現(xiàn)行財(cái)政國庫管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范財(cái)政國庫管理行為，提高財(cái)政資金使用效益，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，確保財(cái)政資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本地區(qū)各級財(cái)政部門及所屬預(yù)算單位的財(cái)政國庫管理活動。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則財(cái)政國庫管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理體制，確保財(cái)政資金的集中統(tǒng)一調(diào)度和管理。2.規(guī)范操作原則嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法辦理財(cái)政國庫業(yè)務(wù)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。3.安全高效原則保障財(cái)政資金的安全，提高財(cái)政資金的使用效率，確保財(cái)政資金及時、準(zhǔn)確地?fù)芨逗褪褂谩?.公開透明原則增強(qiáng)財(cái)政國庫管理的透明度，接受社會監(jiān)督，確保財(cái)政資金使用的公開、公正、公平。二、財(cái)政國庫管理體制（一）財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)設(shè)置本地區(qū)財(cái)政部門設(shè)立財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)政國庫管理制度改革，管理財(cái)政國庫單一賬戶體系，辦理財(cái)政資金收付業(yè)務(wù)等。（二）財(cái)政國庫管理職責(zé)分工1.財(cái)政部門職責(zé)制定財(cái)政國庫管理制度和相關(guān)政策。管理財(cái)政國庫單一賬戶體系，監(jiān)督預(yù)算單位零余額賬戶的使用。辦理財(cái)政資金的收納、劃分、留解和撥付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)財(cái)政國庫收支統(tǒng)計(jì)和分析工作。指導(dǎo)和監(jiān)督預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理工作。2.國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)職責(zé)具體辦理財(cái)政資金的收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)財(cái)政國庫資金的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。定期與財(cái)政部門、預(yù)算單位和代理銀行進(jìn)行對賬。提供財(cái)政國庫資金收支信息服務(wù)。3.預(yù)算單位職責(zé)編制本單位年度預(yù)算和季度用款計(jì)劃。按照財(cái)政國庫管理制度的規(guī)定使用財(cái)政資金。及時、準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)會計(jì)信息和相關(guān)資料。接受財(cái)政部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。三、財(cái)政國庫單一賬戶體系（一）財(cái)政國庫單一賬戶體系的構(gòu)成1.財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）。2.財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶（簡稱財(cái)政零余額賬戶）。3.財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）。4.財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶（簡稱預(yù)算外資金專戶）。5.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特設(shè)專戶（簡稱特設(shè)專戶）。（二）財(cái)政國庫單一賬戶體系的功能1.國庫單一賬戶用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。2.財(cái)政零余額賬戶用于財(cái)政直接支付，并與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。3.預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，并與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。4.預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出，并與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。5.特設(shè)專戶用于核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動，并與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。四、財(cái)政資金收入收繳管理制度（一）收繳方式1.直接繳庫由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。2.集中匯繳由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。（二）收繳程序1.直接繳庫程序繳款單位或繳款人按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，填寫繳款書。將繳款書提交給開戶銀行。開戶銀行審核無誤后，將應(yīng)繳收入直接繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶收到款項(xiàng)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.集中匯繳程序征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，開具繳款憑證。將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總后，填寫匯總繳款書。將匯總繳款書提交給開戶銀行。開戶銀行審核無誤后，將應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶收到款項(xiàng)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。五、財(cái)政資金支付管理制度（一）支付方式1.財(cái)政直接支付由財(cái)政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商等）或用款單位（即具體申請和使用財(cái)政資金的預(yù)算單位）賬戶。2.財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。（二）支付程序1.財(cái)政直接支付程序預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和用款計(jì)劃，向財(cái)政部門提出支付申請。財(cái)政部門審核后，向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令。代理銀行根據(jù)支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。財(cái)政部門和預(yù)算單位進(jìn)行賬務(wù)處理。代理銀行根據(jù)國庫單一賬戶體系的支付信息，定期與財(cái)政部門和預(yù)算單位進(jìn)行對賬。2.財(cái)政授權(quán)支付程序預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令。代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。預(yù)算單位進(jìn)行賬務(wù)處理。代理銀行根據(jù)國庫單一賬戶體系的支付信息，定期與財(cái)政部門和預(yù)算單位進(jìn)行對賬。