稅法自考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.我國現(xiàn)行的增值稅稅率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.5%答案：D3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.以上都是答案：A4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B6.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.房產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅答案：C7.關稅的征稅對象是（）。A.進出境的貨物B.進出境的物品C.進出境的運輸工具D.A和B答案：D8.下列哪項不屬于稅收的特征？（）A.強制性B.固定性C.無償性D.自愿性答案：D9.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)繳納的增值稅C.不超過工資薪金總額14%的職工福利費支出D.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費答案：B10.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國稅收按征稅對象分類，可分為（）。A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.行為稅E.資源稅答案：ABCDE2.增值稅的特點包括（）。A.保持稅收中性B.普遍征收C.稅收負擔由最終消費者承擔D.實行稅款抵扣制度E.實行比例稅率答案：ABCD3.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.摩托車E.實木地板答案：ABCDE4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)E.股份制企業(yè)答案：ABCDE5.個人所得稅的應稅項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得E.財產(chǎn)租賃所得答案：ABCDE6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)市值D.房產(chǎn)重置成本E.房產(chǎn)評估價值答案：AB7.下列關于稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）。A.國債利息收入免征企業(yè)所得稅B.符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅E.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以加計扣除答案：ABCDE8.關稅按征稅標準分類，可以分為（）。A.從量稅B.從價稅C.復合稅D.選擇稅E.滑準稅答案：ABCDE9.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目有（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失E.其他支出答案：ABCDE10.稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人出境D.依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款E.加收滯納金答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤2.增值稅小規(guī)模納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤3.消費稅是價內(nèi)稅。（）答案：正確4.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確5.個人所得稅的居民納稅人承擔無限納稅義務。（）答案：正確6.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。（）答案：正確7.關稅的納稅義務人是進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人。（）答案：正確8.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物的行為征稅。（）答案：正確9.稅務機關有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（）答案：正確10.稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：（1）有利于保證財政收入的及時、穩(wěn)定。增值稅實行稅款抵扣制度，避免了重復征稅，能廣泛籌集財政資金。（2）有利于促進專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展。因為增值稅不影響企業(yè)的專業(yè)化分工，各個環(huán)節(jié)稅負合理。（3）有利于“獎出限入”，促進對外貿(mào)易的發(fā)展。出口退稅政策有利于提高本國產(chǎn)品在國際市場的競爭力。2.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除的項目。答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標準的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準備金支出；（8）與取得收入無關的其他支出。3.簡述個人所得稅的稅率形式及適用范圍。答案：（1）超額累進稅率：適用于工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。（2）比例稅率：適用于勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。4.簡述稅收的職能。答案：（1）財政職能：是稅收最基本的職能，即籌集財政資金，滿足國家財政需要。（2）經(jīng)濟職能：通過稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等。（3）監(jiān)督職能：在稅收征收管理過程中，對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行監(jiān)督。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)的影響。答案：增值稅轉(zhuǎn)型從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型后，企業(yè)購進固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣。對企業(yè)而言，降低了企業(yè)的稅負，有利于企業(yè)更新設備，提高技術(shù)水平，增強企業(yè)的競爭力。同時也有助于推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級和優(yōu)化，促進企業(yè)擴大投資規(guī)模。2.如何加強個人所得稅的征管？答案：（1）完善個人所得稅申報制度，加強源泉扣繳。（2）建立個人收入信息共享平臺，準確掌握納稅人收入情況。（3）加強稅務稽查，嚴厲打擊偷逃稅行為。（4）提高納稅人的納稅意識，加強稅收宣傳教育。3.分析企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法。答案：（1）利用稅收優(yōu)惠政策，如選擇投資于符合條件的小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等。（2