作流程、崗位職責(zé)和審批權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作有章可循、規(guī)范有序。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和組織實(shí)施。編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本。組織成本核算與管理，進(jìn)行成本分析和控制，降低生產(chǎn)成本。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與報(bào)送，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)工作與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)相契合。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)成本核算與管理，收集、整理成本核算資料，進(jìn)行成本分析。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，辦理稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。參與資產(chǎn)清查工作，核實(shí)資產(chǎn)狀況，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。整理和保管會(huì)計(jì)檔案，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，提供資金收付相關(guān)的原始憑證。定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決未達(dá)賬項(xiàng)問(wèn)題。預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行年度預(yù)算管理制度，各部門(mén)應(yīng)在每年規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制本部門(mén)下一年度預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各部門(mén)參與。預(yù)算編制依據(jù)包括公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)等。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。2.預(yù)算審批各部門(mén)預(yù)算草案編制完成后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算草案的合理性、完整性進(jìn)行審核，并提出修改意見(jiàn)。經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后的預(yù)算草案提交公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議和調(diào)整，最終確定年度預(yù)算方案。3.預(yù)算執(zhí)行與控制公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。各部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等。4.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制情況等。預(yù)算考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的處罰。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的籌資渠道和方式。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資金籌集工作的組織和實(shí)施，制定資金籌集計(jì)劃，與金融機(jī)構(gòu)保持密切溝通，確保資金及時(shí)足額到位。2.資金使用公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。大額資金支出實(shí)行集體決策制度，由公司管理層或董事會(huì)審議決定。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全、合理使用。3.資金結(jié)算公司應(yīng)規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。出納人員應(yīng)及時(shí)辦理資金收付手續(xù)，確保資金收付準(zhǔn)確無(wú)誤。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決未達(dá)賬項(xiàng)問(wèn)題。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防范。資金風(fēng)險(xiǎn)包括資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保公司資金鏈穩(wěn)定。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求確定，一般以產(chǎn)品品種、批次、步驟等為核算對(duì)象。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，反映公司成本費(fèi)用的發(fā)生情況和變動(dòng)趨勢(shì)。2.成本費(fèi)用控制公司建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。成本費(fèi)用控制措施包括成本預(yù)算控制、成本定額控制、成本分析控制等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制過(guò)程中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。3.成本費(fèi)用分析公司定期開(kāi)展成本費(fèi)用分析工作，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，尋找降低成本費(fèi)用的途徑和方法。成本費(fèi)用分析內(nèi)容包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用效益分析等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，撰寫(xiě)成本費(fèi)用分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控和分析。公司應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。倉(cāng)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的核算和監(jiān)督。公司應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要求。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)置資金的安排和核算。固定資產(chǎn)折舊公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期計(jì)算和計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊費(fèi)用準(zhǔn)確計(jì)入成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)清查公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各使用部門(mén)配合。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)公司管理層審批。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)取得公司無(wú)形資產(chǎn)的取得方式包括外購(gòu)、自行研發(fā)等。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬，自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的核算和管理。無(wú)形資產(chǎn)攤銷公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期計(jì)算和計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷，確保攤銷費(fèi)用準(zhǔn)確計(jì)入成本費(fèi)用。利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等的原則。2.利潤(rùn)分配順序公司按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金，再提取任意盈余公積金，最后向股東分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案公司年度終了后，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配政策，提出利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，提交公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。公司應(yīng)嚴(yán)格按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保股東權(quán)益得到保障。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。2.財(cái)務(wù)分析公司定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)比率分析等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供參考。內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部控制公司建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度包括財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度、成本費(fèi)用管理制度、資產(chǎn)管理制度、利潤(rùn)分配管理制度等。公司各部