麥當(dāng)勞資產(chǎn)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范麥當(dāng)勞公司各類資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全、完整與有效使用，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。2.適用范圍本制度適用于麥當(dāng)勞公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、門(mén)店所擁有的各類固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。3.基本原則統(tǒng)一管理原則：公司對(duì)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，明確各部門(mén)在資產(chǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限。歸口管理原則：根據(jù)資產(chǎn)的類別，指定相關(guān)部門(mén)進(jìn)行歸口管理，確保資產(chǎn)的管理責(zé)任落實(shí)到人。合理配置原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。效益優(yōu)先原則：以提高資產(chǎn)使用效益為核心，加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理和監(jiān)督，確保資產(chǎn)的安全與完整。資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)定義：預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)或一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。計(jì)價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。3.無(wú)形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。計(jì)價(jià)：無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。資產(chǎn)管理職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理部門(mén)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的核算、計(jì)價(jià)、折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備等財(cái)務(wù)處理工作。定期組織資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況進(jìn)行賬務(wù)處理。參與資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。行政后勤部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，包括資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、維修、調(diào)配、報(bào)廢等工作。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門(mén)等信息。組織實(shí)施固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)。負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)中存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)放、盤(pán)點(diǎn)等工作，確保存貨的安全與完整。負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的申請(qǐng)、登記、維護(hù)等管理工作，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法權(quán)益。2.使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與正常運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，及時(shí)提供資產(chǎn)使用情況和變動(dòng)信息。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)配、報(bào)廢等申請(qǐng)。資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.購(gòu)置申請(qǐng)使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)算等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。2.審批流程資產(chǎn)管理部門(mén)收到購(gòu)置申請(qǐng)后，進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，需經(jīng)過(guò)公司管理層集體決策。3.采購(gòu)實(shí)施經(jīng)審批同意后，采購(gòu)部門(mén)按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中，要嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量、價(jià)格和交貨期符合要求。4.驗(yàn)收資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織使用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與合同約定一致。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理資產(chǎn)登記：行政后勤部對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)、登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，并將相關(guān)信息錄入公司資產(chǎn)管理系統(tǒng)。資產(chǎn)保管：使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常保管，明確專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全與正常運(yùn)行。資產(chǎn)維修：固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，使用部門(mén)及時(shí)填寫(xiě)維修申請(qǐng)表，報(bào)行政后勤部審核后安排維修。維修費(fèi)用按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。資產(chǎn)調(diào)配：因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門(mén)之間進(jìn)行調(diào)配時(shí)，由使用部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門(mén)負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理部門(mén)審核后辦理調(diào)配手續(xù)。資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)：行政后勤部定期組織固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果與固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，并及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.流動(dòng)資產(chǎn)日常管理現(xiàn)金管理：嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金的安全。每日終了，出納人員要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。存貨管理：合理控制存貨庫(kù)存水平，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨的出入庫(kù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)，防止存貨丟失、損壞或變質(zhì)。資產(chǎn)折舊與攤銷1.折舊政策公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.折舊計(jì)提資產(chǎn)財(cái)務(wù)部按照確定的折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.攤銷政策無(wú)形資產(chǎn)按照直線法進(jìn)行攤銷，攤銷期限根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命確定。使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不進(jìn)行攤銷，但每年要進(jìn)行減值測(cè)試。4.攤銷計(jì)提資產(chǎn)財(cái)務(wù)部按照確定的攤銷方法和攤銷期限，按月計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。資產(chǎn)處置1.處置范圍包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、對(duì)外捐贈(zèng)等。2.處置申請(qǐng)使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、原值、凈值、處置原因、處置方式等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。3.審批流程資產(chǎn)管理部門(mén)收到處置申請(qǐng)后，進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目，需經(jīng)過(guò)公司管理層集體決策，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和備案。4.處置實(shí)施經(jīng)審批同意后，資產(chǎn)管理部門(mén)按照公司規(guī)定的處置方式進(jìn)行資產(chǎn)處置。資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓時(shí)，要按照公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)行交易，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。資產(chǎn)報(bào)廢、毀損時(shí)，要及時(shí)進(jìn)行清理，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。5.賬務(wù)處理資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值，并將處置收入計(jì)入公司損益。資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)1.清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃行政后勤部每年制定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等要求。2.清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施按照清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，組織相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等信息，如實(shí)填寫(xiě)清查盤(pán)點(diǎn)表。3.清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，行政后勤部編制資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明清查盤(pán)點(diǎn)的基本情況、清查結(jié)果、存在問(wèn)題及處理建議等。資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。4.問(wèn)題整改對(duì)于清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)查明原因，明確責(zé)任，提出整改措施，并跟蹤整改落實(shí)情況。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.減值跡象判斷資產(chǎn)財(cái)務(wù)部定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，判斷資產(chǎn)是否存在減值跡象。存在減值跡象的，要進(jìn)一步進(jìn)行減值測(cè)試。2.減值測(cè)試根據(jù)資產(chǎn)的特點(diǎn)和減值跡象，選擇適當(dāng)?shù)臏p值測(cè)試方法，對(duì)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)。可收回金額低于資產(chǎn)賬面價(jià)值的，確認(rèn)資產(chǎn)減值損失。3.減值準(zhǔn)備計(jì)提資產(chǎn)財(cái)務(wù)部按照確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額，計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。4.減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回，但在資產(chǎn)處置、出售、報(bào)廢等情況下，原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備要予以轉(zhuǎn)銷。資產(chǎn)信息化管理1.建立資產(chǎn)管理系統(tǒng)公司建立統(tǒng)一的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、使用、維修、調(diào)配、處置等全過(guò)程進(jìn)行信息化管理。2.數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)將資產(chǎn)的基本信息、變動(dòng)情況等及時(shí)錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)，并確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.信息查詢與分析各部門(mén)可以通過(guò)資產(chǎn)管理系統(tǒng)查詢本部門(mén)資產(chǎn)的相關(guān)信息，資產(chǎn)管理部門(mén)可以利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行資產(chǎn)分析和統(tǒng)計(jì)，為公司決策提供支持。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全