浙江發(fā)票流程管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等流程，確保公司財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于浙江地區(qū)公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定。準(zhǔn)確及時(shí)原則：確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)開具、取得和傳遞發(fā)票。安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。二、發(fā)票的種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)。2.增值稅普通發(fā)票用于公司與小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者之間的交易，以及不符合增值稅專用發(fā)票開具條件的業(yè)務(wù)。3.其他發(fā)票如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況按規(guī)定使用。三、發(fā)票的開具1.開具流程業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，審核無(wú)誤后，按照發(fā)票開具規(guī)定，通過開票軟件開具發(fā)票。發(fā)票開具完成后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，并由專人負(fù)責(zé)登記發(fā)票開具臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票號(hào)碼、開票日期、客戶名稱、金額、稅額等信息。2.開具要求發(fā)票內(nèi)容必須如實(shí)填寫，與實(shí)際交易相符，不得虛開、代開、開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。發(fā)票字跡應(yīng)清晰，不得壓線、錯(cuò)格，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的稅率和稅額開具，確保發(fā)票抵扣聯(lián)信息清晰、完整，便于客戶認(rèn)證抵扣。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序依次開具，不得跳號(hào)、隔號(hào)開具。四、發(fā)票的取得1.取得要求業(yè)務(wù)部門在采購(gòu)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)向供應(yīng)商索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票開具日期、金額、稅額等信息與實(shí)際交易相符，發(fā)票代碼、號(hào)碼與稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)信息一致。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，逾期未認(rèn)證的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.取得流程業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票交接清單，注明發(fā)票號(hào)碼、開票日期、客戶名稱、金額、稅額等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。審核無(wú)誤后，按照發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并將發(fā)票妥善保管。五、發(fā)票的使用1.使用范圍公司發(fā)票僅限于在公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票。2.使用登記財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等情況。發(fā)票使用登記臺(tái)賬應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、客戶名稱、金額、稅額、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、用途等信息。3.作廢與紅沖開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具發(fā)票。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票；需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。六、發(fā)票的保管1.保管要求公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，不得擅自銷毀、丟失發(fā)票。發(fā)票保管期限按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.保管流程發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票記賬聯(lián)裝訂成冊(cè)，按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)定期整理、歸檔，存放于專門的檔案柜中。發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜用等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。七、發(fā)票的審核與監(jiān)督1.審核職責(zé)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。業(yè)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票審核工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和信息，對(duì)發(fā)票內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。2.監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部監(jiān)管部門對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查時(shí)，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。八、違規(guī)處理1.對(duì)違規(guī)行為的界定違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，屬于發(fā)票違規(guī)行為：虛開發(fā)票、代開發(fā)票、轉(zhuǎn)借發(fā)票、轉(zhuǎn)讓發(fā)票、未按規(guī)定開具發(fā)票、未按規(guī)定取得發(fā)票、未按規(guī)定保管發(fā)票、丟失發(fā)票等。2.違規(guī)處理措施對(duì)于發(fā)票違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人警告、罰款、降職、撤職等處分。因發(fā)票違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。對(duì)于觸犯國(guó)家法律法規(guī)的發(fā)票違規(guī)行為，公司將依法移送司法機(jī)關(guān)處理