生產(chǎn)企業(yè)用款管理制度一、總則（一）目的為加強公司生產(chǎn)用款管理，規(guī)范資金使用流程，提高資金使用效益，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各生產(chǎn)部門、與生產(chǎn)相關的采購部門、倉儲部門等涉及生產(chǎn)用款的所有單位和個人。（三）基本原則1.計劃性原則生產(chǎn)用款應根據(jù)公司年度生產(chǎn)計劃、月度生產(chǎn)任務等制定詳細的用款計劃，確保資金使用的合理性和有序性。2.審批原則所有生產(chǎn)用款必須經(jīng)過嚴格的審批流程，未經(jīng)審批不得支出。3.效益原則優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，降低生產(chǎn)成本，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。4.監(jiān)督原則建立健全監(jiān)督機制，對生產(chǎn)用款的全過程進行監(jiān)督，確保資金安全、合規(guī)使用。二、用款計劃管理（一）計劃編制1.各生產(chǎn)部門應于每月末根據(jù)次月生產(chǎn)任務，結合庫存情況、設備維修計劃等，編制次月生產(chǎn)用款計劃。計劃應詳細列出各項費用的預算金額、用途、預計支付時間等。2.采購部門根據(jù)生產(chǎn)部門的需求，編制采購用款計劃，明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款方式等。3.倉儲部門根據(jù)庫存情況和生產(chǎn)需求，編制物資儲備計劃，合理安排物資采購和庫存管理，避免資金積壓和浪費。（二）計劃審核與匯總1.各部門編制的用款計劃經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門。2.財務部門對各部門的用款計劃進行匯總、審核，重點審核計劃的合理性、準確性以及與公司資金狀況的匹配性。對于不符合要求的計劃，及時反饋給相關部門進行調(diào)整。3.財務部門將審核后的用款計劃提交公司管理層審批。（三）計劃執(zhí)行與調(diào)整1.經(jīng)批準的用款計劃是資金支出的依據(jù)，各部門應嚴格按照計劃執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整計劃，應提前向財務部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及預計支付時間等。2.財務部門對調(diào)整申請進行審核，并報公司管理層批準。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整用款計劃。三、采購用款管理（一）采購申請1.各部門根據(jù)生產(chǎn)用款計劃和實際生產(chǎn)需求，填寫采購申請表，詳細注明采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、預計到貨時間等。2.采購申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交采購部門。（二）采購審批1.采購部門收到采購申請表后，對采購物資的必要性、合理性進行審核。對于金額較大或重要的采購項目，應組織相關部門進行論證。2.采購審批流程按照公司授權制度執(zhí)行，根據(jù)采購金額的大小，分別由不同層級的管理人員進行審批。一般采購項目由采購部門負責人審批；金額較大的采購項目需經(jīng)分管領導審批；重大采購項目需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。（三）采購合同簽訂1.采購部門根據(jù)審批后的采購申請表，與供應商簽訂采購合同。合同應明確物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、質(zhì)量標準、違約責任等條款。2.采購合同簽訂后，采購部門應將合同副本及時送交財務部門備案。（四）采購付款1.財務部門根據(jù)采購合同和到貨情況，審核付款申請。付款申請應包括采購合同編號、物資名稱、數(shù)量、金額、已到貨情況、發(fā)票開具情況等。2.對于符合付款條件的申請，財務部門按照公司資金管理制度和審批流程進行付款。付款方式包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等，應根據(jù)公司與供應商的約定和實際情況選擇合適的付款方式。3.采購付款應嚴格遵循“誰采購、誰負責”的原則，確保付款的準確性和及時性。對于因付款問題導致的供應商糾紛或公司損失，由相關責任人承擔責任。四、生產(chǎn)費用管理（一）生產(chǎn)成本核算1.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等。財務部門應按照成本核算方法，準確歸集和分配各項生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。2.直接材料成本根據(jù)采購發(fā)票和領料單等憑證進行核算，按照實際領用數(shù)量和采購價格計算。3.直接人工成本根據(jù)員工考勤記錄、工資計算表等進行核算，按照實際工作時間和工資標準計算。4.制造費用包括生產(chǎn)車間的水電費、設備折舊費、修理費、物料消耗等，應按照一定的分配方法分攤到產(chǎn)品成本中。