六、財(cái)政國庫會計(jì)核算制度（一）會計(jì)核算主體財(cái)政國庫會計(jì)核算以財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)為主體，以財(cái)政資金活動為對象，核算財(cái)政資金的收入、支出和結(jié)存情況。（二）會計(jì)核算方法1.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)財(cái)政國庫管理的需要，設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、凈資產(chǎn)類、收入類和支出類會計(jì)科目。2.記賬方法采用借貸記賬法，以“借”和“貸”作為記賬符號，記錄財(cái)政資金的增減變動情況。3.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是證明財(cái)政資金收付業(yè)務(wù)發(fā)生的書面證明，記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，據(jù)以登記賬簿的書面證明。4.會計(jì)賬簿設(shè)置總賬、明細(xì)賬和日記賬，全面、系統(tǒng)地記錄財(cái)政資金的收支情況。（三）會計(jì)報(bào)表1.報(bào)表種類包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、預(yù)算執(zhí)行情況表等。2.編制要求按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和編制方法編制會計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時。3.報(bào)送時間按照財(cái)政部門的規(guī)定，定期向財(cái)政部門報(bào)送會計(jì)報(bào)表。七、財(cái)政國庫監(jiān)督檢查制度（一）監(jiān)督檢查主體1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)對財(cái)政國庫管理活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)政資金的安全、規(guī)范使用。2.審計(jì)部門依法對財(cái)政國庫管理活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)政資金的收支情況和合規(guī)性。3.其他監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，對財(cái)政國庫管理活動進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.財(cái)政國庫管理制度的執(zhí)行情況檢查是否按照規(guī)定的程序和方法辦理財(cái)政國庫業(yè)務(wù)，是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政國庫管理制度。2.財(cái)政資金的收支情況檢查財(cái)政資金的收入是否及時足額繳入國庫，支出是否合規(guī)、合理，是否存在截留、挪用、浪費(fèi)等問題。3.財(cái)政國庫單一賬戶體系的管理情況檢查財(cái)政國庫單一賬戶體系的設(shè)置、使用和管理是否規(guī)范，是否存在違規(guī)開設(shè)賬戶、擅自改變賬戶用途等問題。4.財(cái)政國庫會計(jì)核算情況檢查財(cái)政國庫會計(jì)核算是否準(zhǔn)確、及時，會計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表是否真實(shí)、完整。5.財(cái)政國庫內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況檢查財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)是否建立健全內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行。（三）監(jiān)督檢查方式1.日常監(jiān)督檢查通過定期或不定期的檢查，對財(cái)政國庫管理活動進(jìn)行日常監(jiān)督。2.專項(xiàng)檢查針對財(cái)政國庫管理中的重點(diǎn)問題或熱點(diǎn)問題，開展專項(xiàng)檢查。3.審計(jì)監(jiān)督依法接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督。（四）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)令限期整改。2.對違規(guī)行為，依法依規(guī)進(jìn)行處理。3.建立健全監(jiān)督檢查檔案，記錄監(jiān)督檢查情況和處理結(jié)果。八、財(cái)政國庫信息系統(tǒng)管理制度（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.按照財(cái)政國庫管理制度改革的要求，建立財(cái)政國庫信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金收付的信息化管理。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備資金收付、會計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)分析、監(jiān)督管理等功能，滿足財(cái)政國庫管理的需要。（二）信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)1.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的日常運(yùn)行管理，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定、安全運(yùn)行。2.定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，保證系統(tǒng)的功能不斷完善，性能不斷提高。3.建立信息系統(tǒng)安全管理制度，采取安全防護(hù)措施，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。（三）信息系統(tǒng)用戶管理1.明確信息系統(tǒng)用戶的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行用戶實(shí)名制管理。2.加強(qiáng)用戶培訓(xùn)，提高用戶的操作技能和安全意識。3.定期對用戶的權(quán)限進(jìn)行審查和調(diào)整，確保用戶權(quán)限的合理性和合規(guī)性。（四）信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理1.建立健全信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理制度，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和安全性。2.定期對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.加強(qiáng)數(shù)據(jù)的分析和利用，為財(cái)政國庫管理提供決策支持。九、財(cái)政國庫績效評價制度（一）績效評價目的通過對財(cái)政國庫管理活動的績效評價，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)財(cái)政國庫管理制度的完善。（二）績效評價指標(biāo)1.財(cái)政資金收入指標(biāo)包括財(cái)政收入完成情況、收入及時足額率等。2.財(cái)政資金支出指標(biāo)包括財(cái)政支出合規(guī)率、支出進(jìn)度等。3.財(cái)政資金使用效益指標(biāo)包括資金使用效果、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益等。4.財(cái)政國庫管理效率指標(biāo)包括業(yè)務(wù)辦理時間、資金支付準(zhǔn)確率等。（三）績效評價方法1.定量分析方法通過對相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算和分析，評價財(cái)政國庫管理活動的績效。2.定性分析方法通過對相關(guān)資料的分析和判斷，評價財(cái)政國庫管理活動的績效。3.綜合評價方法結(jié)合定量分析和定性分析方法，對財(cái)政國庫管理活動的績效進(jìn)行綜合評價。（四