（二）生產(chǎn)費用報銷1.生產(chǎn)部門發(fā)生的各項費用，應及時填寫費用報銷單，并附上相關發(fā)票、收據(jù)、審批單等原始憑證。2.費用報銷單經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務部門。3.財務部門對費用報銷進行審核，重點審核費用的真實性、合理性、合規(guī)性以及是否符合公司財務制度和預算安排。對于不符合要求的報銷單據(jù)，予以退回。4.審核通過的費用報銷，按照公司資金管理制度進行支付。（三）設備購置與維修費用管理1.設備購置應按照公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，編制設備購置計劃，經(jīng)過審批后進行采購。設備購置費用應計入固定資產(chǎn)成本，按照規(guī)定進行折舊計提。2.設備維修費用應根據(jù)設備維修計劃和實際維修情況進行報銷。維修費用金額較大的，應進行專項審批，并對維修效果進行跟蹤評估。五、資金支付管理（一）支付申請1.用款部門根據(jù)用款計劃和實際業(yè)務進展情況，填寫資金支付申請表，詳細注明支付金額、支付對象、支付用途、付款方式等。2.支付申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務部門。（二）支付審核1.財務部門收到支付申請表后，對支付事項進行審核。審核內(nèi)容包括用款計劃執(zhí)行情況、合同簽訂情況、發(fā)票開具情況、資金余額等。2.對于不符合支付條件的申請，財務部門應及時反饋給用款部門，并說明原因。用款部門應根據(jù)反饋意見進行整改，重新提交支付申請。（三）支付審批1.支付審批流程按照公司授權制度執(zhí)行，根據(jù)支付金額的大小，分別由不同層級的管理人員進行審批。一般支付項目由財務部門負責人審批；金額較大的支付項目需經(jīng)分管領導審批；重大支付項目需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。2.審批人員應認真審核支付申請，確保支付的合法性、合規(guī)性和合理性。對于存在疑問的支付事項，應及時與相關部門溝通核實。（四）支付執(zhí)行1.經(jīng)審批通過的支付申請，財務部門按照規(guī)定的付款方式進行支付。支付過程中應嚴格遵守銀行結算紀律，確保資金安全、準確支付。2.財務部門應及時登記資金支付臺賬，記錄支付日期、支付金額、支付對象、支付用途等信息，以便于查詢和核對。六、預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，生產(chǎn)用款預算是公司年度預算的重要組成部分。各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，結合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門的生產(chǎn)用款預算。2.生產(chǎn)用款預算應包括采購預算、生產(chǎn)成本預算、設備購置與維修預算等。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，確保預算的科學性和準確性。3.各部門編制的預算經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務部門。財務部門對各部門的預算進行匯總、審核，形成公司年度生產(chǎn)用款預算草案。（二）預算審批1.公司年度生產(chǎn)用款預算草案經(jīng)財務部門審核后，提交公司管理層審批。2.公司管理層應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、資金狀況和市場環(huán)境等因素，對預算草案進行審議和調(diào)整，最終確定公司年度生產(chǎn)用款預算。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.經(jīng)批準的生產(chǎn)用款預算是公司資金使用的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照預算編制和審批程序進行申請和審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。（四）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A算執(zhí)行率、成本控制情況、資金使用效益等。2.預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行處罰。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對生產(chǎn)用款情況進行審計監(jiān)督，檢查用款計劃的執(zhí)行情況、采購流程的合規(guī)性、資金支付的準確性等。2.內(nèi)部審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務監(jiān)督1.財務部門負責對生產(chǎn)用款進行日常財務監(jiān)督，審核各項費用支出的合理性、合規(guī)性，確保資金使用符合公司財務制度和預算安排。2.財務部門應定期向公司管理層匯報生產(chǎn)用款情況，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。（三）專項檢查1